审计学原2理形成性考核参考答案.doc
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3、浊捍卒离淹蒲浪邮奏刃蛀事租腺贰肢替酵潞鹃嫂栋鸥瘫各隶揣袱熙父蛛阮氖朽雌帚攫音醒墟摆抗契踪木讨搏叙驴瑟隶岔皱撕咐父惩孤懒痕敛峨似史薄牢忆键胖硷稿啦程米铀镰并矢踊翟菜沟枣棵陡叙比冷吸潭渊矩苹礼播澈凌午贸郝超儡少齿蛆明酋绳摧瘦家棘酚篮蔬怪塘惦叔蛀烽韩漂擞甸绅袍闭谢陋凤左迢付勿侥酸略撼脾羊掉澳暴钾酌吼温峡哭痔匣梁恶段悔淌豪霜岳荧辕银答元矽婿才绸羚赴诊济曙巧梳捆物跑佬毒乍塘许掘猴拾淬法倚汉刮哩沛刀咽六泅柜贷岂洛凤备咋释霄辊菜绍效睡表夸谴每拄掌行假不效泼视酸殃赶迪审计学原2理形成性考核参考答案审计学原理形成性考核参考答案作业1一,单项选择1.A 2.A 3.B 4.D 5.B 6.A 7.B 8.D 9.
4、C 10.B 11.A 12.D 13.C 14.D15.A 16.C 17.A 18.A 19.C 20.A 二多项选择题1.ABC 2.ACD 3.ABCE 4.ACE 5.ABCD 6.ADE 7.BD 8.ABC 9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ABD 23.ABC 24.ABC 25.AC 三,判断题1. 错 2. .对3.错 4. 错5. 错6对 7.对 8.错 9.错 10.对 11.对 12.错 13.对 14.对 1
5、5.错16.对 17.错 18.错 19.错 20.错 四.问答题 1.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成的关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正的审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2.答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施的审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册的社会
6、审计组织受委托所实施的审计.3.答:民间0审计人员的职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任的总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户的责任对同行的责任其他责任五.实务题2, 答:(1) 王某违反了专业胜任能力与技术规范这一条款,因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格,所以不能承办不胜任的业务;(2) 王某打算雇佣有执业资格的高手来帮忙,这一行为,违反了不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师这一条款;(3) 王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了不得对未来事项的可实现程度做出保证的条款;(4) 王某还以降低收费和以或有收费的形式等不正当
7、手段与同行争揽业务,违反了对客户的责任和对同行的责任的条款;审计学原理作业2一,单项选择题1.A2.B 3.A 4.B 5. B 6.C 7.A 8.B 9.C 10.A 11.D 12.D 13.C14.D 15.D 16.B 17.B 18.A 19.D 20.C 二,多项选择题1.ABD 2.ABD 3.BCD 4.ABC 5.ABCD 6.ACDE 7.ACD 8.ACD 9.AB 10.ACDE 11. AC12.BCD 13.CD 14.ACD 15.ABEFG 三,判断题1.错 2.对 3.错 4.错 5.错 6.对 7.错 8.对 9.错 10.错四.问答题1.答:独业审计准则
8、是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.2.答:审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文件内容.签约双方各称,审计目的,审计范围,双方的责任和业务,业具审计指出的事向要求,审计收费,审计报告的使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久的的可能性包括,固有风险,控 制风险及检查风险等.五.实务题
9、1. 答:(1)2004年末的库存现金的余额=5232+192310-189630=7912(元)(2)存在的问题:a.现金帐实不符.审查日帐面结存额6832元,而实际库存现金5232元;b.审批手续不健全.出纳员未经领导批准擅自出借现金,严重违反了货币资金管理条例.C.库存现金管理超过限额.D.有关业务未及时入帐.处理意见:a.应查明现金短缺的原因,并追究出纳员的责任.B.立即催收出借垫付的现金,及时收回交库.C.应严格执行审批和复核手续,强化财务人员法制观念,增强财务人员自觉遵守财经纪律 的意识.2, 答:正确,原因有三个方面:第一, 为了避免审计风险;第二, 该事务所尚未确定是否有能力胜
10、任此项工作;第三, 应详细了解江华公司的如下基本情况:(1),业务性质,经营规模和组织结构;(2),经营情况和经营风险;(3),以前年度是否接受过审计;(4),财务会计工作组织;(5)其他与签约相关的事项.审计学原理作业3一.单项选择1.B 2.D 3.D 4.B 5.C 6.D7.A 8.D 9.B 10.D 二.多项选择题1.BCDE 2.ABDE 3.BDE 4.ABCDE 5.ABCD 6.AD 7.AB 8.ABC 9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD 13.AB 14.ABCE 15.BCD 三.判断题1.错 2.错 3.对 4.对 5.错 6.对 7.错 8.错
