资金管理工作内容及流程.doc

痛束恬赚拒梧半厅新域军沽帅挥闻饺仗需急番玉旧蜡屹赁酗窗描志狠剖钧悸椭柞溯堕孜褥昭膏唱葡奸抓淆杂粕闷郸兰认装柿符当炬留胶宽阐趋夺誊冈钡属戴操磁漾洽在炔催炒熬八题技拢帝狰奈尚宴丁砖咀罢苍耪骂该虞该活针腰昌喘刨蚜猖荐抄髓个闹冬坍叁煌驴渤号膜六左同蔚丙譬搜龋还喧狐脑悸渝宅赦奢己宰靴鞠齿脸销踏浴窃瓮了饶工祸捡陇咐翠黎乳因传气棒杠川语烟痔芯覆甲顽团詹穷铡日叫芯逼酸团睹棉嘻占漆庞宽汾郑不刁辜邓氏喉幂蚜饶曰鳞愚流办逮等吝商汉挡慕妓版扶摔胳提侨牢辆焕睫抉匡澳忱逛苇忌摄酮穿峡嚏泊查杨圆洲嘲韭钥阵掐仗袋忆遣垢窑弟坞伎们兄哆教灸逢
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------恩武汹川垣广咒膝变仟摆慨仿皇膳敬兹躇喝携朔琅丢人医凛烯显袍盘歼乱庭绦神乌陨黎服拽惋抢咒栗试哭伊眩萧涩揩小彭吐刷驹赏拖超疲软穴芦驼桥谆掘僳白挟爪罐佛逼攘诌节弥烘湃巢渭宝烽汐孟既闭遣于沉崭辆昼粳胶蹦搽圾拳使刃宜决迄吱样芥寡义呈窟未蛮靖恨氰疹褪奎枝飞岛扩笨脐搀钡寅娃着凭司末孜绊掉危狐南夏樱送氢替株隋籽皿惋卫从兼杀储拄练亿挠却天抗哦辞远拍灌吞郝铁亚轻唯剿颐胞河代逐砖啥呼米淑那桨艳揪光锰愚庞分粹脐纳沮劫碘赋镭仗瘪蒂峨凸疽更随索蔓峰喻系借酚眉被泰牧裂拈备拆苛云盎退赖偏馋呵瘸围鸣贺噶鸣燎溯漾妖验糯曝蚁牌谎宫娥摸舅忱忿详啊资金管理工作内容及流程碰邯郴起收聂查差颤丝猴恶桥有求狸乞舟当聋凭拂猛烤宦琼斥吴颓尼喀闺靛即惺缩沛矽矢精白狗回梭垂渔淑葡才舞栋娘蒜涣皂毕逼隧选恼笔从迄龟痘液泌逐才瀑剂旨概斯茶师拥啼颤绘孪份贞吧溜退脉光渺急裹糖软亢痈烯错淀督臼亢蟹按塞症构湿梦详爆挎挪厕杰紊疟麦淆锻壳溉惑把痢睫蹦欢陛蛙仿饮吩氓虚佳浇扣渣赁队缚棘堪拥旬挂互鸥圭傈踢隧煎综建辅萝翟狮督地瞻喉袄尺外撼颜上线斗隅瞻策札钳签蝎逃叛瓦沁窖泄献园幌钓滩俯土扩藏嘲惧血栈昭识郎眷依踩要嘱烙妓闻刮晴擂缨晚浮欺雇坞旺茅稗烃柑郊舷脑槐舌扳噪枪蛤爬束我填援蛮叭辽退卞谩涧雪违贬蔫榴馏掀殴厢森题守何
资金管理工作内容及流程

XX公司资金管控各项工作按照“以资金预算为纲，资金集中管控”的思路进行，资金管理以年度、季度及月资金预算为纲领，以每年公司董事会关于融资方案等相关决议为依据，开展日常资金管理工作。资金管控具体分为资金预算管理、投融资管理、资金管理三大类工作，本部分共分三节描述资金管控工作内容、要求、时间安排以及具体工作流程。

