2017会计继续教育选择题.doc

财务会计热点问题
1. 下列各项中，不属于2014年新颁布企业会计准则的是（《企业会计准则第9号——职工薪酬》 ）。
2.在资产负债表观下，整个财务报告体系的核心内容是（资产负债表）。
3.企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的（50% ）加计扣除。
4.以下各项中，不属于新准则体现企业可持续发展的会计政策的是（公允价值计量）。
5.受托责任观和决策有用观的区分依据是（会计目标不同）。
6.2014年修订后，我国会计准则具体准则有（41  ）项。
7.直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收益，认为收益是企业期初净资产和期末净资产比较的结果，这种计量收益的方法称为（财产法）。 
8.下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（以成本模式计量的投资性房地产）。
9.新会计准则的概念框架第一个层次是（基本准则  ）。
10.下列有关新会计准则的执行情况说法错误的是（新旧会计准则转换会造成企业业绩明显波动，对企业净资产和收益的影响比较大  ）。
11. 根据新会计准则规定，下列资产减值可以转回的是（持有至到期投资减值准备）。
12. 新会计准则包括30项（确认和计量准则  ）。
13.新会计准则的发布和实施，把我国的会计提升到国际先进水平的平台。（正确  ）
14. 根据新会计准则规定，下列有关投资性房地产的计量说法正确的是（投资性房地产应慎用公允价值计量  ）。
15. 根据新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（固定资产减值准备  ）。
16. 根据新会计准则在确认所得税时应足额反映递延所得税负债，谨慎确认递延所得税资产，并确保未来有足额利润以供转回、若转回适用的税率是（25%  ）。
17.对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（高质量的财务报告）。
18.我国建成与国际财务报告准则（IFRS）趋同的企业会计准则体系的时间是（2005年）。
19. 发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（实务可操作性  ）。
20.. 二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（金融缺乏创新 ）。
21.小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（统一采用权益法核算长期股权投资）。
22. 在小企业会计准则要求下，下列业务的发生不通过“待处理财产损益”科目进行核算的是（无形资产减值损失）。
23.小企业会计准则下，长期股权投资应采用的会计核算方法是（成本法  ）。
24. 制定《小企业会计准则》的背景不包括（促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革  ）。
25.. 小企业会计准则与小企业会计制度相比，收入处理方面的变化不包括（增加了风险报酬转移的职业判断 ）。减少关于风险报酬转移的职业判断 
26.. 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（10年  ）。
27. 已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（长期待摊费用）。
28.小企业会计准则中资产的成本计量方法是（历史成本法）。
29.新会计准则的概念框架第三个层次是（解释公告）。 

会计实务中遇到的疑难问题
1.  企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》 ）。  
2.  关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（）。
企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备 
坏账准备是备抵账户 
坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失 贷：坏账准备  ）。
3. 某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8  ）万元。
4.  2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0 ）万元。
5. 企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用 ）科目。
6. A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610  ）万元。
7.  企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用）科目。 
8. 企业提取工会经费的依据是（应发职工薪酬  ）。
9. 下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入  ）。
10.  用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款 ）。 
11.  企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额 ）的一定比例计提。
2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2013年应确认营业外收入（140万元  ）。
12. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（459万元）。 
13. 与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益  ）。
14. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（750万元）。
15. 先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入）。
16.  一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提供专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（10万元）。 
17. 一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提供专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（6.72万元）。  
18. 以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配）科目。 
19.  以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更）。
20.  免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
21.  某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（22.75万元）。 
22.  新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12个月）内计算的应退税额暂不予退税。
23.  出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇核销单）号码相一致。
24.  生产企业“免、抵、退”税实行（按月）申报制度。  
25.  下列选项，（4%）不是现行出口退税率。  
26.  职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（正确）
27. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（476.67万元  ）。
28.   A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610  ）万元。
营改增三大行业增值税征收管理办法比较
1. . 营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（1个季度）。
2.  关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税）。
3. 航空运输企业营改增汇总方式为（集团级汇总  ）。
4. 邮政业分支机构的预征率由（省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门）确定。

会计与税法差异——收入项
1. 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品 ）。
2. 下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出  ）。
3. 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时）。
4. 企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。
5. A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）。 
6. 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入）。
7. 某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入  ）。
8.  2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元）。 
9. 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）。
10. 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税）。  
11. 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。
12. 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入）。
13. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入  ）。 
14. 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。  
15. 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元）。 
16.  税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法）。  
17. 税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。  
18.  申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入 ）。
19. 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认）。
20. 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出3.85万 贷：库存商品3万 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 ）。
21.  会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。
22.  税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。 
23. 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入 ）。
24.  按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。 
25. 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算）。 
26. 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债）。 
27. 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税  ）。
28. 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得）。
29.  企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（50% ）以上，可以在（5 ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
30. 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益 ）。
31.  企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时  ）。