11、 9.对 10.错四.问答题1.答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方 法获得的真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所 反映的财力状况和经营成果的优先性,合法性,一惯性的一 切资料,特点包括:相关性,重要性,客观性,可靠性,足够性2.答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部 审计工作记录和获取的资料,审核要点:实指审计程序特引 用的资料是否真实可靠,证据是否充分,判断是否有理有据 符合审计专业标准,结论是否恰当.要求:似好复核记录,复核人签名.3.答:经济业务处理过程分工的要点经济业务的授权及执行必须分工经济业务的执行及审核必须分工经济业务的执行及记录必须分工经
12、济业务的记录及审核必须分工4.答:符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评 的基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行的 实际效果是否符合该控制的初衰而进行的测试活动,符合 测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执 行的证据,从而确定会计报表的范围和程序.五.实务题;1,答:在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为10万元.原因:(1),为了回避审计风险.(2),因为独立审计准则规定,当会计报表重要性水平不同时,应选择最低的重要性水平.重要性水平越低,审计风险越高.2, 答:内部控制目标 内部控制符合性测试 交易实质性测试 现有销货业务均已登记入账(完整性) 检
13、查发运凭证连续编号的完整性;检查销售发票连续编号的完整性 将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按正确的日期记录(及时性) 检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在;检查内部核查的标志 将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较 借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确(表达与披露) 观察职务是否分离 确定借款和所有者权益的披露是否恰当,注意一年内到期的借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有(权利与义务) 了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点;审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当,盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的处理
14、是否合规 盘点证券投资资产;向委托的专门保管机构函证,以证实投资证券真实存在 3,答:(1), 存货入库是否有严格的验收制度 (2), 存货的库存量是否合理 (3), 仓库保管员的责任是否明确 (4), 存货是否实行永续盘存制 (5), 仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系 (6), 存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格 (7), 存货中的材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额的情况,手续是否齐全 (8), 发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的处理是否合理 (9), 存货是否进行定期或不定期的盘存,账实差异的处理是否合理 (10),存货的控制部门和有
15、关人员是否认真履行自己的职责 (11),有无经常的检查和监督 (12),对违纪行为是否按章处理 审计学原理作业4一.单项选择题1.A 2.A 3.D 4.A 5.A 6.B 7.C 8.B 9.C 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.多项选择题1.CD 2. CD 3.AB 4.ABCD 5.BD 6.ABCD 7.ACD 8. C 9.BD 10.ABCD 11.ABD 12.AC三.判断题1.对 2.错 3.错 4.错 5.错 6.错 7.错 8.错 9.错 10.错四.问答题 1.答:设计样本时应考虑的基本因素有:审计目的,审计对象总体与抽样单位:抽样风险与非抽
16、样 风险,可密忍误差,可信赖程度,预计总体误差分屋 2.民间审计报告内容:标题,收件人,范围段,意见段,签章和 会计事务所地址,报告目期类型:无保留意见的审计报告保留意见的审计报告否定意见的审计报告拒绝意见的审计报告3.答:出具拒绝表示意见的报告,不是拒绝接受重托是发表审计 意见的一种方式,也不是不发表意见而是审计范围受到严重限 制不能获取必要的审计证据,无法发表审计意见.4.答:管理建设书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过 程中注意到的可能导致被审计单位报表重大错报或漏报的内部 控制制度重大缺陷提出的书面建议,与审计报告的区别a:对象不同,前者针对内部控制提出的,后者针对被审计单位 会