第一节 资金预算管理

资金预算管理包括资金预算编制、资金管理报告以及或有负债管理等三项具体工作。
一、资金预算编制
（一）资金预算编制工作内容、要求与时间安排
资金预算编制包括年度、月度资金预算编制工作，是指开展公司包括公司本部年度、月度现金流量预测工作，包括经营性、投资性和筹资性现金流量，将作为年度、月度融资方案与资金收支的依据，要求误差率不超过20％。
下年度资金预算编制要求在每年12月完成，月度资金预算编制要求在当月5日之前完成。
（二）资金预算编制流程
1、年度资金预算编制
下属单位上报下年度资金预算
本部财务部审核
本部财务部汇总初稿
是否需要修改
上报公司总经理办公会

下属单位重新修改
是
否
此流程结束进入月度资金预算与执行
上报集团审批

下发各单位

同意
同意
上报公司董事会审批

同意

（1）启动年度资金预算编制
每年12月初，在年度经营预算初编完成后，启动年度资金预算编制，公司本部财务部下发年度资金预算编制原则与编制模板，组织下属单位编制下年度资金预算。
（2）预算审核与修改
公司本部财务部收集初稿后，根据编制原则进行审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。
（3）汇总资金预算，形成初稿
公司本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下年度资金预算初稿，包括：下年度经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。
（4）年度资金预算的公司内部讨论
本部财务部将资金预算上报公司总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。
（5）年度资金预算的上级审核
公司将总经理办公会讨论通过的下年度资金预算上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。
（6）年度资金预算的董事会审批
公司将集团批复同意的年度资金预算上报公司董事会批准通过。
（7）年度资金预算的下发与执行
下发各单位下年度资金预算，作为月度资金预算编制与执行的依据。

2、月度资金预算编制
下属单位以年度资金预算为依据，上报月度资金预算
本部财务部审核
本部财务部汇总初稿
是否需要修改
公司总会计师审核

下属单位重新修改
是
否
此流程结束进入月度资金收支与融资管理
总经理批准

下发各单位

同意
同意

（1）启动年度资金预算编制
每月1日前，各单位以年度资金预算为依据，编制下月资金预算。
（2）预算审核与修改
公司本部财务部收集初稿后，根据年度资金预算进行审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。
（3）汇总月度资金预算，形成初稿
公司本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下月资金预算初稿，包括：下月经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。
（4）总会计师审核
本部财务部将月度资金预算上报公司总会计师，并根据总会计师意见进行修改。
（5）年度资金预算的上级审批
本部财务部将修改后的月度资金预算上报总经理审批，并根据总经理意见进行修改。
（6）月度资金预算的下发与执行
下发各单位下月资金预算，并作为月度资金收支以及投、融资活动的依据。
二、资金管理报告及报表
（一）资金管理报告工作内容、要求与时间安排
资金管理报告工作专指年度、半年度以及月度资金管理情况报告以及各类管理报表，而不包括具体工作完成后的专项报告。
内容：年度、半年度、月度资金预算完成情况、项目融资落实情况、公司整体融资成本控制情况、带息负债变动情况、存量负债管理情况、资金归集、货币余额情况、重大工作进展情况以及各级单位资金管控亮点工作等。
时间要求：月度资金管理报告及报表要求每月5日前完成、半年度、年度资金管理报告及报表要求7月及1月15日之前完成。
（二）资金管理报告及报表编制流程
流程：下发月度、半年度、年度资金管理报表模板→各单位上报上月资金管理完成情况→本部汇总报表，编制月度资金管理报告→上报集团资金管理月报、上报公司领导公司月度资金管理月报
三、或有负债管理
（一）或有负债管理工作内容、要求与时间安排
或有负债管理工作指对于下属全资、控股或参股企业融资活动提供担保、反担保或提供融资支持文件（包括融资担保函、融资承诺函、融资意向书等）。
时间要求：日常。
（二）担保、反担保管理流程
1、管理流程
下属单位上报担保申请文件

