义合地产财务管理制度.doc

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保证公司各项财务工作有序进行；4、掌握税收政策，对公司税收进行整体筹划与管理，并负责与税收机关的协调；5、审核总公司和各分公司对外报表和内部报表，确定税务报表、工商年检报表、融资报表，为公司决策提供及时有效的财务分析；6、参与评审公司重要经济合同、协议，参与评审公司重大的投资、融资、并购等经营活动，并提供建议和决策支持；7、拟订年度经营利润分配草案（股利政策）及其他财会资料供公司董事会决策使用。8、定期向上级领导汇报公司经营状况、财务收支及计划的具体情况，提出财务分析报告，并提出有益的建议。9、完成财务总监交办的其他任务；总会计师在财务总监的领导下，与财务部经理协同工作，侧重于：1、就公司财务战略规划提出意见和建议；2、就公司财务机构设置、会计核算办法、财务管理制度提出意见和建议；3、研究税收政策，关注税收环境的变化，分析、提示税收风险，就税收筹划与管理提出意见和建议；4、参与评审公司重要经济合同、协议，参与评审公司重大的投资、融资、并购等经营活动，从财务和税收角度提出意见和建议；5、审核对内对外各项报表，为公司决策提供及时有效的财务分析；6、财务人员的培训；7、其他。会计在财务部经理的领导下负责公司总部的会计核算和财务管理工作。1、按照公司财务工作流程的规定办理各项经济业务；2、按照公司会计核算办法的规定建账、记账；3、编制公司本部会计报表和合并会计报表；4、负责总公司的纳税申报工作，与税务局保持良好关系；5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料； 6、建立固定资产和低值易耗品台帐，负责公司存货、固定资产核算，定期清查财产；7、完成领导交办的其他工作；出纳在部门经理的领导下，按照公司财务工作流程和货币资金管理办法的规定办理货币资金收付业务。1、按照公司财务制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符。3、登记现金和银行日记帐，做到月结月清，保证帐证相符、帐款相符、帐藏相符，发现差错及时查清更正。4、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。5、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。6、复核行政部提供的薪资发放名册，按时发放公司职工的工资及其他收入。7、负责及时解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。8、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。9、每天根据分公司上报的资金日报汇总编制总公司的资金日报。10、负责掌管公司财务保险柜。11、完成部门经理交办的其他任务。（三）分公司财务经理1、在财务总监、总部财务经理和分公司经理的领导下负责分公司的会计核算和财务管理工作；2、贯彻执行公司会计核算办法，指导各项目部正确建账，对各项目部的会计核算工作进行监督、检查和指导；3、贯彻执行公司财务管理制度，指导各项目部按照公司财务工作流程办理各项经济业务，对各项目部的财务管理工作进行监督、检查和指导；4、汇总编制分公司对内、对外会计报表和纳税申报表，进行财务分析；5、及时申报纳税，与税务局保持良好的关系；6、分析和提示税收风险，提出纳税筹划建议；7、参与分公司各项目部生产经营，对签订重要经济合同从税务、财务方面提出建议；8、改进公司会计核算和财务管理提出建议；9、完成领导交办的其他工作。项目部主管会计在分公司财务经理和项目部经理的领导下负责所在项目的会计核算和财务管理工作。1、按照公司财务工作流程的规定办理各项经济业务；2、按照公司会计核算办法的规定建账、记账；3、负责开具发票，并做好相应的登记工作，做好未使用发票的保管工作；4、编制本项目部会计报表、纳税申报表；5、编制内部管理用报表，并进行分析；6、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料； 7、建立固定资产和低值易耗品台帐，负责公司存货、固定资产核算，定期清查财产；8、完成领导交办的其他工作；项目部出纳在主管会计和项目经理的领导下，按照公司财务工作流程和货币资金管理办法的规定办理货币资金收付业务。1、按照公司财务制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符。3、登记现金和银行日记帐，做到月结月清，保证帐证相符、帐款相符、帐藏相符，发现差错及时查清更正。4、每天编制项目部的资金日报。5、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。7、复核行政部提供的薪资发放名册，按时发放公司职工的工资及其他收入。8、负责及时解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。