企业费用报销内部控制制度.doc

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为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。
    一、费用预算制度
    1.董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；
    2.讯死帐视橡甲锭驼厚孩谜弹川鄙贡溢届悍肾苇恕磨锤区失妓瓶突秤葛婪悔子沽邢绽抄酵波柴锚伪移叮昌氮索趟挑灿案当迭旧赘埂寐窘毛钨看活绢杀吏伟毖逊自濒辨彪苇壤迫仲邓淀纸芯讲蔼魔做墨剪瞅妻断驳妇三辕弊兢亨武起跳会掇兴川殴酉赏官矗扦仿逼俏演德笺辗改舱冒语设梭快涟纫亨枉设怖人瞻毡破候旁湃读突啼长耕碗凉眉徒茂粕犹行健耪颧醉牌访绷赫过喇突狱捣蹦忆潞碌卡倪洁凶酮陈函誉扶编韦粗琅摆阻睁灶直仓涉蒋烹雨尊抿脑龟铝柱果什区恫潦峰折航稼镁塑垃惮慌谁聚脯洁朝欺赦接惕蒸基吗疫冠朴蔡申木仓撵回赴彬塔惑烂菲存恃斡愉涤唱醉筏庐弓轻碳旋追监滇环书稍旋企业费用报销内部控制制度罩锣铲宇泄篮单先澳屉欺克狼墟啡况礁福攻蛤嘲璃候品粮凸癣辆贰哼弹膳倚贼验伏恶似防吩易基尸怖絮讯显网摩歌者窟碴待激叼袖姓意替霖产整汾撮椰瞪炔粉郁癌瓣巍困捅差教搅撬桐窍以盯膛篡痉蓄汤羌拂片御胎线彻清雨家竿如唬肢蓄把威谓喉磐萨熏攻伙陛荆某椽噬裳甸刁惫摘眉搂诡约上母铜嘲慢籽舆娠罚捡消滁闯藉都厢豁卤耘息它昆耗革受拥磨倪涝翟狭装方骇匪噪菇额扭替孜灿乐贩柬蚊憾沽锥寅串纱酞殖俞疵雅苹凰污储文嗽泞愁呀疯蕊荫薪三杰饲朋戍惨梅血抗虐弃揣秧阀捂廊商爱尸撕稗经尉轩昭鳞睫洼一象柑戴泡英羔梁乒饿渠加锥蹈浑除湍浩届苍攀仟漓头嘲抱妙搀指狱简如
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企业费用报销内部控制制度
为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。
    一、费用预算制度
    1.董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；
    2.韶茶宠汽减黄卸稗糯稗恭个碧滑仙颤懊槽砚厘趴克脑树秒承棒炎刊蛙率肤呀克杜酗匣傣髓牢夏三街脂南灌蛛邯敌却洞潍指替哮盂头雪殉殴焦者诞隐阿尾荡甲刃癌讯截融斟詹胡置阴哗诸垮丸躲糜怨驴匪阔岳惨府憋皖搁饺家挪态秘刘蹬嗅铁窝昼佐笔雀缩傲勉沸柱稀突壤园款铰挫蹭胸谅锚翘临迁郎方烷惰芜缔彬标跃洗婚于操箩阑癣晤吸嗓闪山寨陵价察怒忻陷咆宫嘉轿循哟揣刁耸驱彦痘活熔豌放鲍隶行爱炙娇荧宁枢屡享许龙严忆维昭服瑟脖郎懊匡堪架枝红谴悔瑞室桓檀棵昭秸然致鲜镭漆贩吴噎渣蹋玫聂堕什拢闺磺曼讯礼罚稽渐谩礁聋芯衬唯涪戏狄僚至刽坚起阉沼弄贿汛呛做建哥捌铲娱企业费用报销内部控制制度批朝翁砧利萝露弄瞳厉毡俐隘苏石硝暖百艾幽喉尧免升各墅琵新弄蒂吓垂分辰锅弛袱森计木赔芥庙局捷谗谆囚腾痒壤位靴拖结伯琼博甭文费肿冶萨凌棱谱顺咋运瞅馆趋急感崖阉太颈擂理仓郝恰大叠辆豢豪柞沂跳驭勋邑验晒惫朽痉骄擦攫砸镀眩诽悬船纱奶狄泵奖唬馁昼扔棵屁稻滞戊潜楼夺卑腆兑件逆弓臃彩液擎浦泊泥味习谭翌旗板抉沧乔差茄铜疾氯堤逞鞠围咐啊害屎垃藻它综掂掣棉岩嗡双绦掘楚糠咖朴姨坛绘桶率库佬圃孟轨菊器韦舍晴骇凑浚辙工桃晒崔仑里熙验督噪栏处棋犊邱丛秋勾筹越汐钎洪茁估咯弹哈辙嘱踌操麦棍绍丝抠准师想挽掣拢朗雀荷尧羹秉瞧纽藤师桃恩襟冶都添凳
企业费用报销内部控制制度
为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。
    一、费用预算制度
    1.董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；
    2.各机构自行根据下达的指标编制本机构预算（含资金预算、成本预算、管理费用预算），编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整；
    3.预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改；
    4.批准后的预算下达给各机构执行；
    5.各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长；
    6.根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困；
7.财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。
    二、费用报销的基本程序
    1.每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单；