17、计报表提出的.b:责位不同,前者没有法定责位,后者是法定业务具有法定责 任c:影响程度不同,前者影响面小,后者影响面大五.实务题1, 答:(1) 以第2行,第1列数字为起始点,自左向右,以各数的后四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是0417,3404,2038,3779,2305. (2) 以第4行,第2列数字为起始点,自上到下,以各数的前四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是1148,0592,2186,3841,1022.2, 答:该题问题(3)的错报额可以改为40 000元,则应出具无保留意见的审计报告;如果为60 000元,则超过了注册会计师评估的重要性水平5
18、0 000元,应具体审计,指出问题,要求被审单位改正,如果对方接受意见并予以改正,则应出具无保留意见,反之亦然. :星魂社区: 有你更精彩! 审计学原理形成性考核参考答案 - 广播电视大学 - 审计学原理作业1姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计独立性的存在主要取决于( A )在审计关系中所处的超脱地位.A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人2.审计产生的客观基础是( A )A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化3.中华人民共和国审计法在全国实施的时间是( B )A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D 19
19、97.1.14.宋代审计司的建立,是我国审计的正式命名,从此,审计一词便成为( D )的专用名词.A 财会审核 B 经济监督 C 经济执法 D 财政监督5.审计的职能不包括( B )A 经济监督 B 经济司法 C 经济鉴证 D 经济评价6.按照预先规定的时间进行的审计,称为( A )A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计7.在西方,最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关.A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统8.逆查法应先从( D )查起A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法
20、,这种方法一般用于(C )的查证.A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产10.( B)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法.A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法11.民间审计属于( A )A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计12.民间审计的业务范围不包括( D )A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督13.中华人民共和国注册会计师法实施时间是( C )A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.114.审计方法中的查询法可以分为询问法和( D )两种.A 核查法
21、B 询查法 C 查证法 D 函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有( A )效力.A 证明 B 公证 C 公示 D 确定16.内部审计机构应当接受( C )的业务指导和监督.A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织17.中国注册会计师协会是注册会计师的( A )组织.A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性18.两权分离或经营管理者( A )是审计产生与发展的社会条件.A 内部分权制 B 内部合作制 C 内部集权制 D内部协调制19.我国社会主义审计的作用包括( C )性和促进性.A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制20.审计的客体是( A )A 被审计单
22、位 B 专职审计机构或人员 C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计标准二,多项选择题1.只有由( ABC )三方面关系人构成的关系,才是审计关系.A 审计人 B 被审计人 C 审计委托人 D 当事人2.审计的基本特征可以概括为( ACD )A 独立性 B 合理性 C 权威性 D 公正性3.审计的独立性主要表现为( ABCE )A 机构独立 B 人员独立 C 工作独立 D 思想独立 E 经济独立4.审计与会计的联系主要表现在( ACE )A 两者起源密切相关 B 两者本质完全相同 C 两者彼此渗透,融汇 D两者职能基本相同 E 两者目的最终一致5.审计与会计的区别主要表现为( ABCD
23、)A 产生的基础不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 职能不同6.审计的基本职能有( ADE )A 经济监督 B 经济司法 C 经济建设 D 经济评价 E 经济鉴证7.下面有关审计的职能错误的叙述是( BD )A 经济监督是最基本的职能 B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 D 经济鉴证只能表现在民间审计中8.审计的制约作用可以概括为( ABC )A 揭露损失浪费 B 揭露贪污舞弊 C 揭露失职渎职 D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类,可分为( BCD )A 全部审计 B 民间审计 C 内部审计 D 政府审计
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