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国有工程局有限公司审计工作底稿编制办法.docx
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1、工程局有限公司审计工作底稿编制办法 第一条 为了规范工程局有限公司(以下简称公司)审计工作底稿的取得、编制、复核、使用和管理,保证审计工作质量,根据内部审计具体准则和工程局有限公司内部审计工作办法,结合公司实际,制定本办法。 第二条 公司监察审计部及公司所属各成员单位的审计部门在审计工作过程中取得、编制、复核、使用和管理工作底稿时,适用本办法。 第三条 本办法所称审计工作底稿,是指审计人员在审计过程中形成的工作记录,内容包括与形成审计结论有关的所有重要事项,是联系审计证据和审计结论的桥梁。 第四条 审计人员应当真实、完整地反映实施审计的全部过程,记录与审计结论或者审计查出问题有关的所有事项,得
2、出结论,并形成工作底稿。 第五条 审计人员对通过被审计单位或外部单位和个人提供而取得的资料应获得相应的签章,并对其进行审查,在保持应有的工作谨慎原则下,依靠专业判断和经验决定是否采纳。对予以采纳的资料,应编制审计工作底稿。 第六条 审计人员编制的审计工作底稿应当包括下列内容: (一) 被审计单位的名称; (二) 审计事项; (三) 实施审计期间或者截止日期; (四) 索引号及页次; (五) 编制人员的姓名及编制日期; (六) 审计程序的执行过程和执行结果的记录; (七)审计结论或者审计查出问题摘要及其依据; (八) 复核人员姓名、复核日期和复核意见; (九) 审计标识与其他符号及其说明等。 第
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