全面成本核算管理量化考核方案.doc

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全面成本核算管理量化考核方案
2010年随着全国经济的复苏，公司抓住时机科学合理的安排生产、扩大销售，公司生产经营形势大好，各项车间生产在正常运行下进入高负荷运转状态，各部门经营费用支出也随之增加，为进一步加强各车间、部门生产经营指标的优化控制，公司决定通过实施“全面成本核算管理”活动，来进一步完善、规范成本核算管理制度并建立控制台账，及时、动态的反映各项生产经营成本指标的完成情况，使车间、部门成本核算管理水平逐步提高，班组成本核算管理理念进一步形成，使成本管理手段、核算方法发挥更积极的作用。为理顺公司成本管理体系，进一步强化基础管理，贯彻精细管理理念，实现节能降耗、降低成本，提高核心竞争力，促进公司生产经营更健康、稳定发展，特制订2010年度全面成本核算管理量化考核实施方案，将方案考核奖励与各单位成本指标完成情况考核同时进行，并随工资发放。
一、全面成本核算管理量化考核的指导思想
公司全面成本核算管理以“坚持原则、优化组合、全员参与、尽职尽责、兑现考核，稳步提高”为指导思想，通过制度化、标准化、日常化、自主化的管理，做到核算准确、分析及时，考核到位，实现节能降耗的目标，按照多层次督导、超异常分析、日常化考核、月度必兑现、季年度总评的方法实施。
二、全面成本核算管理量化考核的组织管理
本次全面成本核算管理量化考核工作，企划管理部牵头，组织生产技术、财务、总经部等职能部门，组成考核组，每月对各单位的全面成本核算管理工作进行检查。
三、全面成本核算管理活动的时间安排
2010年8月1日至2010年12月31日。
四、全面成本核算管理量化考核的主要内容
1、 全面成本核算管理相关制度的宣传情况，各岗位员工的熟知度。
2、各项控制台帐、专用台帐的登记、使用、保管情况。
3、班组交接班管理和盘点的及时性和准确性。
4、车间、班组的成本指标完成情况和生产、消耗情况。
5、部门责任费用及车间经费的管理情况。
6、全面成本核算管理相关制度的执行和主要措施的落实情况。
7、合理化建议和管理创新情况。
8、成本、费用项目按照全员绩效管理办法的考核兑现情况。
9、其它事项。
五、全面成本核算管理量化考核的措施
1、企划管理部牵头，生产技术、财务、总经部等部门指定专人，组成考核工作小组，对各部门的成本核算管理情况进行检查，并对上月查出的问题及整改情况进行跟踪复查验证。
2、企划管理部日常检查及组织的周、月度盘点中发现的问题，纳入当期考核。
3、企划管理部每月终了在公司OA上通报各单位考核结果，并按照公司绩效考核的要求，将考核结果汇总报送财务、总经部等考核部门。
5、考核小组负责制订具体的评分标准，评分标准如下：
六、全面成本核算管理量化考核奖惩办法。（待定）
1、公司设立全面成本核算管理考核专项奖励工资，按各单位定员每人每月60元标准，根据月度考核结果，随当月工资发放。
2、单位月度考核得分＜80分的，否决该单位的成本管理专项奖励工资，同时对该单位负责人进行通报批评；其他按当月得分百分率计发相应比率奖励。
3、年度终了，年度各单位月度得分总和前两名的，同时满足下列条件的，公司将授予“全面成本核算管理示范单位”荣誉称号。
(1)各月度单位的责任费用项目均不超预算。
(2)各月度单位成本均不超预算。
(3)考核期内未发生安全、质量事故。
4、年度终了评出“全面成本核算管理标兵”3-4名,并直接授予2010年度“先进工作者”称号。
七、表彰（待定）
1、对获得“成本核算管理标兵”的人员，一次性奖励1000元；并在全公司通报表扬。
2、被授予年度荣誉称号的单位，一次性奖励10000元，奖励单位正职2000元，并进行通报表扬。
八、各单位成本完成情况考核方案（待定）
由成本中心每月将成本指标完成情分析表报企划部进行考核兑现，具体成本指标完成情况考核量化方案如下：
1、成本项目、目标值按公司当月下达的计划执行。
2、完成公司当月下达的成本总目标时，按定员每人计发240元成本收入。总成本若有节约，节约在10%以内时，节约X%按定员人均奖励3X元，节约在10%以上时按定员人均奖励50元（计核总成本节约额时按总成本下限值作为基数）。若实际总成本超计划总成本时，超1%以内时按定员人均否决20元；超2-1%时按定员人均否决50元；超3-2%时按定员人均否决100元；超4-3%时按定员人均否决150元；超5-4%时按定员人均否决200元。
3、完成当月单项成本时，按定员人均计核该项成本定额收入，完不成时，否决该项收入。设置区间的消耗指标实际成本未在区间计划成本之间时，若低于下限值经生产部、技术部认定未对质量等造成影响时计核该项成本收入，同时财务部要按该项实际消耗额计核成本；高于上限值时取消该项成本收入。主要消耗指标节约时,按节约百分比进行奖励。
九、各单位成本单项考核对照表（待定）
1、原料车间
吨浆麦草及木片消耗按当月计划考核（待定）。
2、制浆车间：成本单项考核表（待定）
序号
项目
单位
成本单项收入
主要消耗指标奖惩
办法
定额
奖惩办法
一、
直接材料

具体按目标考核办法（表1）成本项目中第2项执行

1
麦草(木片)
吨

2
烧碱
吨
95元
节约在1.5%以上时人均奖励25元，节约在1.5%以内时，人均奖励16.67X元。（X为节约的百分点数）
白液
吨
3
液氯
吨
70元
节约在1%以上时人均奖励15元，节约在1%以内时，人均奖励15X元。（X为节约的百分点数）
4
石灰
吨
12元

5
蒸煮助剂
kg
5元

6
过氧化氢
吨
25元

二、
滤浆网
m2
6元
季度考核超标时将已核发数扣回
三、
燃料及动力

1
蒸汽
吨
50元
节约在2%以上时人均奖励10元，节约在2%以内时，人均奖励5X元。（X为节约的百分点数）
2
电
度
50元
节约在2%以上时人均奖励10元，节约在2%以内时，人均奖励5X元。（X为节约的百分点数）
3
水
吨
25元

4
压缩空气
吨
7元

四、
制造费用

1
修理费(含润滑)

元　
35元
节约在5%以上时人均奖励10元，节约在5%以内时，人均奖励2X元。（X为节约的百分点数）
2
生产车队

10元

合计

动力车间：（待定）
序号
项目
单位
成本单项收入
主要消耗指标奖惩
办法
定额
奖惩办法
一、
直接材料

具体按目标考核办法（表1）成本项目中第2项执行

1
煤
吨
50元
节约在0.5%以上时人均奖励10元，节约在0.5%以内时，人均奖励20X元。（X为节约的百分点数）
2
盐
kg
9元

二、
燃料及动力

1
水
吨
20元

2
电
度

三、
工资及附加

1
岗位人员

四、
制造费用

1
修理费

2
生产车队

20元

合计

11、机关部室月度连挂的其他成本费用绩效目标量化考核依据公司绩效考核分配方案执行。

2010年6月1日
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