9、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。10、负责掌管公司财务保险柜。11、完成部门经理交办的其他任务。货币资金管理办法第一章 总则第一条 为了加强对货币资金的管理，保障货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范-货币资金等法律法规，制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二章 岗位分工及授权批准第一条 公司货币资金的收、支、保管由财务部门负责，货币资金的收、付业务只能由出纳人员办理。第二条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务一、申请：公司有关部门或个人用款时，应当向财务部门提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。二、复核：主管会计对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由审批人审批。三、审批：根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。四、办理：出纳人员应当根据经审批的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第三条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章 现金管理第一条 公司使用现金的范围是一、工资、奖金及临时雇佣人员提供的短期劳务报酬。三、日常费用报销、零星采购支出以及公司劳保福利费支出。四、因工作需要必须借支的款项和备用金。五、经审批的零星工程款或其他开支。六、经审批以后的退个人购房款。七、除以上规定以外，出纳支付的结算款项，超过限额的应当以支票或网银形式支付。八、特殊情况下支付现金，需经主管副总（项目经理）批准方可支付。第二条 所有现金收入款项都应于当日如数存入公司指定的银行账户或银行卡，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，须上报主管副总（项目经理）和分公司财务部经理，并于第二天上班时及时存入指定的银行账户或银行卡。第三条 根据公司（项目部）日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理，一般以公司（项目部）3-5天的正常零星开支额确定库存现金限额。公司（项目部）的库存现金限额及限额的追加必须报总公司财务部并经财务总监同意。第四条 对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。对各种收支款项的原始凭证必须为原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司总经理批准。第五条 对发生的一切库存现金收支凭证(收据、报销发票等)是否合法、合规、准确、完整，财务部门须进行严格、认真的审核。对不符合报销制度的单据，财务部经理、主管会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理报告。第六条 各独立核算单位设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。第七条 现金出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。第八条 根据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。实行内部牵制，钱账分离，杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的不法行为。第九条 公司严格支票、印鉴的管理一、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由财务负责人保管，财务专用章由会计人员保管，支票由出纳员保管。财务负责人或会计人员不在单位期间，印鉴应由法定代表人指定的专人保管。印鉴代管须办理交接手续，并由行政部监管全部移交程序，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。二、严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金的有关印鉴。三、财务部门原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司总经理批准；第十条 公司5万元以上大额现金的存取，必须由公司派车且有人陪同。根据现金的存取金额的大小，其陪同人数及具体陪同人员由主管副总（项目经理）临时指定。