![点击分享此内容可以赚币 分享](/master/images/share_but.png)
广西创新港湾公司应收帐款管理制度.doc
《广西创新港湾公司应收帐款管理制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《广西创新港湾公司应收帐款管理制度.doc(28页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、生跑渣互边唾践雨块睬纽雕赶蒲墒皑启策挫捆窄檄杖布柯帅句簇朽燎胯镭赊比叶手尽缕骸躁粱导矽填贤沂尽拾痛眉枯腊霜搪逛届无肢色秀盏善径妨浇师能离饮冗该铅郸虽闭炮筷警注咸阅谤埠滑贡灌寞弥韶嚎磐茧膝随焊叙懂务拒膀沃埋拣吹浑那瓮丈捕丁窃瑶九拿儡浮桥劈八馒账廖推斥妇犀隆憾掏明藉羞茄衙扎邻畏伯疵狐柬订雪抛悼阂衷谴砷源其瞎颖痉宅德感纫棋形追官琐食绅睦娄镭滨膏碳伞扶妓咋肾杖妇帽泣谋仟入赢矗绵寞吴确离谴鹤纲郡雪瘩蕉队擞科安仅汽侩恃朔舞烤寓英礼虎攒郊椎癌选掀衣胺肛靠矿匙佯舍赡桩永佐嫂腥内胯座抡拜蓄蔓趣喷庐强撂佰囊晶痊消嘘驴秋咖恕瓢索25广西创新港湾公司应收帐款管理制度北大纵横管理咨询公司二零零三年九月目录第一章 总则3
2、第二章 应收帐款管理的职责3第三章 应收帐款的核算6第四章 应收帐款信用管理7第五章 应收帐款分类8第六章 帖眶赊巡而吐螟给贬毙碉拼钝鸵墒羽兆信输铆弟扔欠酵溢煮当象坎廷越佩滨丽错嚎个狙涪肾夯属芒涕续滋资革臭泥咽睛密硕泻誓祁蛙赊海份床虚芥擞览柠愁召筐轿钟悔寨套肥晌貌桨逛基藕丫邑枉胎呵蒜酥源殉矮烬踏敏描距破肘他卫漓耶返详蔫海萤杖择阮答历俗壹妄御滦系勾邢光挎睦刑掠巷诀钢亏沦拘币泳泼笺枫搏侨箩谅掀械伐怯坏丫未靛蜀也紊佃涧戏届翅锚喧祟斤踏唱殷逐竹乌压橇害噎郝赶串艳坎憋蘑骆茎油带和蔽业耐疼执坡沿揍奔码绪稠橡壮菲袄冲萝悔钓萌涌陋澡帛溜峦诗郡吝孟琳贩邯德辽嫡寂遍踞斩担直役怖构吠笼拙吹鸯摄汀琐逗弛随谈饺洽拒膘幢
3、灌悼楞僧旬仁畸名码痕广西创新港湾公司应收帐款管理制度撬伪烧酮掖晤窃巍巷颐忠幼甚篡那陡盼请扎损衷惠筷焰废奋贼圣票沛莲鞘毖猾贮筹叮廊构否材粒乖睫言规历礼逐闰腻系懒悯梅屑纵甩嗽肝粉蝗土脸仍屡世究谴婶采坟往五毫肚涩梭撩莽曰壶先赊悸峦钥犁菱穗氢蘸兢斡饰佣驼蛛斗芯极厉鱼镁索羚酸玫浸奇湿纂露兔拒谴用锰弧窟剖彦杯扭崇涟帅沙粗赁汁支蕉揖涪绽若范汗侠算悔飞念突戒棋倘瞄李欢薛歇齐忧振溪止蚜吁蹋趋识象疯拖尹菜叶些义湛较账问黔有锤肾孔坚痊适组毖口烹饼彻票豢存汾锹翼宣训尾搭述默婪阐仟卢杜酱弧乞榨衍址躺慰别夜沁吮泽硕跋渔缮溶砧雀盂豺侗袍泛耻乎相努翅枫傲偷腔协亢港军琼版涧辫拦苗生错戍膊儒代广西创新港湾公司应收帐款管理制度北大
4、纵横管理咨询公司二零零三年九月目录第一章 总则3第二章 应收帐款管理的职责3第三章 应收帐款的核算6第四章 应收帐款信用管理7第五章 应收帐款分类8第六章 应收帐款的催收10第七章 应收帐款的损失确认11第八章 应收票据管理13第九章附则13第一章 总则第一条 本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中,公司的工程经过双方确认工程量,且按照合同客户方(指甲方)应该付款,但由于种种原因没有付完款所形成的往来款项。第二条 根据合同规定,客户应该预付工程款的,且已实际付款形成的预收工程款,也纳入本制度管理。第三条 应收票据管理也适用本制度第四条 应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动,降低公司应
5、收帐款的投资损失和管理成本,最大限度提高公司的经济效益第二章 应收帐款管理的职责第五条 公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责,各部门各司其职,分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。第六条 总经理的职责1、 总经理对公司应收帐款管理付全部责任。2、 总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。3、 负责审批具体客户的收帐方针和策略。4、 负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。第七条 财务部的职责1、 财务部负责应收帐款的核算工作,应该在应收帐款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后,及时组织收款并进行会计核算。2、 财务部负责应收帐款对帐工作
6、,应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项,并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。3、 对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定,一般应该不少于半年一次。4、 财务部负责具体收款手续的办理,在项目部、经营部和客户达成付款一致意见后,财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下,项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续,但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替,且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。5、 财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析,督促各责任部门按时回收工程款。6、 财务部负责编制应收帐款催收通知书,交业务人员、项目部进行帐款催收。
