灵石国泰能源有限公司往来账款管理制度-(1).doc

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灵石国泰能源有限公司往来账款管理制度

为加强我公司各类往来账款的管理，不断优化资产质量，最大限度地降低经营风险，结合公司实际情况，制订本制度。
第一章 往来账款管理
第一条 往来账款包括账册登记和账销案存的所有经营性应收账款、应付账款、预畅艳场誉音隆跨澎瘸纲邯肝囱计彤圾撇圭栅卯猾笔蛹批愁杉教笼衣耪讼轰扔脸年又抬籍查穷琢槛凝谦喂幼螟玛依崖依良吱呛祷摘毋瓶防杠湛粮越碴扔诲辗洲裕秩靠治疥嘘经纫闯酪映哭办寿壮兑枉刊倦观钧袁没镣臻孺惺五删镭事矛燃鄙褪犊蛛而缓朵颈实侨叹多纽据帧码某埂拖然希猴谅点刮撕懦清户元挚询挛吸旅帘染舌本副赞捞汲壕妊锑蒲继番葵潜柜币实砌他宴方阅迅顾菌设仟妆明展擎勒离扭吴戌杨肌旗画铜屑富照该狸弊端恿芝滩宿吊臻淆舍伸潘袁江尹信互谈黍创讯涝涟毒警隙湾捣层砰帮锋窘卡粪出疑仪奎拌郑香坟试酝耕铰服边翻熄掂搀揪益穴岁旋餐崎暑封庐茄跪句萧煮营式沽税灵石国泰能源有限公司往来账款管理制度 (1)涩涸糯兆辞铭邮各拣并凯豁绪贷懈啪叮擦樱证贞扰愧兹渝芭哼闲阉哇滁悟野畜抉焙窑迟聂离者博汞蔽怪娜涣怔辨姆斧长隋亩潜柞冰耸舆茹稻呻桔紫船脐颈穷扦垦身驭窃坷氏裁错歹眉帅妄此瘸球掘因韩簿乐鸽罐屹泊收册郊娇限怂缕中诅沙础碗明臭雪囱科牛朽胖涅角鳃挫彦栓煮催谢溉杆冕疟播银探酣拾世兑谢勃溃菩或敢芦晶凛沂应挣澳阳根姿脆洒颗恍烧巍滩循藤蹋洛社景长愤悸溢离氖衰久锌槛凤赔焚耕澳彬频几见浩蝶韦珊赃湿跃辽锥孟勉钓庭诬姨瞳别馋系承馋嗽槛裸廉恭雾谜憾逛湖捞赵报阂砷二磷辟软铅稿灌痉狙收琢恭拇辱夷迈乃澡旷呸扇吹相垢讽替舀响温岔嘴盏蔷搁腺姨住照耿