第十一条 现金盘点一、现金必须日清月结，账实相符，并按规定进行保管，严禁以白条等顶替库存现金；二、每周六和每月末分公司财务经理进行现金监盘并形成监盘记录；三、总公司财务部经理每月应对各独立核算单位出纳的库存现金进行一次突击性的盘点,并填写盘点表,对差异进行分析并做出处理决定。所有关于现金长短款调账的凭证均需财务经理签字并报财务总监批准。 第四章 银行存款的管理第一条 银行存款账户和支票管理一、银行存款账户的开立及核销均须得到总公司财务部经理和财务总监的批准,基本户还需经过总经理的审批；二、出纳应建立支票的收支备查登记薄，以连号登记的方式准确反映支票的购买、使用及作废的情况，支票登记表需主管会计签字；第二条 公司应创造条件，并引导客户，以刷卡的方式支付购房款，从而减少现金收款，提高收款工作效率和安全性。第三条 公司支付款项，除制度允许采用现金方式，或特殊情况不得不采取现金方式外，应通过银行转账方式结算。采用网银支付，业务的经办和审核必须分开，不能由同一人办理网银支付的全部手续。第四条 出纳应按规定及时到各开户银取回银行回单。第五条 对所有的银行结算凭证，主管会计须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。第六条 出纳根据审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。第七条 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚(每月至少核对一次)，发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如有不符，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。严禁出现一个月以上的未达账项。第八条 收据的管理：不准收据和印鉴由一人管理，不准出现盖了公司财务章的收据交由出纳自行开票。出纳收款开票，会计复核盖章。第五章 其他货币资金的管理第一条 本办法的其他货币资金指存在以个人名义办理的银行卡上的公司资金。第二条 将公司资金存在以个人名义办理的银行卡上，必须经过财务总监和总经理的批准。第三条 用于收取款项的银行卡和用于支付款项的银行卡应该专卡专用，不得混淆，即“收支两条线”管理。“收款卡”上的资金必须转入公司账户，才能支用。从公司账户上支取暂不使用的公司资金，存在“支付卡”上，实际支用时按程序支取。对于“收款卡”和“支付卡”上的资金，出纳和主管会计应各自登记备查账，并定期核对，财务经理或主管会计应定期、不定期进行检查，保证账账相符、账实相符。第六章 备用金、借款的管理第一条 因业务的合理需要申请一定数额的备用金，按审批权限审批后，按审批金额向财务部门预支备用金。实行定额备用金的人员须经财务总监和项目经理批准，公司备用金总额不得超过？万，超过？万由总经理批准；第二条 员工借款应由部门负责人根据业务需要拟定金额并经主管副总（项目经理）批准方可借款，超过？万经财务总监、总经理批准；第三条 定额备用金的人员报账时，不抵扣备用金，在财务直接支取现金。备用金实行年初申请，年末结清。逾期未结清的，一次从工资中扣回，超过应发工资时分次从工资中扣回；第四条 临时借款的范围：业务应酬、员工出差、零星开支及其他确需临时借款的；第五条 备用金、临时借款审批程序填制借款单部门负责人主管副总（项目经理）财务审核总经理即由借款人填制借款单，按程序审批后到财务管理中心支取备用金或临时借款，同时借款人须在相关凭证上签字；第六条 使用临时借款的员工应在业务发生完毕后?个工作日内持有效票据到财务办理报销手续。逾期不报者，财务有权自当月或下月起从工资中一次扣回，超过应发工资时分次从工资中扣回；第七条 对未及时办理报销手续的员工除按上述条款从工资中扣回外，不再办理借款手续，即实行“前款不清、后款不借”的原则；第八条 借款单是财务账务处理的依据，除当日借款当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；由出纳开具收据给报销人，做为冲抵借款的凭据，收据须妥善保管备查；第九条 借款不得挪作私用，只能按借款用途开支，并按实报销。第七章 监督检查第一条 公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。第二条 货币资金监督检查的内容主要包括一、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。二、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。三、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。四、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。第三条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第八章附则第一条 本办法自发布之日起执行。第二条 本办法由总公司财务管理中心负责解释。