国有企业内控管理及财务风险防范措施分析.pdf

企业成长Business Growth160Oct 08/2023国有企业内控管理及财务风险防范措施分析随着社会经济发展，国有企业在国家政策的支持下发展得越来越好，在市场经济中占据重要地位。近年来，我国财务风险不断分化，国有企业的财务风险问题更是引起了高度关注。本文从介绍国有企业财务内控及财务风险入手，明确国有企业内控管理及财务风险防范的目标，阐明国有企业财务风险的表现并提出了国有企业内控管理及财务风险的防范措施，以期为相关工作提供借鉴与帮助。国有企业财务内控及财务风险的概述国有企业财务内控及财务风险的特点国有企业财务内控的特点：一是行政命令对财务内控管理影响较大。传统国有企业制度改革往往片面强调国有资本的绝对地位。使得国有企业的股权结构相对统一，股份过于集中。国家作为国有企业的所有者，拥有国有资产的所有权和管理权，不可避免地会通过行政法规管理国有企业的各项活动。国有企业不只是经济实体，还是政治组织，不仅要自觉承担起责任和义务，还要最大限度地满足社会各界的需求。因此，他们有时不得不放弃企业利润最大化的目标。二是内部审计机构执行力较弱。在长期的历史积累中，中国逐渐形成了重视人际关系的社会氛围，国有企业也不例外。由于过于重视亲属关系等，往往会出现管理层权力凌驾于内部控制制度之上的状况。在这种情况下，国有企业的体制规定就无法成为一种约束性规范，内部控制制度更难发挥基本作用，实现其预期目标。一般来说，我国国有企业的内部审计有随意性，很少对国有企业的经营状况进行分析与评价，更不用说模型分析了。这样内部审计形同虚设，独立性和自主权在很大程度上受到限制，往往只是一种形式。内部审计主要是在早期行政干预的基础上发展起来的，因此，国有企业一般难保持内部审计的独立性。国有企业财务风险的特点；第一，客观性。商业环境的不确定性是客观的。国有企业的各种决策往往具有不确定性，因此其财务风险是客观的。国有企业的风险管理通过多种管理方法实施，目的在于尽可能地控制风险，而不是想要消除风险。理财周刊MONEYWEEKLY161Oct 08/2023第二，不确定性。由于国有企业面临的风险具有不确定性，管理者不知道经济环境的各种因素会何时何地发生变化。因此财务风险是客观的，也是不确定的。第三，损失性。国有企业在复杂多变的经济环境中做出决策，如果决定不符合当时的经济条件，企业资产的配置就无法与当时的市场经济条件相匹配，从而导致供应过剩的尴尬局面，可能面临亏损的问题。第四，系统性。企业作为一个系统的单元，其所有决策都是在统一的管理体系中做出的。国有企业的财务风险也具有系统性。换句话说，国有企业的每一项决策都可能给整个企业带来自上而下的财务风险。第五，可控性。财务风险不可避免地会造成损失并客观存在，但这并不意味着其不能得到有效控制。国有企业管理者可以通过对各种理论和方法的学习加深对外部环境的理解，使企业的内部资源配置与外部环境更加协调，从而一步步控制面临的财务风险。国有企业财务内控组织架构及财务风险的类别国有企业财务内控组织架构。目前，国有企业内部财务控制的组织结构还没有一个真正的标准。它过去是纪检和内部审计的联合工作，但近年来逐渐分离，这确保了纪检的独立性，实施过程和组织结构也因部门而异，这些部门要么合并了审计和法律部门，要么独立接管任务。建立内部审计部门有两种主要方式，一种是分级授权和整合，另一种是垂直管理和高度集中。国有企业财务风险的类别。根据国有企业财务风险是否能够进行分散和化解，可分为系统性和非系统性财务风险。一些学者根据国有企业财务风险相关影响因素的不同将其分为不同类型，即由经济因素变化而产生的企业财务管理经济风险、由政治因素引起的企业财务政治风险、由人为因素造成的企业财务行为风险，和由科技进步而产生的企业财务风险四种基本类型。