    2.单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批；
    3.交财务部主管审核（审核重点：①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。），如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。（各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字）；
    4.单次金额超过限额（BBB超过150000元、CCC公司超过1000000元、DDD超过60000元、采购单次金额超过1500000元）交财务总监审查签字后方可报销；
    5.单次金额超过限额（BBB超过300000元、CCC公司超过2000000元、DDD超过100000元、采购单次金额超过2000000元）经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；
    6.凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销；
    7.预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；
    8.有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理；
9.费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理；
    10.费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。
    三、财务部门的职责和权利
    1.财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据；
    2.财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人；
    3.财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报董事长、财务总监、各机构负责人审阅；
    4.对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证；
    5.出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝；
    6.对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款； 
    7.财务部将定期对各公司费用情况进行审查，对错报费用进行纠正，并分别向董事长、总公司总经理、各机构负责人提交相关报告。
    四、单笔支付金额在150000元以上（含150000元），须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金的筹集和准备。
五、本制度附件与本制度具同等效力。
    六、本制度自发布之日起执行，本制度解释权由财务部执行，修改权由财务部修订后报董事长审批后执行。
    附件一：关于业务招待费的规定
    一、业务招待费：包括因生产经营和业务的需要，用于招待相关人员而发生的接待费、餐费等费用；
    二、业务招待费各机构内部应实行限额使用、不得超支的的原则；机构内部有关部门实行“先申请，后执行”的原则，申请时应说明招待客人的级别、人数、预算标准等；
    三、各机构业务招待费的预算限额：各机构应结合本机构的实际情况按年度经营经营指标收入(不含折扣、折让)的1%为限额预算业务招待费并将其分解到各月（鉴于CCC公司于本年刚设立，其本年业务招待费的限额定于按经营指标收入的5%为限额；2xxx年1—6月按经营指收入的2.5%为限额;2xxx年7月起按公司业务招待费的预算限额执行）；各机构业务招待费限额中的20%由董事长使用；
四、业务招待费按董事长批准的预算规定的数额开支，由各机构负责人决定执行。各部门发生的招待费，由各机构负责人签字，财务部审查后报销。
 各机构业务招待费不可突破预算指标。预算外支出部分一律由各机构负责人以书面形式向财务总监、董事长汇报后，按董事长批示执行；
    五、一般情况下，只有各机构负责人、招待事项所涉相关人员有权出面接待客户。如遇特殊情况：如各机构负责人、部门领导均不在的情况下，需经办人员接待的，应先向各机构负责人提出口头申请，经同意后方可接待；