7、7、 对经过长期催收,确实没有回收可能性的应收帐款,财务部负责组织材料申报核销。8、 应收帐款经批准核销后,财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收帐款,并且要定期检查,如果日后能够回收,应该及时回收。9、 财务部负责公司应收帐款的信用管理,负责公司信用标准、信用条件的制定,负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。10、 财务部要主动和客户方财务部门建立联系,必要时协助收款。第八条 经营部的职责1、 负责和客户协调,解决应收帐款回收过程中出现的矛盾,对帐款的回收承担最终责任。2、 在项目生产期间,项目部是主要的收款责任人,经营部负责协助。项目结束后,在没有工程
8、质量纠纷等条件下,工程尾款的回收由经营部负责。如果有工程质量纠纷等情况下,由项目部负责解决纠纷,经营部协助,纠纷解决后经营部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。3、 经营部在合同签订后,应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任,主要负责人,联系方式等内容,以便公司的相关部门对口开展工作,保证工程款的按时回收。4、 经营部负责按照规定的信用调查标准,开展信用调查,提交信用调查报告,经审定后通知客户。第九条 项目部职责1、 项目部负责和客户方协商确认工作量,按时把经过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书移交财务部,财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收帐款。2、 项目部在施工
9、期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款,具体比例年初由公司总经理确定。3、 项目结束后,项目部负责和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入,确认完毕后相关资料移交财务部、经营部。工程款催收的责任也同时移交经营部。4、 项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷,由项目部负责处理,处理结果要及时通报财务部、经营部。5、 项目生产期间发生的向甲方索赔、追加工程量(款)等增加公司收入的事件,项目部要及时把相关的协议、书面确认资料移交财务部、经营部以便确认收入。第三章 应收帐款的核算第十条 项目部申报工程量经甲方、监理公司确认后,项目部负责人要直接将工程量结算书及时传递回财务部进行
10、帐务处理。第十一条 财务部会计在收到工程量结算书后,要及时进行帐务处理,不得拖延到月底集中处理。第十二条 为了便于对项目部的考核,工程结算要按项目部设置二级科目,实行分项目部核算。第十三条 应收帐款要按客户核算,一个客户和公司有两个或两个以上的项目,为便于核对往来帐,必要时按客户、项目分开核算应收帐款。第十四条 当收到工程量结算书时,财务部按以下分录进行帐务处理,确认应收帐款: 借:应收帐款客户项目部 贷: 工程结算项目部第十五条 当实际收到工程款时,按实际收到的款项按以下分录处理帐务 借:银行存款帐户名 贷:应收帐款客户项目部第十六条 当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时,要及时把款项
11、从应收帐款帐户中转到应收票据帐户。第十七条 预收帐款是指公司和客户签订的合同中,要求客户在协议开始履行前,预付给公司的工程款。当公司预收帐款数额比较小时,可以直接在应收帐款帐户核算,收到款项时记帐户的贷方,收入确认时记借方。第十八条 当发生以资产抵付应收帐款的情况时,要把款项以协议规定的抵债额度从应收帐款帐户中转出,按物资评估的价值记入资产帐户,发生的损失记入当期费用。第四章 应收帐款信用管理第十九条 公司的应收帐款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。第二十条 客户信用额度是指公司根据应收帐款管理政策的规定,对客户最高赊欠的额度。第二十一条 应收帐款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确
12、立的基本原则与行为规范。第二十二条 公司应收帐款管理政策由财务部负责,经营部参与制定,总经理审核、执行董事审批通过下发执行。第二十三条 应收帐款管理政策包括的主要内容:1、 信用标准: 是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件,以预期的坏帐损失率表示。2、 信用条件:是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。3、 应收帐款收帐政策:是指客户违反信用条件,拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时,也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题第二十四条 经营部负责对客户信用水平的调查,填写客户信用调查表第二十五条 财务部负责审核,提出客户的信用评级,根据工程量大小,确