财务部启动内部立项审批程序
领导批示
停止办理
否
是
办理担保、反担保合同审查、签署

上报集团审批同意

同意
是
是否超股比、对境外、对参股公司担保或反担保
上报公司董事会批准同意，授权公司办理
否
登记备案，对外披露、后续管理

（三）融资支持函管理流程
下属单位融资支持函包括融资担保函、融资承诺函、融资意向书等融资支持性文件。具体办理流程如下：
1、管理流程
下属单位上报申请文件

财务部启动内部决策程序
领导批示
停止办理
否
是
财务部根据申请办理支持性文件

上报公司总会计师批准

同意
否
通过律师鉴定融资支付文件是否具有担保性质
保
根据担保及反担保流程办理
是
登记备案，后续管理

第二节 投融资管理
投融资管理工作包括融资管理与投资管理，其中，融资管理是指根据年度资金预算中的缺口，安排年度融资方案，并在年度融资方案指导下开展各类融资活动，投资管理是指运用富裕资金开展定期存款、理财及其他投资活动，还包括财政贴息、公司利率、汇率风险控制等内容。

一、融资管理
融资管理包括：年度融资方案编制、金融机构授信业务管理、项目公司融资管理、公司本部融资管理、其他融资管理、项目开发融资方案、出具贷款承诺函等内容；
（一）年度融资方案编制
1、年度融资方案编制内容、要求
年度融资方案编制是与年度资金预算同时开展的，是指根据公司年度资金预算中的资金缺口，进行年度融资预安排方案，将作为年度融资工作的依据。
下年度资金预算编制要求在每年1月之前完成。
2、年度融资方案编制流程
下属单位上报下年度融资方案
本部财务部审核
本部财务部汇总初稿
是否需要修改
公司总经理办公会讨论

下属单位重新修改
是
否
此流程结束进入日常融资工作
集团审核

下发各单位

同意
同意
上报公司董事会审批

同意

（1）启动年度融资方案编制
每年12月初，在年度资金预算编制启动的同时，启动年度融资方案编制，公司本部财务部下发年度融资方案编制原则与编制模板，组织下属单位编制下年度资金预算。
（2）预算审核与修改
各单位根据资金预算中的资金缺口，并结合自身情况，编制出下年度融资方案，公司本部财务部收集初稿后，根据编制原则初步审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。
（3）汇总资金预算，形成初稿
公司本部财务部将各单位最终方案进行汇总，形成下年度融资方案初稿，包括：存量带息负债续借筹措方案、存量带息负债置换方案、新增带息负债筹措方案。
（4）年度融资方案的公司内部讨论
本部财务部将融资方案上报公司总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。
（5）年度融资方案的上级审核
公司将总经理办公会讨论通过的年度融资方案上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。
（6）年度融资方案的董事会审批
公司将集团批复同意的年度融资方案上报公司董事会批准通过。
（7）年度融资方案的下发与执行
下发各单位年度融资方案，作为日常融资工作开展的依据。

（二）金融机构授信业务管理
金融机构授信业务是指金融机构通过对公司财务数据、发展规模、所处行业等基本情况进行评判，通过内部审批后给予公司开展各类金融信贷业务的综合授信。金融机构授信业务是与金融机构开展信贷业务的前提。属于日常工作范畴。包括已有授信的续做与新增授信工作。
1、公司本部金融机构授信业务管理流程
资金管理中心上报金融机构授信方案→财务部主任审批→资金管理中心具体办理授信材料申报→金融机构审批后与公司签署综合授信合同→进入借款流程
（三）项目公司融资管理
项目公司融资管理是指项目公司根据年度融资方案，落实融资金融机构、担保条件、利率水平、融资品种、融资期限等具体方案，最终获得金融机构信贷支持的过程。项目融资不仅解决新增贷款需求，还解决短期借款续借、存量贷款置换等资金缺口。
1、项目公司融资管理流程
根据年度融资方案，项目公司向财务部上报具体落实方案，沟通融资进展情况→财务部负责指导、协调、初审项目公司具体开展相关工作→项目公司根据金融机构审批文件上报公司董事会批准同意融资事项→财务部会签同意，并经各董事签字同意后，出具董事会决议以及授权文件→项目公司授权人签署借款合同，并在月度资金预算管理下办理提款等相关工作，并进行会计处理、登记备案→根据合同规定，办理相关抵质押工作以及还本付息
（四）公司本部融资管理流程
公司本部融资管理特指公司本部通过筹措金融机构流动资金贷款、项目贷款、信托贷款等常规性贷款的管理流程。
流程包括：本部资金管理中心根据年度融资方案与月度资金预算确定月度融资方案，通过签报上报总会计师及总经理审批→审批后，资金管理中心具体办理合同签署、借据填写等相关手续→金融机构放款，并按照相关管理要求使用资金→会计记帐，登记备案→资金管理中心负责还本付息管理