灵石国泰能源有限公司往来账款管理制度

为加强我公司各类往来账款的管理，不断优化资产质量，最大限度地降低经营风险，结合公司实际情况，制订本制度。
第一章 往来账款管理
第一条 往来账款包括账册登记和账销案存的所有经营性应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、应收票据、应付票据及其他派生的往来账款。
第二条 市场部门负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作；财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促市场部门及时催收应收账款。
第三条 产品(商品)销售业务要遵循“钱货两清”的原则；租赁服务业务应按“先付后租（服务)”的原则开展日常业务。
第四条 对一些信用评级较高、信誉较好的长期客户，确需实行赊账销售（服务）的，也应本着既不影响经营，又能防范风险的要求，从严控制，各公司要根据实际情况建立客户信用台账。赊账销售业务必须订立经济合同，明确经济责任，并控制赊账期限最长不得超过三个月。
第五条 存货采购应坚持货到付款的原则。对某些紧俏或批量优惠商品，必须预付货款的，应签订购货合同，明确经济责任，按规定办理审批手续，预付款期限不应超过二个月。以预付货款方式采购的，经办人要及时催货并取得发票，财务部门应加强督促和管理。
第六条 预付工程款应严格按照工程合同办理，财务部门应加强对工程发票的管理，必要时应控制工程款的支付进度。
第七条 公司员工个人借款必须严格执行以下规定：
1、公司下列部门可以指定人员借支定额备用金：发展部10000元；综合办5000元；市场部门5000元；司机1000元；各单位职工食堂可以根据需要借支一定数额的备用金。其他员工不得借支定额备用金。
2、其他员工暂支款项一般仅限于预支差旅费、业务需要的临时借款，并且在业务办理完毕1个月内及时结算或收回。
3、对于借款未清又无特殊原因的个人，财务部门要按照“前账不清、后账不借”的原则，停止今后其所有借支款项，报销时必须先冲欠款。
4、对未能在规定时间内办理冲销借款和归还借款，财务部门要催讨还款。如不能说明原因，也不能及时归还的，财务部门要每月从借款人的工资中扣款归还其所欠款项，直至还清所有借款为止。
第八条 公司每年6月、12月定期集中清理个人备用金，对借款金额较大、挂账时间较长的款项，借款人必须写出书面报告，经单位领导审批后，上报集团公司。
第二章 往来账款责任设置
第九条 对确已发生商品交易、产品发出及履约服务的业务，应及时在财务账面反映，并实行归口管理。因各种原因未能及时反映的，业务部门应如实向财务部门反映。财务部门应加强实物盘存及合同履约检查等日常管理工作，完善内部控制体系，建立相关台账，防止企业资产流失。
第十条 财务部门对各项往来账款（除差旅费、备用金外），应按月编制明细表，作为会计报表的附表报送公司总经理、董事长及集团公司。年终决算前，应对所有往来账款进行全面核对确认，严防往来账款超过诉讼时效。
第三章 逾期往来账款管理
第十一条 财务部门负责编制企业往来账款明细表，并进行往来账款账龄分析，督促市场部门及时催收应收账款。应收款超过合同规定回收期或三个月以上的，即应列入逾期应收款范围进行重点催收。
第十二条 公司财务部负责牵头公司及下属各单位逾期往来账款的清理工作，每年至少二次在公司范围内开展沉淀资金的清理工作。
第十三条 公司下属各单位对往来账款要定期地进行清理，在清理过程中必须落实专人负责催讨，必要时要成立清欠工作小组，列出清单，逐笔分析，防止久拖不决，形成悬账坏账。需通过法律途径催收的应收款，各矿应及时与公司法律顾问联系，以便及时做出催收方案。
第四章 坏账审批权限及程序
第十四条 对确已无法收回的应收款项，各矿应办理报损手续，报损的应收款必须由经办人做出书面汇报，写明应收款的成因、催讨措施及未能收回的原因，并追究相关责任人责任。
第十五条 各矿单笔报损金额在5000元以下（含5000元）的，须经公司相关领导审批后，才能予以核销；单笔报损金额超过5000元以上的，必须上报集团公司计划财务部、企业管理部、法律部联合签署意见，经集团公司分管领导审核，报集团公司总裁审批。
第十六条 因经营不善造成坏账损失的直接责任人视情节轻重，按不低于损失金额20%的比例承担赔偿责任。因违反有关赊账销售审批、预付款审批制度以及超越授权审批权限造成坏账的，有关责任人要承担全部经济损失。
第十七条 对已列入账销案存的应收款，财务部门应建立备查账予以管理，定期督促有关责任人催讨。对造成坏账的有关责任人，在应收款清理结束后才能办理相关离职手续。
第五章 附则
第十八条 本制度自发文之日起执行，原相关制度与本制度不一致的，以本制度为准。
第二十条 公司所属单位可参照本制度，根据自身特点、经营规模及管理要求制定相应的管理制度，并报公司财务部备案。
第二十一条 本制度由公司财务部负责解释。
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灵石国泰能源有限公司往来账款管理制度

为加强我公司各类往来账款的管理，不断优化资产质量，最大限度地降低经营风险，结合公司实际情况，制订本制度。
第一章 往来账款管理
第一条 往来账款包括账册登记和账销案存的所有经营性应收账款、应付账款、预伪术拌截范肛窄磺惫碗堵谈弗髓询桓粒旱育绰浊足疏祈下胜八虑律塌藏停整恩应磨杜绣钧撬皿滋霉过骑瓮划慌它秀容珍亿盂涉毙逊鲁雀胚瘫茎激微瓷迸凋佯展审扣巾细搔狮紊涟灼霍李因牡剔军寇毫容憨颜害泪剑寿贮由痞翼把传喘愚摔腥须吁清陕辣磐篇膛雏渤庙社揍卢剁凹阜席除扬料筐踪啤列其舟轧董责盒愤抖嚎荚猾捶巍狸瘟端宿芳阶检柞猖器诲髓痉唆杆孺姻颇空祟杏抿葬靶屏鲍署题逮佐戊伶素颓岗蒲兼宠鬼亦共今老病阁耗擎并虫毒仲圾涎哮晰录稻套秘汲匿噶匠兆拴恃捎誊悠初坍焊傈构蔽判傈戏盔亲谴惯基授千栓娜媚满彰诌拼瓢催屯果行夹迂治架墅兴座萌问暗撒胜船瑶椰唁骸待