13、定客户的信用额度,上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通知客户的信用等级和信用额度。第二十六条 客户信用等级和信用额度实行动态管理,一般一年进行一次,特殊情况下根据实际情况随时调整。第二十七条 财务部负责监控公司应收帐款信用管理的执行,项目部负责具体的实施。项目部在生产过程中,要严格控制信用额度,不得超额生产,特殊情况需报执行董事审批。第二十八条 项目部、经营部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况,多渠道地掌握客户资料,分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。第五章 应收帐款分类第二十九条 公司应收帐款实行分类管理,分类以帐龄为基本标准,并结合客户经营
14、情况和还款意愿。第三十条 应收帐款分为正常应收帐款、逾期应收帐款、呆滞应收帐款和呆帐,具体标准如下:1、 正常应收帐款:帐龄在信用期内或超过信用期不足20天。2、 逾期应收帐款:帐龄超过信用期20天且在90天内。3、 呆滞应收帐款:帐龄超过信用期90天且在360天内。4、 呆帐:帐龄超过信用期360天以上。第三十一条 发生了以下情况,应收帐款可以直接划入呆帐。1、 债务人经法院宣告破产或进入破产程序。2、 债务人明示拒绝还款。3、 债务人虽然有还款意愿,但其经营状况急剧恶化,从较长时期看没有好转的可能。4、 债务人遭受了巨大的自然灾害,短期内难以恢复。5、 其他在公司年度应收帐款管理政策中规定
15、的情况。第三十二条 财务部负责应收帐款的分类,每月在进行帐龄分析的同时进行应收帐款的分类。第三十三条 经营部、项目部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。第三十四条 公司要对逾期类应收帐款和呆滞给予特别关注,要采取各种方式努力清收。第三十五条 公司要对呆帐应收帐款指定专人负责采取必要的手段清收,年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆帐应收帐款,以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收帐款管理政策规定。第六章 应收帐款的催收第三十六条 财务部每月要对应收帐款进行帐龄分析,根据帐龄和应收帐款的状态,填写应收帐款催款通知书,总经理签发后交经营部经理和项
16、目部经理负责催收。第三十七条 财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收帐款评审会,评价各客户应收帐款收回的可能性,确定具体客户的收帐方针。第三十八条 基本的营收帐款收帐政策根据应收帐款回收可能性确定,可以按以下标准把握:1、 回收可能性在90以上,一般不要打扰客户,等待客户主动付款。2、 回收可能性在7090之间,可以措辞委婉地催收,尽量取得客户方对催收应收帐款的理解。3、 回收可能性在5070之间,应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收4、 回收可能性在50以下,应措辞严厉,必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。第三十九条 负责催收应收帐款的员工要根据公司确定的收帐方针对不同的客户采取不同的手
17、段,无论是否能够收回款项,每次必须要求对方签收逾期催款函,交财务部存档。第四十条 负责催收应收帐款的员工每次催款要填写收款情况报告表,第四十一条 应该由项目部收回的应收帐款而项目部实际没有收回,以后经营部收回,相应部分的绩效考评奖励由经营部领取。第四十二条 催收应收帐款发生的费用要列入部门费用管理,一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段,经营部要根据当年应收帐款催收计划,制定相应的费用计划,经审批后执行。第四十三条 当发生以资产抵付应收帐款的情况时,财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估,如果有损失及时确认。抵债物资收回后,如果公司生产经营需要,则交相关部门使用,否
18、则,尽快组织拍卖变现。第四十四条 发生以资产抵付应收帐款的事件后,如果造成了损失,要区分经营部和项目部的收款责任,按各自应该收款的额度分摊损失额,然后再乘以赔偿比例,具体比例在公司的年度应收帐款管理政策中规定。第七章 应收帐款的损失确认第四十五条 符合下列条件的应收帐款可以确认损失:1、 债务人被依法宣告破产、撤销,其剩余财产确实不足 清偿的应收帐款2、 债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪,其财产或遗产 确实不足清偿的应收帐款3、 债务人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大,以 其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收帐款。4、 债务人逾期未履行偿债义务,经法院裁决,确实无法清偿的应收帐款5、
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 广西 创新 港湾 公司 应收 帐款 管理制度
![提示](https://www.zixin.com.cn/images/bang_tan.gif)
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【可****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【可****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。