基础会计练习题目.doc
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1、1.要求:根据资料编制本月业务的会计分录。(1)向银行申请取得期限为6个月的借款1000000元,款项存入银行结算户。(2)购置并投入使用生产设备一批,价款450000元,增值税税率17%,包装费等5000元,包装费等5000元,款项通过银行支付。(3)公出人员出差预借差旅费5000元,付给现金。(4)企业购入甲材料2000千克,单价30元/千克,增值税税率17%,款项支付,材料未到。(5)根据发出材料汇总表分配材料费用。其中,生产A产品耗用材料20000元,上传B产品耗用材料30000元,车间一般耗用材料4000元,厂部一般耗用材料1000元。(6)以现金2000元购买办公用品,当即交厂部职
2、能科室使用。(7)本月初取得的借款年利率为6%,计算提取应由本月担负的借款利息。(8)公司向某单位转让商标使用全,获得收入600000元存入银行。(9)销售给友谊商店的B产品售价2000000元,增值税销项税额为340000元,收到一张已承兑的商业汇票。(10)结转本月销售的B产品成本12000000元。(11)经计算本月销售B产品的城市维护建设税为20000元。(12)收到罚款收入50000元存入银行。(13)以银行存款支付本月销售产品广告费60000元。(14) 分配本月职工工资,其中,生产工人工资300000元,车间管理人员工资100000元,行政管理人员工资80000元。(15) 按各
3、自工资额的20%提取社会保险费。(16) 提取固定资产折旧。其中:车间提取3000元,行政管理部门提取2000元。(17) 公出人员出差归来报销差旅费4350元(原预借5000元),余款退回现金。(18) 将本月实现的各项收入转入”本年利润”账户。其中,主营业务收入2000000元,其他业务收入600000元,营业外收入50000元。(19) 将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。其中:主营业务成本1200000元,销售费用20000元,营业税金及附加20000元,管理费用150000元,财务费用10000,其他业务成本250000元。(20) 假设本企业没有其他纳税调整事项,按25%的税
4、率计算并结转所得税费用。(1)借:银行存款 1 000 000 贷:短期借款 1 000 000(2) 借:固定资产 455 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 76 500 贷:银行存款 531 500(3) 借:其他应收款 5 000 贷:库存现金 5 000(4) 借:在途物资-甲材料 60 000 应交税费-应交增值税(进项税额)10 200 贷:银行存款 70 200(5) 借:生产成本-A产品 20 000 -B产品 30 000 制造费用 4 000 管理费用 1 000 贷:原材料 55 000(6) 借:管理费用 2 000 贷:库存现金 2 000(7) 借:财务费用
5、 5 000 贷:应付利息 5 000(8) 借:银行存款 600 000 贷:其他业务收入 600 000(9) 借:应收票据 2 340 000 贷:主营业务收入 2 000 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 340 000(10) 借:主营业务成本 1 200 000 贷:库存商品-B产品 1 200 000(11) 借:营业税金及附加 20 000 贷:应交税金-应交城市维护建设税 20 000(12) 借:银行存款 50 000 贷:营业外收入 50 000(13) 借:销售费用 6 000 贷:银行存款 6 000(14) 借:生产成本 300 000 制造费用 100 0
6、00 管理费用 80 000 贷:应付职工薪酬-工资 480 000(15) 借:生产成本 60 000 制造费用 20 000 管理费用 16 000 贷:应付职工薪酬-社会保险费 96 000(16) 借:制造费用 3 000 管理费用 2 000 贷:累计折旧 5 000(17) 借:管理费用 4 350 库存现金 650 贷:其他应收款 5 000(18) 借:主营业务收入 2 000 000 其他业务收入 600 000 营业务收入 50 000 贷:本年利润 2 650 000(19) 借:本年利润 1 650 000 贷:主营业务成本 1 200 000 营业税金及附加 20 0
7、00 其他业务成本 250 000 管理费用 150 000 财务费用 10 000 销售费用 20 000(20) 利润总额=2 650 000-1 650 000=1 000 000 (元) 所得税=250 000(元)借:所得税费用 250 000 贷:应交税费-应交所得税 250 000借:本年利润 250 000 贷:所得税费用 250 0002. ABC股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%、所得税税率为25%,假定不考虑其他的相关费用,ABC公司主要生产和销售甲产品,原材料按实际成本核算,在销售产品时逐笔结转销售成本。2012年度ABC公司发生下列经济业务:(1
8、)2月8日,公司销售甲产品一批,该批产品的实际成本为120万元,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,产品已经发出,提货单已交给买方,买方通过银行支付增值税税款34万元,对货款部分开具一张面值为200万、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。(2)5月20日,销售甲产品增值税专用发票上注明价款为1200万元,增值税为204万元,产品已经发出,货款和增值税应收到存入银行,该批产品的实际成本为600万元。 (3) 本年生产产品领用原材料600万元,生产车间一般耗用原材料120万元,企业管理部门领用原材料40万元。(4) 10月8日,销售原材料一批,该批材料的实际成本为36万元,
9、增值税专用发票上注明的货款为40万元,增值税税额为6.8万元,原材料已经发出,货款和税款已收到存入银行。(5)分配本年度工资费用,其中,生产工人工资200万元,车间管理人员工资80万元,企业管理人员工资80万元,在建工程人员工资40万元。(6) 按各自工资的20%计提社会保险费、10%计提住房公积金、5%计提职工福利费。(7) 本年计提坏账准备金26万元。(8) 本年度用银行存款支付本期发生的广告费用12万元。销售产品过程中发生的运输费用28万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为8万元。(9) 本年计提固定资产折旧200万元,其中,车间140万元,管理部门60万元。(10) 本年度用银
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