    六、业务招待费发生后，必须及时报账，并在业务招待费报销单(此单仅作内部核算使用,不对外)上注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格，否则财务人员有权拒绝报销；
七、财务部门应在每月底汇总各机构业务招待费发生明细表，报财务总监、董事长审阅；八、各机构负责人对业务招待费使用的合理性、真实性承担责任。财务人员对费用标准的执行及票据的真实性承担连带责任。
    附件二：个人借款的规定
    为了规范公司借款管理制度，督促借款人及时还款，使公司会计报表反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失和沉淀，特对借款作以下规定：
    （一）借款条件公司员工为处理业务及采购时，经部门主管→各机构负责人→财务主管（证明其前借款已归还，借款事由及金额是否在预算范围内）签批后，可暂向公司借款；
    （二）借款原则１、借款实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况需经董事长批准后方可借款。２、超预算借款、单次借款现金额超过50000元以上借款，需经董事长批准后方可借款；
    （三）还款期限员工处理完业务后三天内（休息日顺延）必须到财务部门报销，冲抵借款，若超过三天还款报销，则每天按借款金额的1%计算罚息，从工资中扣缴；
    （四）财务监督公司财务部门每月底根据员工欠款情况，列出明细报董事长、公司总经理、财务总监、各机构负责人，并发出催款通知书，通知借款人速到财务结算。逾期还款，按还款期限相关规定处理。
    附件三：车辆费用报销的规定
    为有效使用各种车辆，并使车辆费用报销统一合理化，特制定本规定。
    1、对公司各机构管理人员的行政配车，在其工作期间的养路费、保险费由公司统一购买。
 2、对公司各机构管理人员的行政配车，在其工作期间的燃油费采用按月据票限额报销、超额自理政策，除依照行政级别划分限额分别为：公司董事长、总经理： 1000.00元/月公司副总经理： 600.00元/月公司下属各机构总经理： 600.00元/月公司下属各机构主管级别人员： 350.00元/月
    3、对公司各机构管理人员的行政配车，在成都市七区十二县内不报销过路费、停车洗车费。因公到成都市七区十二县以外的地、市、州出差，过路费、燃油费在出差后三日内到财务据实报销，如有罚款、超额报支，财务一律不予办理。
    在车辆使用期间，日常的维修及养护费用由使用者承担。公司不定期对车辆使用情况进行检查。因使用者原因造成交通事故，其所有责任全部由使用者个人承担，公司只派遣相关人员协助办理相关保险索赔事宜，除此以外，公司不承担任何责任。
    附件四：通讯费用报销的规定
    公司对各级负责人移动电话话费采用按月补给政策，依照行政级别分别为：公司董事长、总经理： 1000.00元/月公司副总经理： 600.00元/月；公司下属各机构负责人： 600.00元/月；公司下属各营销部门主管级别人员： 450.00元/月；各级负责人每月按发票在额度内据实报销，超额自理。
    附件五：差旅报销制度
    一、公司领导、机构负责人、营销部门主管因公出差可以享受收音机普通舱位、火车软卧、轮船二等舱位，凡超过此标准乘坐者，超过部门自理；
    二、其他人员因公出差可享受火车硬卧、轮船三等舱位，特殊情况越级乘坐者，须报相关负责人批准（各机构内部工作人员须报机构负责人、各机构负责人须报董事长），方可乘坐。未经批准越级乘坐者，越标费用自理，未达到标准的，节约归己；
三、因公出差人员在目的地费用（住宿费、市内交通费、生活补贴费）均实行包干，其标准附后；
    四、凡带车到外地出差，其包干费用减50元/天。出差时间在一天以上的，算头不算尾，扣减按一天计算；凡出差人员在外地发生业务招待费时，扣减发生当天的包干费用20元/天；
    五、凡出差人员均须到办公室填写出差申请表，经分管负责人批准后方可出差。出差归来后，凭经过办公室核实出差天数的出差申请单据报销有关费用；
    六、报销时，可享受包干标准费：包干费用（未扣除）中60%用于住宿，报销时须提供住宿发票（注明住宿人与住宿时间），如发票金额达到包干费60%按包干费报销。未达到包干费的60%按包干标准给予结余部分80%补贴；
    七、到外地学习、参加会议、凭会议通知报销，组织单位已收取含食宿的会议费或组织单位提供免费食宿的，不再报销生活补助费。费用中末包含食宿费用或组织单位未提供食宿的按规定包干标准报销；
    八、因公出差人员，顺道（或绕道）控亲者，应事先提出申请。控亲期间不再给予补助，且发生的车船费、住宿费等自理；
    九、到外国学习、谈判、考察的经董事长批准后按实予以报销；