国有企业内控管理及财务风险防范的目标财务风险控制的目标除了要了解国有企业面临的外部环境外，还必须对国有企业的内部环境进行深入的研究。内外部环境的不确定性决定了国有企业在经营过程中不可避免地会面临财务风险。因此，国有企业的财务风险管理有两个主要目标。首先，必须尽一切努力了解内部和外部的环境因素，最大限度地减少环境的不确定性对其活动的影响，降低财务风险。其次，要提高国有企业的灵活性。为了及时应对这些变化并有效减少损失，国有企业可以通过系统管理内部环境来增强对外部环境的控制，同时提高系统的灵活性，而外部环境的变化可以提高国有企业抵御外界风险的能力。当然，上述财务风险管理的最终目标是实现国有企业价值最大化。企业财务的风险控制最终目标财务风险管理有助于国有企业减少风险以及相关损失，实现可持续发展。因此，在管理财务风险时，国有企业管理者应将实现稳定健康发展作为国有企业财务风险管理的最终目标，向国有企业系统注入资源和能量。管理者可以有效运用各种方法来提高国有企业进行财务风险管理的效率，帮助国有企业降低风险，增加利润，这是协调风险管理的间接目的。为了实现长期发展，国有企业必须在满足企业利益相关者需求的基础上，实施以下三个过程：社会环境对企业系统内部资源和能量的输入，企业内部对资源和能量的转换，以及企业将产品和服务输出到系统环境中。因此可以说，国有企业的财务风险管理对于如何协调企业生产活动中利益相关者之间的矛盾以及利益冲突非常重要，并建立了允许国有企业管理财务风险的控制系统。它可以帮助国有企业从落后走向先进，并反映转型过程中财务风险管理的过程，这也是国有企业可持续发展的标志。企业财务风险控制的间接目标国有企业财务风险管理的另一个目标是通过资本交易降低财务成本并增加投资回报，这意味着国有企业可以从持续投资中获利，可以通过财务数据评估和分析国有企业财务风险管理的目标，如投资回报率和资产投资回报率。在评估财务管理间接目标的过程中，国有企业应更加关注资本流动性和盈利能力的有效性，而国有企业财务风险控制间接目标的实现必须与公司投资相关，不能够以牺牲财务控制终极目标为代价来满足企业投融资的盈利需求，可持续发展的终极目标是企业进行财务风险控制的根本。企业财务风险控制的方法性目标国有企业财务风险管理的方法性目标主要由企业的管理者来执行，他们必须使用所有方法和工具来降低企业发生财务风险的可能性，并减少企业外部和内部因素变化造成的损失。即通过一套系统完整的规章制度来降低企业发生风险的可能性。国有企业经理要通过科学的管理方法，在企业风险管理过程中进行清晰的组织，在决策过程中进行理性分析和系统考虑，帮助企业制定系统的规范和方法。通过有效文/李国红企业成长Business Growth162Oct 08/2023的管理方法，可以帮助国有企业预测内部和外部因素的不确定性，分析和识别政治、经济、社会和科技因素，降低国有企业发生相关财务风险的可能性。国有企业财务风险表现筹资风险筹资风险是指企业不仅无法偿还本金，而且无法偿还由于宏观经济条件变化或自身原因而产生的债务。企业发生筹资风险的原因有很多，如融资成本过高，超出了企业的可接受性；银行贷款、债券发行、股票发行等融资机制不合理。为了控制财务风险，可以用财务指标来进行分析，以预测这种情况是否会发生。投资风险投资风险是指与外部投资和企业投资过程相关的风险，其最初的成因是很难预测企业投资过程中实际回报率和预期回报率之间的偏差。如果投资决策错误，资本结构不合理，投资项目将无法实现预期利润，并造成财务风险。资金回收风险从资本投资开始，生产活动产生的营业收入可能大于投资，也可能无法弥补比投资更大的赤字。