房地产公司财务预算管理制度模版.doc

财务预算管理制度

编制
xx
日期
x.8.22

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日期

审批

日期

修订记录
日 期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人
x.8.22
C
根据x新授权完善细节
xx

五号宋体

1. 程序概况

程序目的
以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
程序风险

程序范围
适用于惠州公司的财务预算管理。
定义

所涉及流程名称
财务预算管理
流程客户
内部客户

外部客户

流程参与部门

上游流程名称
下游流程名称
子流程名称

总则作业指引

财务预算编制与审批作业指引

预算管理制度作业指引

罚则作业指引

流程KPI
责任部门/岗位
数据来源

流程关键点
关键点说明
支持文件

2.工作程序
2.1总则
2.1.1 目的：以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
2.1.2 分类及适用范围：年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。
2.1.3 批准及实施机构：财务部负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算由集团资金管理委员会审批通过、董事长签字同意后下达执行。
2.2 财务预算编制与审批
2.2.1 年度财务预算
2.2.1.1公司采用自上而下的零基预算模式，集团投资运营部于每年12月15日前下达下年度经营目标计划，各职能部门以此为根据制定年度预算与工作计划。
2.2.1.2各职能部门根据集团下达的年度经营目标，按照财务部的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经部门负责人签字后报送财务部。
2.2.1.3财务部根据公司下达的年度工作计划大纲及各职能部门提交的年度预算，从公司全局角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算，并提交至集团分管副总裁及总经理审批。
2.2.1.4每年1月25日前财务部将年度预算提交集团计划财务部预算管理中心。
2.2.1.5每年1月28日前，本年度财务预算经集团资金管理委员会审批通过并经集团董事长签发后由财务部组织实施。
2.2.1.6如果集团资金管理委员会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。
2.2.2月度财务预算
2.2.2.1各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。
2.2.2.2部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。
2.2.2.3月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点以前将下月预算提交财务部。
2.2.2.4财务部根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。
2.2.2.5财务部于每月30日下午17点以前将下月预算交集团计划财务部资金管理中心，经集团资金管理委员会批准后下达执行。
2.3预算管理
2.3.1 管理原则与功能
2.3.1.1年度预算一经下达，原则上不得变更。
2.3.1.2预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。
2.3.1.3财务预算下达后提交集团计划财务部备案，并作为月度、年度考核和监察的依据。
2.3.2 财务预算调整
2.3.2.1每年六月份，集团资金管理委员会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经董事长签发后调整生效。
2.3.2.2年度预算非下列原因，不得调整：
A、国家重大政策性因素导致预算不能实现；
B、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；
C、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；
D、集团董事长决定；
2.3.2.3月度预算调整
A、月度预算根据实际情况，经财务部审核和集团资金管理委员会审批同意后可在各月度内进行调节。
B、月度预算累计调整不得突破年度预算。
2.3.3 预算执行管理
2.3.3.1成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。
2.3.3.2每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。
2.3.3.3每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。
2.3.3.4财务部必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。
2.3.4 预算外支出
2.3.4.1无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责控制。
2.3.4.2未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。
2.3.4.3追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。
2.3.4.4当预算外支出超支额度≤100万元时，须由财务部审核，之后提交至资金管理委员会审核，以及提交至总经理及集团分管副总裁审核，然后提交至集团计划财务部预算管理中心及财务总监审核，最后提交资金管理委员会审定；当预算外支出超支额度＞100万元时，还需要提交至董事长审批，待审批通过之后才能予以实施使用。
2.4 罚 则
2.4.1 财务部未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务部经理每次50元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。
2.4.2 其他部门未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的，给予部门负责人每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。
2.4.3未经批准超预算开支的，给予部门负责人每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。
3.支持性文件
4.其他
5.1本程序未尽事宜，参照国家有关政策执行。