装饰装修公司会计分录.doc

1、 装修公司属于建筑业。
2、 营业税税率3%。
3、 营业税单位的所得税计算和增值税单位计算所得税是一样的。也就是说，所得税征收方式有两种：
（1）如果所得税是核定征收方式，按收入计算所得税。
（2）如果所得税是查账征收方式，按利润计算所得税
4、 装修公司是建筑业，税率是3％，所得税是按核定税率预缴的。
5、 应该是建筑业 应该交3%的营业税 营业税税率表是这样写的（包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业 ）
还要交企业所得税，如果您企业规模很大，就要按查账征收方式征收，税率是25%。如果您的企业规模小，没有设立完善的会计账簿就要按照核定征收的方式征收，税率是2.5%
6、 借；原材料 贷：应付账款或银行存款等
7、 建筑装饰企业会计分录
一、应收、预收、结算、结转等业务处理
1、预收发包方工程款或备料款
借：银行存款
贷：预收帐款（预收工程款）
借：库存材料      
贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）
2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入
借：应收帐款或银行存款、现金
贷：工程结算收入（或主营业务收入）
3、收到工程结算价款
借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）
贷：应收账款、应收票据
4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款
借：预收帐款   
贷：应收帐款（应收工程款）
5、以现金或银行存款支付工程支出
借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）
借：工程结算成本（转包、分包工程时）
贷：现金或银行存款
6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款
借：应收帐款或银行存款、现金
贷：其他业务收入
7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单
借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）
贷：应付帐款或银行存款、现金
8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）
借：工程施工
贷：应付帐款
9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）
借：工程结算成本
贷：应付帐款
10、结转工程成本
（作为自行完成工作量的）
借：主营业务成本（自营工程）
贷：工程施工
11、领用物资
a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料
借：工程施工辅助生产管理费用等
贷：库存商品
b、拨付给分包单位抵作备料款的材料
借：预付帐款等
贷：库存材料、工程施工或工程结算成本
12、工程收入结转
月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。
借：工程结算收入（或主营业务收入）
贷：本年利润
13、工程成本结转
借：本年利润
贷：工程结算成本（转包、分包工程）
贷：主营业务成本（自营工程）
★★★说明：若公司从事装饰装潢，属于营业税的建筑业税目，税率3%，工程的核算收入和成本的确认，当年完工的工程，可按完成合同法确认收入和成本，跨年度的工程，可按完工百分比法（完工百分比法也适用于当年时间跨度大的工程的收入成本的确定）
完工百分比 =已完成的合同成本÷（已实际发生的成本或完成的工作量＋预计还需发生的成本和工作量）×100%
上公式的分母即：预计总合同成本
本期应确认的收入= 合同总收入×完工百分比－累计已确认的收入
本期应确认的成本= 预计总合同成本×完工百分比－累计已确认的成本
确定收入和成本以后的会计处理分录为：
1、按完工比例计算的金额确认为当期的收入。
借：预收帐款、应收帐款
贷：工程结算收入（或主营业务收入）
2、按完工比例计算的金额确认为当期的成本
借：工程结算成本（转包、分包工程）
贷：应付帐款、预收帐款等
借：主营业务成本（自营工程）
贷：工程施工
14、收回分包单位、供应单位预收的款项
借：现金或银行存款
贷：预付账款（预付工程款）

二、成本和费用——生产费用
1．月份终了，企业应将本月应付工资按职工的工作部门和服务对象进行分配
借：辅助生产
贷：应付工资
2．生产过程中发生的各种材料费用
借：工程施工
贷：库存商品等
3．按规定提取福利费4．计提固定资产折旧
借：工程施工、辅助生产
贷：应付福利费
贷：累计折旧
5．应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分工程）
借：工程施工
贷：应付帐款
6　发生的各种其他直接费用
借：工程施工
贷：银行存款、应付帐款等
7        发生的各种施工间接费用
借：辅助生产
贷：银行存款、应付帐款等
8        归集施工成本
借：工程施工
贷：辅助生产
9        结转施工成本
借：主营业务成本
贷：工程施工（自营）
转包、分包工程的成本直接用“工程结算成本”科目处理。或者在“工程施工”下设“工程施工（自营）”和工程施工（分包）二个二级科目，工程完工时或按完工百分比法计算结转到主营业务成本科目中去。

三、计提和预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款

四、利    润
月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”“其他业务收入”“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目的贷方
月终，将“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业外支出”科目余额，转入“本年利润”科目的借方

五、利润分配
年度终了，结转全年利润时，
借：本年利润（赢利时）
贷：利润分配
结转所得税
借：利润分配
贷：所得税

六、流转税申报
1、营业税。
建筑业——装潢3%，计税依据按合同总金额（包括自购材料和建设单位提供的材料价值在内）。
服务业——设计、晒图5%。按单列此类收入总额计算。
2、增值税。
外购货物销售，税率4%。销售额 = 销售收入÷（1＋4%）
自制产品销售，税率6%。销售额 = 销售收入÷（1＋6%）
特殊规定：包工包料的玻璃幕墙业务要交增值税，税率6%。
3、主营业务收入要按上述税种设置明细帐，否则从高适用税率证税。