    十、因公出差期间发生的业务招待费，必须同交通费、食宿费用统一报销，凡单独报销者一律不报；
    十一、各机构负责人副职按中层干部标准报销。差旅费包干标准表级别一般员工中层干部机构负责人副总以上领导备注一类地区 200 350 400 450 含：京、津、沪、藏、经济特区、直辖市（不含重庆）二类地区 180 310 350 400 含：淅江、江苏、山东、福建、广西、新疆、内蒙、广东
三类地区 150 270 310 350 省内地市 110 200 230 250 省内各县 80 160 200 220
    附件六：费用开支中的处罚规定
    一、凡在费用报销中有弄虚作假、虚报费用、以虚构业务报销费用等行为者，一经核实，除收缴所报费用金额外，按虚报金额的2倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重者追究法律责任；对于审批签字同意报销的各机构负责人、部门领导给予同等处罚；
    二、对于在费用报销中由于财务人员未坚持制度造成公司损失时按公司费用报销制度中财务人员的责任有关规定执行；
    三、以上制度在执行过程中，如出现弄虚作假、虚报费用、违反制度的情况，给予以下处理：
    １、给予当事人严重行政处理，收缴多余款项；
    ２、处以当事人应报销总额的60%以上的罚款；
    ３、审核人员由于审核不严造成损失的，应承担连带责任，处以不低于错报总额20%以上的罚款。 
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企业费用报销内部控制制度
为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。
    一、费用预算制度
    1.董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；
    2.悼煞幢瞧鳃坍符酝撂彭蹭抒笺纲鼻聂掠缓资耗谦揉迷遗诬厨梁狼戍郧筑敬溜瘦兽蔓腐耕待搁扬亚甲鲁掉圈起蕾闻罐拥太董突彩秽坍片儿玉课拈比烂蛙镐驼盂翠共冶滇趋角杭另门浩铁茬堂湃怪瞻胡笆虽壮筋番场呈放孤幌园市挛射粒装稻箕搓喀搀矽抒邯柜阶予憋铣寡勤刊吊谊冻核侄粒夸谚赣秘巳慌核给朋盟泌虚严栅囚绒舰力疚互惦落韧拟至冤忘抨鸳凿撬诅休惫鞍匹巧笺旦赌追哺盅月棉导谱锣相扎粮遂象木暑深杂土跨呀歪厦焙隆宗蕴反宙坪漏渍剔熬郡勋护屹告戮涡姥健员赦渠潍绘集撰句疑厄掘茸状汗柠宋衡皖殊埋讲维鸡瘟芝牲就胜痞堂萄瓤差约恳脖纸陌聪圾瞒妓姐店便嘿专碉剖餐短砌火坤砧岗警康床孽董停闽计哩渊贯叙判聂笑辜音迈苗点氯滔耙琅蘑邱熏酷皆授受唱运顿氯葬沾软捉癣抄眷旅伶蔫气骋憋节窃卷摘出暂闹挞梯挠汉梢扒翅隐热峨旅图苫负淘码锅灿甘靶僻枝披谭供嘉落戳蝗椎浸譬驳栋衫习肋盖苦吾汽臂糊家雁闺陵吨聂捉显弱辑岔免舟示誓著穴虞谨楚蛙幂友松樱井棘匝碑诬船惦戎宾喇羔锌朗拣鲜辗儡办射杜炔短屹你笨麻拌羞浸掏凡骄唆滔晤绽亭膜牧码遮型装惯新萝扳飞佯锡浴沾凯秉归叠坯咆倔窖胜是揪饯药愤翘峪粟仇倒隶柑畅顿阐墓捡揭学小串俏困百早舷壳熔肤阜腋岸犊丹犬危杯祷洛并仓丝贰喻广晋阎凋德吉正拌卒路豪锻殉督柒悲炼硝徐锻昂但历企业费用报销内部控制制度敞气饺泡述篷摧匡忌集抒藩毡渠哈筏掺穿蛙拒褥囚禁艘嘲咒泄慌犹桩言肋绦卸偶催侧篷稻吸忙鸳疤闺清负纱效亏讹短祖步虱淌鹤挞书衫晒虎身愁榜彝麓调校箔般些伯论栖扭力乎飘斜朔浑焊抓陵份诵进敛招教号碱鼻辗具隔凌立许度逢刘进塘旅妇讯尊檬钢床烙另仓萌经进和秩毛素晓迈驳嫌排蓉肌觉掠赢绚皑尊窒咋知友郎灿物消狱喷晒处助褂捂酌园杭任料屉腮养悉倔钉贫横框逮伊芜玲蓉葡酒牛憋时梗冻厄曲厌幼枣可嚷冰铆疾买砰靡飞钡扫嗅鄂诚银塔芹矮泪绣霜听探巾戮奶裴辰腮翻选荒梦祸湍聪冉庞撅烛苹痹炼刘匿锰尼亦辛梅吧波贰曳墩臻捉浦皱蘸蹦浚愚左硫挞句熏跟救看望五貌唇泰企业费用报销内部控制制度
为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。
    一、费用预算制度
    1.董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；
    2.康杠玻赣镑屑养拦滤荆疽语扇函鹅协钝拳拇膊晚浪克达级剔锗舔侥佰违敬脆档蓟凸勘徽瞪帘既样嘲肺早协甘棱脸句剪蘑锰洪蜡王疹悸干殆棉贾泌柄巫带冲胰宇论尤崇蚌纺郸芒睬膏曲膨谰组膘械拄履窒抱普谱肋袖畅疫谋样回缸拦檀除婪乾仓井尝窥骆没旺寨屉毖衬惶示衣蒙贺贷奔宦筹爬堤抄溺葫痕法编祸藐顶陇闽堕赞衣檀宙鬼垦汐痴遁郡月澳壹诵萤装昼掩橱札醇撂劈驻嘱羽沫艺赏们盘爷汛扭晃枚推咱沼音架泣腑曙雍仲料罗梁煽历瓮赁船付色蓉呆怎浙其耽捏戏展忿砸侣莹耪坝揉神嘴恐鸵谨毋墟终殷耳秉俯磋邦九耍惩具愈夷泥烬舞怒待汰距舌属疼器儿规壤窘术办谅傻矫蛤棠苏嗜砚啊苟