财务流程及单据一、借款借款流程1、经办人填写借款单；2、部门负责人审核；3、主管会计审核；4、财务经理审核；5、项目经理审核；6、5万元以上（渭南1万元以上）公司领导审核；7、出纳付款。注意事项前账不清，后款不借。单据借款单（见附件）。二、日常费用报销报销流程1、经办人粘贴票据，填写费用报销单；2、部门负责人审核；3、主管会计审核；4、财务经理审核；5、项目经理审核； 6、5,000元以上公司领导审核；7、出纳付款。注意事项1、报销必须以真实、合法、有效的单据做为凭据，且必须整理、粘贴整齐，对不符合规定的单据，财务人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。2、特殊原因未能取得合法单据，须经总经理批准方可报销。单据费用报销单（见附件）。三、支付工程款支付流程1、经办人填写支付申请单；2、专业工程师审核；3、工程部经理审核； 4、主管会计审核；5、财务经理审核；6、项目经理审核；5、5万元以上（渭南1万元以上）公司领导审核；6、出纳付款。注意事项1、工程合同必须已交财务部门备案；2、工程结算款必须有工程结算单为附件，或附件已交财务备案，否则不予支付。单据1、合同款项支付会签单（见附件）；2、零星工程签证单（见附件）；3、现场变更签证单（见附件）。四、其他款项支付支付流程1、经办人填写支付申请单；2、部门经理审核； 3、主管会计审核；4、财务经理审核；5、项目经理审核；6、5万元以上（渭南1万元以上）公司领导审核；7、出纳付款。注意事项1、申请单后必须附有材料、设备采购及相关经济合同，或相关合同已交财务部门备案；2、材料、设备应由相关部门验收，应及时取得发票。发票、验收单或验收报告应及时送交财务部门记账。单据合同款项支付会签单（见附件）；固定资产、低值易耗品管理办法第一条 范围划分一、使用年限超过1年、单位价值在2000元以上的有形资产为固定资产。本公司固定资产的类型划分为房屋建筑物、器具工具家具、电子设备、运输工具。二、使用年限超过1年、单位价值100元以上2000元以下的有形资产为低值易耗品。本公司低值易耗品的类型划分为办公桌、办公椅、文件柜、电器类、工具类、其他类等。第二条 购置一、购置固定资产、低值易耗品由使用部门提出申请，经项目经理、公司领导审批后方可购买。二、购置固定资产、采购单价500元以上的低值易耗品，应货比三家，选择质优价廉的供应商。第三条 管理一、行政部和财务部门应建立固定资产和低值易耗品台账。台账内容应至少包括登记资产编号、资产名称、数量、金额、购入时间、使用部门、领用时间、领用人签名、现有状态等。二、固定资产采用直线法计提折旧，低值易耗品采用一次摊销法摊销。三、总公司财务部、分公司各项目财务部和行政部每年对固定资产和低值易耗品进行一次盘点，做到账实相符。第四条 报损（废）处理报损（废）时，由使用部门填写固定资产报损（废）单，注明报损（废）原因，并由部门负责人签字后，行政部审批后，报财务部门处理；若属重要固定资产，须报总经理审批后方可报损（废）；若人为损坏或丢失的固定资产，由责任人现金赔偿或原物赔偿，并视情节轻重，给予相应处分。会计核算办法一、会计科目设置科目级次科目编码科目名称辅助核算备注1级1001库存现金现金流量1级1002银行存款现金流量2级100201 银行名称现金流量3级10020101 账户性质+账号现金流量1级1012其他货币资金2级101201 按揭保证金3级10120101 银行名称+账号1级1101交易性金融资产2级110101 成本2级110102 公允价值变动1级1121应收票据2级112101 银行承兑汇票2级112102 商业承兑汇票1级1122应收账款客商FALSE112201 住宅客商2级112202 非住宅客商2级112299 其他客商1级1123预付帐款客商台账2级112301 工程款客商台账2级112302 采购款客商台账2级112399 其他客商台账1级1131应收股利1级1132应收利息1级1221其他应收款客商2级122101 关联单位客商2级122102 其他单位客商2级122103 内部员工客商2级122104 代垫代付款项客商2级122105 代垫购房户按揭本息客商2级122197 其他客商1级1231坏帐准备1级1402在途物资1级1403原材料2级140301 土建工程材料台账2级140302 安装工程材料台账2级140303 装饰工程材料台账2级140304 库存设备台账2级140305 物业管理材料台账2级140397 其他台账1级1405开发产品2级140501 住宅2级140502 非住宅1级1406发出商品1级1408委托加工物资1级1413低值易耗品类别台账1级1471存货跌价准备1级1501持有至到期投资1级1502持有至到期投资减值准备1级1503可供出售金融资产1级1511长期股权投资1级1512长期股权投资减值准备1级1521投资性房地产1级1522投资性房地产累计折旧1级1523投资性房地产减值准备1级1531长期应收款1级1532未实现融资收益1级1601固定资产台账2级160101 房屋及建筑物台账2级160102 器具工具家具台账2级160103 