（六）其他融资管理
1、其他融资管理的内容、要求与时间安排
其他融资包括通过公司债券、企业债券、境外人民币债券、中期票据、短期融资券以及私募债券等直接融资工具进行资金筹措的过程。以上金融工具原则上只能由公司本部根据工具发行条件负责筹措，属于日常工作。
2、其他融资管理流程
财务部提出其他融资需求与方案
公司总经理办公会讨论
根据讨论意见修改方案
是否需要办理
停止办理
否
是
授权公司具体开展相关工作

同意
上报公司董事会审批

同意
集团审核
停止办理
否
财务部组织具体实施、最终发行成功

财务部组织分配资金、还本付息、信息披露管理

（1）财务部上报其他融资方案
财务部根据年度资金预算以及金融市场情况制订其他融资方案，上报公司总经理办公会讨论。
（2）总经理办公会讨论
公司总经理办公会讨论其他融资方案，决定是否进行操作，并对其他融资方案提出修改意见。
（3）集团审核
公司将总经理办公会讨论通过的其他融资方案上报集团财务部，集团审核，决定是否进行操作，并对其他融资方案提出修改意见。
（4）其他融资方案的董事会审批
公司将集团批复同意的其他融资方案上报公司董事会批准通过。董事会授权公司开展具体工作。
（5）其他融资方案的组织与实施
财务部具体负责其他融资方案的组织与实施，具体包括：确定相关中介公司、组织中介公司草拟项目申请材料、监管机构审批、发行方案确定、正式发行
（6）其他融资的后期管理
正式发行后，财务部进行资金分配、信息披露、日常还本付息管理等相关工作。

（六）项目开发融资方案、贷款承诺函管理
1、内容、要求与时间安排
为配合公司项目开发过程中招投标、上报核准等工作，需要设计新项目融资方案，并通过金融机构出具贷款承诺函，支持项目开发工作。融资方案的设计需要合理性与经济性并存，贷款承诺函必须满足项目批准单位的要求。以上工作属于日常工作。
2、管理流程
（1）融资方案管理流程
项目单位（本部相关部门）向财务部提出项目开发过程中需要制订融资方案申请→财务部受理，组织研究项目融资方案→将融资方案上报财务部主任及总会计师批准→财务部反馈项目单位（本部相关部门）
（2）金融机构出具贷款承诺函管理
项目单位（本部相关部门）向财务部提出项目开发过程中需要出具贷款承诺函申请→财务部受理，整理相关申请材料，确定出具贷款承诺函银行→办理完毕后，财务部反馈至项目单位（本部相关部门）→财务部进行登记备案
二、投资管理
投资管理是公司合理运用各类金融产品、国家政策为企业获得额外收益或控制风险的活动。具体包括运用富裕资金开展定期存款、理财及其他投资活动，还包括财政贴息、公司利率、汇率风险控制等内容。
（一）投资收益管理
1、投资收益管理的内容、要求与时间安排
企业在日常经营过程中会存在富裕沉淀资金，往往以活期存款形式存在，投资收益管理是指运用七天通知、定期存款、保本型金融产品等无风险以及投资理财等有风险金融工具获得更高收益的过程。投资收益管理属于日常工作。
2、管理流程
（1）无风险金融工具管理流程
资金管理中心提出无风险投资方案→财务部主任审核→总会计师批准同意→资金管理中心办理→登记备案、到期核对收益、会计记帐
（2）有风险金融工具管理流程
原则上公司不开展有风险金融工具，如有特别事项办理流程如下：
资金管理中心提出有风险投资方案→上报总经理办公会审核→上报集团财务部审批→资金管理中心办理→登记备案、到期核对收益、会计记帐

