基础会计练习题目.doc

1.要求：根据资料编制本月业务的会计分录。
（1）向银行申请取得期限为6个月的借款1000000元，款项存入银行结算户。
（2）购置并投入使用生产设备一批，价款450000元，增值税税率17%，包装费等5000元，包装费等5000元，款项通过银行支付。
（3）公出人员出差预借差旅费5000元，付给现金。
（4）企业购入甲材料2000千克，单价30元/千克，增值税税率17%，款项支付，材料未到。
（5）根据发出材料汇总表分配材料费用。其中，生产A产品耗用材料20000元，上传B产品耗用材料30000元，车间一般耗用材料4000元，厂部一般耗用材料1000元。
（6）以现金2000元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。
（7）本月初取得的借款年利率为6%，计算提取应由本月担负的借款利息。
（8）公司向某单位转让商标使用全，获得收入600000元存入银行。
（9）销售给友谊商店的B产品售价2000000元，增值税销项税额为340000元，收到一张已承兑的商业汇票。
（10）结转本月销售的B产品成本12000000元。
（11）经计算本月销售B产品的城市维护建设税为20000元。
（12）收到罚款收入50000元存入银行。
（13）以银行存款支付本月销售产品广告费60000元。
(14) 分配本月职工工资，其中，生产工人工资300000元，车间管理人员工资100000元，行政管理人员工资80000元。
(15) 按各自工资额的20%提取社会保险费。
(16) 提取固定资产折旧。其中：车间提取3000元，行政管理部门提取2000元。
(17) 公出人员出差归来报销差旅费4350元（原预借5000元），余款退回现金。
(18) 将本月实现的各项收入转入”本年利润”账户。其中，主营业务收入2000000元，其他业务收入600000元，营业外收入50000元。
(19) 将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。其中：主营业务成本1200000元，销售费用20000元，营业税金及附加20000元，管理费用150000元，财务费用10000，其他业务成本250000元。
(20) 假设本企业没有其他纳税调整事项，按25%的税率计算并结转所得税费用。

(1)借：银行存款 1 000 000
贷：短期借款 1 000 000

(2) 借：固定资产 455 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 76 500
贷：银行存款 531 500
(3) 借：其他应收款 5 000
贷：库存现金 5 000

(4) 借：在途物资-甲材料 60 000
应交税费-应交增值税（进项税额）10 200
贷：银行存款 70 200

(5) 借：生产成本-A产品 20 000
-B产品 30 000
制造费用 4 000
管理费用 1 000
贷：原材料 55 000

(6) 借：管理费用 2 000
贷：库存现金 2 000

(7) 借：财务费用 5 000
贷：应付利息 5 000

(8) 借：银行存款 600 000
贷：其他业务收入 600 000

(9) 借：应收票据 2 340 000
贷：主营业务收入 2 000 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 340 000

(10) 借：主营业务成本 1 200 000
贷：库存商品-B产品 1 200 000

(11) 借：营业税金及附加 20 000
贷：应交税金-应交城市维护建设税 20 000

(12) 借：银行存款 50 000
贷：营业外收入 50 000
(13) 借：销售费用 6 000
贷：银行存款 6 000
(14) 借：生产成本 300 000
制造费用 100 000
管理费用 80 000
贷：应付职工薪酬-工资 480 000

(15) 借：生产成本 60 000
制造费用 20 000
管理费用 16 000
贷：应付职工薪酬-社会保险费 96 000

(16) 借：制造费用 3 000
管理费用 2 000
贷：累计折旧 5 000

(17) 借：管理费用 4 350
库存现金 650
贷：其他应收款 5 000

(18) 借：主营业务收入 2 000 000
其他业务收入 600 000
营业务收入 50 000
贷：本年利润 2 650 000

(19) 借：本年利润 1 650 000
贷：主营业务成本 1 200 000
营业税金及附加 20 000
其他业务成本 250 000
管理费用 150 000
财务费用 10 000
销售费用 20 000
(20) 利润总额=2 650 000-1 650 000=1 000 000 （元） 所得税=250 000（元）
借：所得税费用 250 000
贷：应交税费-应交所得税 250 000
借：本年利润 250 000
贷：所得税费用 250 000

2. ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%、所得税税率为25%，假定不考虑其他的相关费用，ABC公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售产品时逐笔结转销售成本。2012年度ABC公司发生下列经济业务：
（1）2月8日，公司销售甲产品一批，该批产品的实际成本为120万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已交给买方，买方通过银行支付增值税税款34万元，对货款部分开具一张面值为200万、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
（2）5月20日，销售甲产品增值税专用发票上注明价款为1200万元，增值税为204万元，产品已经发出，货款和增值税应收到存入银行，该批产品的实际成本为600万元。
(3) 本年生产产品领用原材料600万元，生产车间一般耗用原材料120万元，企业管理部门领用原材料40万元。
（4） 10月8日，销售原材料一批，该批材料的实际成本为36万元，增值税专用发票上注明的货款为40万元，增值税税额为6.8万元，原材料已经发出，货款和税款已收到存入银行。
（5）分配本年度工资费用，其中，生产工人工资200万元，车间管理人员工资80万元，企业管理人员工资80万元，在建工程人员工资40万元。
（6) 按各自工资的20%计提社会保险费、10%计提住房公积金、5%计提职工福利费。
(7) 本年计提坏账准备金26万元。
(8) 本年度用银行存款支付本期发生的广告费用12万元。销售产品过程中发生的运输费用28万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为8万元。
(9) 本年计提固定资产折旧200万元，其中，车间140万元，管理部门60万元。
(10) 本年度用银行存款缴纳增值税120万元，营业税10万元。
(11) 计算并确认本年的应交所得税，假定不存在所得税纳税调整因素。
(12) 将本年度的损益科目结转至”本年利润”科目。
要求：编制ABC公司上述经济业务的会计分录。
（其中坏账准备，计到对应账户损益类账户“资产减值损失”。）
(1) 借：银行存款 340 000
应收票据 2 000 000
贷：主营业务收入 2 000 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 340 000

借：主营业务成本 1 200 000
贷：库存商品-甲产品 1 200 000 4分

（2）借：银行存款 14 040 000
贷：主营业务收入 12 000 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 2 040 000

借：主营业务成本 6 000 000
贷：库存商品-甲产品 6 000 000 4分

（1） 借：生产成本 6 000 000
制造费用 1 200 000
管理费用 400 000
贷：原材料 7 600 000 3分

（4）借：银行存款 468 000
贷：其他业务收入 400 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 68 000

借：其他业务成本 360 000
贷：原材料 360 000 4分

（5）借：生产成本 2 000 000
制造费用 800 000
管理费用 800 000
在建工程 400 000
贷：应付职工薪酬-工资 4 000 000 3分
（6）借：生产成本 700 000
制造费用 280 000
管理费用 280 000
在建工程 140 000
贷：应付职工薪酬-社会保险费 800 000
-住房公积金 400 000
-职工福利 200 000 3分

（7）借：资产减值损失 260 000
贷：坏账准备 260 000 2分
（8）借：销售费用 400 000
财务费用 80 000
贷：银行存款 480 000 3分
（9）借：制造费用 1 400 000
管理费用 600 000
贷：累计折旧 2 000 000 3分
（10）借：应交税费-应交增值税 1 200 000
-应交营业税 100 000
贷：银行存款 1 300 000 3分
（11）本年利润总额=200-120+1200-600+40-36 -40-8-（40+80+28+60）-26=402万元
所得税费用=100.5万元
借：所得税费用 1 005 000
贷：应交税费-应交所得税 1 005 000 4分
（12）借：主营业务收入 14 000 000
其他业务收入 400 000
贷：本年利润 14 400 000

借：本年利润 11 385 000
贷：主营业务成本 7 200 000
其他业务成本 360 000
管理费用 2 080 000
财务费用 80 000
销售费用 400 000
资产减值损失 260 000
所得税费用 1 005 000其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落

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