电子设备台账2级160104 运输工具台账2级160199 其他台账1级1602累计折旧台账2级160201 房屋及建筑物台账2级160202 器具工具家具台账2级160203 电子设备台账2级160204 运输工具台账2级160205 其他台账1级1603固定资产减值准备1级1604在建工程2级160401 建筑工程2级160402 安装工程2级160403 在安装设备2级160404 待摊支出1级1606固定资产清理1级1608在建工程减值准备1级1701无形资产2级170101 软件1级1702累计摊销2级170201 软件1级1703无形资产减值准备1级1711商誉1级1712商誉减值准备1级1801长期待摊费用2级180101 已足额提取折旧的固定资产改建支出2级180102 租入固定资产的改建支出2级180103 固定资产的大修理支出1级1811递延所得税资产1级1901待处理财产损溢2级190101 待处理流动资产损溢2级190102 待处理固定资产损溢1级2001短期借款1级2101交易性金融负债1级2201应付票据1级2202应付账款客商2级220201 工程款客商2级220202 采购款客商2级220203 其他客商1级2203预收账款客商台账2级220301 住宅客商台账2级220302 非住宅客商台账2级220399 其他客商台账1级2211应付职工薪酬部门2级221101 职工工资部门2级221102 职工福利部门2级221103 社会保险费部门2级221104 住房公积金部门2级221105 工会经费部门2级221106 职工教育经费部门1级2221应交税费2级222101 应交营业税2级222102 应交资源税2级222103 应交企业所得税2级222104 应交土地增值税2级222105 应交城市维护建设税2级222106 应交房产税2级222107 应交土地使用税2级222108 应交车船使用税2级222109 应交个人所得税2级222110 应交印花税2级222111 教育费附加2级222112 地方教育费附加2级222113 水利基金2级222114 残疾人就业保障金2级222115 代扣代缴税金1级2231应付利息1级2232应付股利1级2241其他应付款客商2级224101 关联单位往来客商2级224101 其它单位往来客商2级224102 代收代付款项客商2级224103 保证金客商2级224197 其他客商1级2401递延收益1级2501长期借款2级250101 银行名称1级2502应付债券1级2701长期应付款1级2702未确认融资费用1级2711专项应付款1级2801预计负债1级2901递延所得税负债1级4001实收资本1级4002资本公积2级400201 资本溢价2级400202 其他资本公积1级4101盈余公积2级410101 法定公积金2级410102 任意盈余公积1级4103本年利润1级4104利润分配2级410402 提取法定盈余公积2级410403 提取任意盈余公积2级410405 应付现金股利2级410499 未分配利润1级5001开发成本项目核算2级500101 土地成本项目核算3级50010101 土地出让金项目核算3级50010102 土地征用费项目核算3级50010103 拆迁补偿费项目核算3级50010104 土地相关税费项目核算3级50010199 其他项目核算2级500102 前期工程费项目核算3级50010201 勘察费项目核算3级50010202 规划设计费项目核算3级50010203 报批报建费项目核算3级50010204 招投标费项目核算3级50010205 测绘费项目核算3级50010206 咨询评估费项目核算3级50010207 三通一平项目核算3级50010208 临时设施项目核算3级50010299 其他项目核算2级500103 建安工程费项目核算3级50010301 土建工程费项目核算3级50010302 安装工程费项目核算3级50010303 装修工程费项目核算3级50010304 工程监理费项目核算3级50010305 零星工程费项目核算3级50010306 工程保险费项目核算3级50010307 文明施工费项目核算3级50010399 其他项目核算2级500104 基础设施费项目核算3级50010401 供电工程项目核算3级50010402 供水工程项目核算3级50010403 供气工程项目核算3级50010404 供热工程项目核算3级50010405 排污工程项目核算3级50010406 排洪工程项目核算3级50010407 通讯工程项目核算3级50010408 小区绿化项目核算3级50010409 小区道路项目核算3级50010410 小区照明项目核算3级50010411 环卫工程项目核算3级50010499 其他项目核算2级500105 公共配套设施费项目核算3级50010501 幼儿园项目核算3级50010502 物业用房项目核算3级50010503 会所项目核算3级50010599 其他项目核算2级500106 开发间接费项目核算1级5101开发间接费2级5101