七、外包工程成本处理★★★
1、严格要求承包方在领工程款时提供在税务机关购买的正规收款收据，否则不能进入工程结算成本抵减应纳税所得额，如果进了成本，要在所得税申报时作纳税调整。
2、如果承包方不能提供正规的收款收据，补救措施是：把该项工程应当作自营工程处理，即：收集与工程有关的各项支出的合法票据，记“主营业务成本”。
3、转包、分包工程必须要在施工前与承包方签定工程分包或转包合同。
4、在支付承包人工程款时，应代扣代缴营业税、城建税、教育费附加等税费，否则由贵公司承担补税责任。
装修公司房子装修完应该怎么做分录？
购入工程材料时
借：工程物质
贷：在建工程
工程完工后
装入固定资产
借：固定资产
贷：在建工程 购入工程物料时好像不是这么做的
1、取得修理费，按照您的表述，属于装修业务，它属于营业税征税范畴，会计账务处理如下：
借：银行存款（或库存现金）或应收账款等科目
贷：主营业务收入
2、装修公司支付材料费的
借：工程施工
贷：银行存款
收到装修款：
借：银行存款
贷：预收账款-XXXXX（或应收账款-XXXX
1、借：应收帐款 贷：主营业务收入
2、提取税金及附加及个人所得税
借: 营业税金及附加
应付职工薪酬
贷： 应交税金-营业税
-城建税
-个人所得税
其他应交款-教育附加
-地方教育附加
3..缴纳税金
借：应交税金-营业税
-城建税
-个人所得税
其他应交款-教育附加
-地方教育附加
管理费用-印花税
贷： 银行存款
装饰公司前期装修办公室人工费用计入什么会计科目，无任何正式发票
计入长期待摊费用。

借：长期待摊费用-装修费
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款或库存现金

你的这个装修费按你们估计的受益期进行摊销。达到这个办公室的原值的20%以上作为长期待摊费用，不超就作为管理费用的装修费一次性摊销。
如果没有开票也没有付款，那就不用做账；如果付了款，借：其他应收款 贷：现金或银行存款，等发票来了，借：长期待摊费用 贷：其他应收款。如果装修金额较小，直接进管理费用。

一、应收、预收、结算、结转等业务处理
　　1、预收发包方工程款或备料款
　　借：银行存款
　　贷：预收帐款(预收工程款)
　　借：库存材料
　　贷：预收帐款(预收工程款)或应付帐款(备料款)
　　2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入
　　借：应收帐款或银行存款、现金
　　贷：工程结算收入(或主营业务收入)
　　3、收到工程结算价款
　　借：现金或银行存款、预收帐款(预收工程款)
　　贷：应收账款、应收票据
　　4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款
　　借：预收帐款
　　贷：应收帐款(应收工程款)
　　5、以现金或银行存款支付工程支出
　　借：工程施工(自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等)
　　借：工程结算成本(转包、分包工程时)
　　贷：现金或银行存款
　　6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款
　　借：应收帐款或银行存款、现金
　　贷：其他业务收入
　　7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单
　　借：工程结算成本(转包、分包)、工程施工(自营)
　　贷：应付帐款或银行存款、现金
　　8、应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量的分包工程)
　　借：工程施工
　　贷：应付帐款
　　9、应付分包单位工程价款(不作为本单位完成工作量的分包工程)
　　借：工程结算成本
　　贷：应付帐款
　　10、结转工程成本
　　(作为自行完成工作量的)
　　借：主营业务成本(自营工程)
　　贷：工程施工
　　11、领用物资
　　a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料
　　借：工程施工辅助生产管理费用等
　　贷：库存商品
　　b、拨付给分包单位抵作备料款的材料
　　借：预付帐款等
　　贷：库存材料、工程施工或工程结算成本
　　12、工程收入结转
　　月终，将“工程结算收入(或主营业务收入)”科目余额全部转入“本年利润”科目。
　　借：工程结算收入(或主营业务收入)
　　贷：本年利润
　　13、工程成本结转
　　借：本年利润
　　贷：工程结算成本(转包、分包工程)
　　贷：主营业务成本(自营工程)
　　★★★说明：若公司从事装饰装潢，属于营业税的建筑业税目，税率3%，工程的核算收入和成本的确认，当年完工的工程，可按完成合同法确认收入和成本，跨年度的工程，可按完工百分比法(完工百分比法也适用于当年时间跨度大的工程的收入成本的确定)
　　完工百分比 =已完成的合同成本÷(已实际发生的成本或完成的工作量+预计还需发生的成本和工作量)×100%
　　上公式的分母即：预计总合同成本
　　本期应确认的收入= 合同总收入×完工百分比-累计已确认的收入
　　本期应确认的成本= 预计总合同成本×完工百分比-累计已确认的成本
　　确定收入和成本以后的会计处理分录为：
　　1、按完工比例计算的金额确认为当期的收入。
　　借：预收帐款、应收帐款
　　贷：工程结算收入(或主营业务收入)
　　2、按完工比例计算的金额确认为当期的成本
　　借：工程结算成本(转包、分包工程)
　　贷：应付帐款、预收帐款等
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落