在整个生产过程中，资金回收的不确定性，就是资金回收的风险性，包括应收账款收回风险和存货流动性风险。收益分配风险收入分配风险意味着企业可以通过获取和分配收入来影响资本价值。收入分配风险通常能够反映企业商品输出节点的经营风险和分配阶段的资本支付风险。它为下一阶段流动性的初步成本提供了资金来源，释放了与资本成本开发相关的财务风险，并限制了资本价值的规模。国有企业内控管理及企业财务风险防范措施重视内部控制评估机制国有企业必须及时识别和评估所收集的信息，以确定可能的风险，从而帮助管理人员识别潜在的风险因素，及时避免给企业造成重大损失的风险。在风险评估过程中，按照自上而下的管理规范，国有企业董事长和董事会首先发布年度风险管理活动计划，经总经理批准后，国有企业风险管理部门应立即开展风险识别活动，增设企业组织部门。国有企业在进行风险评估时，应以风险管理信息系统为基础，提高风险管理的有效性。首先根据以前的年度风险评估确定可能出现的潜在风险，并确定和分析国有企业目前的经营状况，分析潜在的生产风险因素，而后独立分析和确定这些因素，并将其记录在风险管理信息系统中，作为今后风险管理的参考。通过自上而下的风险管理活动，国有企业部门能够最终形成行业风险评估报告，再由风险管理部门将各部门的风险评估报告合并，编制成年度风险评估报告。关注内部控制管理活动国有企业制定内部控制措施以防范财务风险时，必须考虑风险偏好的程度以及企业在风险管理和控制过程中能够承受的最大风险。国有企业风险管理部门应当根据企业风险评估确定风险管理战略。具体流程如下：首先，企业风险管理单位必须向上级详细报告并在收到机构风险管理表后批准金额，确定企业风险管理战略。其次，国有企业风险管理部门应依据风险管理战略制定计划，然后将其移交给企业所有部门，与国有企业各部长协调企业偏好和风险承受能力，在强调内部控制活动与风险评估阶段之间的联系时，必须重点关注对风险企业业务流程的监督，将重点放在协调该部门的各种核查活动上。最后，在风险响应过程中控制关键风险指标，并在整个业务流程中对每个关键节点进行实时控制，以确保整个业务流程符合企业章程和相关系统的要求。改善内部控制的信息系统国有企业要加大对内部控制信息基础设施的投入，融入大数据平台建设，加快从传统大数据信息系统向信息系统过渡，确保企业获得稳定、及时、可靠的信息。国有企业可以利用保险合同将风险转移给其他企业或其他系统成员，以避免外部因素变化带来的系统风险。管理人员还必须对企业治理结构、部门职能和人员流动进行适当调整，缩减不必要的部门，降低信息传输成本。国有企业的风险管理应在制定措施消除信息传输障碍方面发挥核心作用，内部控制管理层应制定适当的工作计划标准，以确保不间断的系统通信，包括所有通信风险。最后，风险管理中心应将风险应对工作计划分发给各部门，以建立良好的沟通渠道，确保各部门根据责任安排和信息传递响应计划的内容，并制定适当的响应措施，将企业在内部控制信息系统中生成的信息告知有关人员，这对于防范金融风险尤为重要。在金融风险防范过程中，国有企业风险管理部门是建立独立内部控制体系的核心，应根据风险应对计划组织具体工作，监督各部门的执行情况，并及时向上级报告，保证信息的独立传递。完善内部控制的监督和风险防范机制国有企业制定风险管理工作计划后，为了有效评价和控制风险管理，国有企业风险管理部门应当按照企业风险管理计划，系统制定企业风险管理工作自我评价计划。以自我评估为指导，要求国有企业各部门按照要求开展风险应对工作，并按照评估标准对具体工作进行详细评估和调查，最后提交企业风险管理部门审查。同时，应当注意及时纠正相关的内部控制缺陷，然后采取行动，分析相关内部控制缺陷的影响程度，直接向管理层报告内部控制的重要性。L（莱芜泰禾生化有限公司）