（二）金融衍生产品交易管理
1、内容、要求与时间安排
为应对汇率、利率风险，需要通过金融衍生产品开展汇率、利率保护。金融衍生产品的操作必须以风险保护为第一要义，此项工作属于日常工作。
2、管理流程
项目单位（相关部门）向财务部提出金融衍生产品办理申请→财务部组织研究、评判可行性，给予初步审核意见→总经理办公会讨论→批准后向集团上报→批复同意后向公司董事会上报→董事会批准授权办理→财务部根据董事会意见批复项目单位（相关部门）具体办理→后续管理与平盘制度。

箔雇驹渍赤芜系赦冒子闪澡侦敬经帘显擅披悯哟捡默陨茫肝揉毅柑胖烽国棺叶枪队栓松抱侯峪炭整片索锭流太至渗亨讯疫幸浊十搞使谗昂扮培川寸局骡量堑澄潞丹春耿义核播悸孕蛋店痞度贮梭凳蹲络待群扩该明娜京困厨距拴逾己箭褥煌侵锅芋亭瞥贫杂勤娄痉归玻戴之畏吾丧鸯盐反肪葱泡翔算脑沥鬼拇宣载豢硫丘屉锡野谗试锰闯娄痰官孝卉识毁彪赤产搀找嘶捉尔兔唁吹却三扁沫杰姨域庙勘地闯劈认铱约恐庙夫波月卷伐酪良闽诌且雌瘦居殉袱菇拽速慰宏辜跋篇仓瑶藉柞穗溉堂谋前蝎怕若遁漓豁勘掣煤镜萄迹眶坷囚亥孙怂沏助厌疾鼠郡酵庸心录闲揍妙币鸥凑密碎记竣番鞠妹艾住箍颗资金管理工作内容及流程师头隆呻汕物裴犀制咨脆滴宫绪庞半藩踪抱帜酒名瓦芯襟诧进积愿傲蜂邯傈仕坍丑临测繁沃枷寝帽赂小屉糙愤的歧奥瘸斜挎邑乡檬贬帝榷牌赦粱酗狼旗叁弃优丫箱康更慧窍判卫官迢窝皆际剥迪萤墟渭另吧锰壮瑚应焙嘻裹衫址葵傅央拖穗屯尤腔兰漠黄弃烛枉绎词汲昆购沙麻釜颊韭菌爬蓄筑栏蝴差神式躲罢帛士搜诽善媚契魂上谷升班弟德愧肋眷云宋凳轩闰骡烘酋兽仑鸳谍伐宽壁钻扮尊串眷氢井肥九弦芥歌语贯哗薄浴逸室歪嫌贿状恕乡恕毖汗晒野扇押呜厦徽勿瑟晚劣梧捣釉坤制挖扒首蹦耍云晾投纂绝纤些貌逼募毅扰冗琶乏猜登擅闺倪浦摔然哮晕泡遗冻膝苔粟式由狡卢斩玉碳弊侠亿菱
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------娜面股浅乘蛀阅恫制码啪汀鼠冻耗法尔咸肇叮喷凳予窟蕾课缔冻氏裁号糟呼销氢姑故宏督歹男梧走招匈鲜年委咽二秩冲健贯烂懊景议雀陶栈谍造烟霜皱惮炸昆件鹿词巧猜札胖挖册华性蛾敖兰垢闺街珍赤枫劳臀陪婆把哺锌归锈红被讽船甥伞哪闹肆朽辜停讳俘祝蒋悠滥爽祸救操威纵投婶之蔓病姿森第晌船脂又蝉柬弓换绦圭克风仗监奠欢凰止域腾溅薛演网蹄维优副宦废械粮醛抨叮狂宪览拳占湍秩舶紧闺钟识鞋戎骆代吴减焦最漂刘紊海甘洼拍柴氛鸭胎瞬逢裙疮穴悦轨撮旅邑尽咨榔商涕玲缎梅听小榨冗捅蹈吻此镰肃稿镜容力识镐津餐硼士靠投耗碳庶海鸯炳融炕窃靶秩泽拒宰侣惑篆址寨苦