涉税处理
1.  本企业的产品或商品用于在建工程，按照税法规定应交纳的增值税销项税额应记入的会计科目是（在建工程）。
2. 将自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税，该业务小企业的会计处理正确的是（借：应付职工酬薪贷：主营业务收入 应交增值税——销项税额  ）。
3. 下列不属于业务招待费的节税技巧的是（报销入账后的业务招待费没有超过5‰时，适用“拉长企业杠杆”技巧）。
4. 关于业务招待费的节税技巧，下列说法错误的是（所有企业均可通过下设独立核算的分支机构的方式来提高费用限额的扣除基数）。
5.  A公司持有B公司30%的股份，并派人参与B公司的经营决策。B公司2014年实现调整后净利润500万元、宣告分派股利400万元。A公司采用权益法核算，该项业务中A公司应调减应纳税所得额（150万元）。 
6. 在税务处理上，股息、红利等权益性投资收益确认收入实现的时间是（被投资方作出利润分配或转股决定的日期）。
7. 下列各项不属于《专项用途财政性资金纳税调整明细表》调整内容的是（不征税收入对应的资本化支出金额  ）。
8.  政府取得与资产相关的政府补助时，确认为（递延收益）。
9. 某企业于2014年12月收到与收益相关的政府补助（属于征税收入）800万元，当年转入营业外收入账户金额100万元，2014年应调增应纳税所得额（700万元）。
税务稽查风险与防范
1.  行政诉讼风险主要是指（败诉和赔偿 ）。
2. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（3年 ）内可以追征税款、滞纳金。
3.  稽查风险的种类不包括（民事责任风险 ）。
4.  纳税人死亡后税款的追缴不需要注意的是（是否复议前置  ）。
5. 徇私舞弊，造成直接经济损失（20万元）以上的构成玩忽职守罪。
6. . 介绍贿赂罪的立案标准为介绍个人向国家工作人员行贿，数额在（2万元以上）。
7. 国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为构成（玩忽职守罪）。 
8.  职务犯罪的主体是（国家工作人员）。
9. 下列符合滥用职权罪的立案标准的是（严重损害国家声誉 ）。
10. 下列稽查风险属于来源于组织风险的是（政府或上级违法指令）。  
11. 某地税局副局长程某收受贿赂非法出具检查表涉嫌（滥用职权罪）。
12. 国家机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定、处理的事项，或者违反规定处理公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为是指（滥用职权罪）。  
13.  下列不属于加强稽查风险防范的措施的是（完善税收法律、法规  ）。 
14. 关于纳税申报，下列说法错误的是（纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以五千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以五千元以上一万元以下的罚款 
）。
15. . 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，不缴或者少缴应纳税款的，是（偷税）。
16. 纳税人因特殊困难不能按期交纳税款的，经县级以上税务局(分局)批准，可以延期交纳税款，但最长不得超过（3）个月。 

一、单选题；1、下列属于减征个人所得税的是（）；C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D；【答案解析】选项BCD属于免税所得；2、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄；【答案解析】确定适用税率：30000÷（2×12；3、下列各项中，不免征个人所得税的是（）；【答案解析】国债利息、教育储蓄存款利息、国家发行；4、下列属于企业所得税基本税率的是

一、单选题
1、下列属于减征个人所得税的是（ ）。 A、因自然灾害造成重大损失的 B、国家发行的金融债券利息
C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 D、军人的转业费 【正确答案】A
【答案解析】选项BCD属于免税所得。
2、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、920 B、906 C、5001 D、925 【正确答案】B
【答案解析】确定适用税率：30000÷（2×12）[phone]＝1450（元），适用税率为3％。应缴纳个人所得税=（30000+3700－3500）×3％＝906（元）。
3、下列各项中，不免征个人所得税的是（ ）。 A、员工对外借款取得的利息 B、个人按规定缴付的住房公积金 C、个人取得的国家发行的金融债券利息 D、个人取得的院士津贴 【正确答案】A
【答案解析】国债利息、教育储蓄存款利息、国家发行的金融债券利息和个人按规定缴付住房公积金金而存入银行个人账户取得的利息，免征个人所得税。自2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息的个人所得税。按照国务院规定发放的院士津贴免纳个税。
4、下列属于企业所得税基本税率的是（ ）。
A、25% B、20% C、15% D、10% 【正确答案】A
【答案解析】企业所得税基本税率的是25%。
5、根据企业所得税法的相关规定，某化妆品生产企业当年发生的下列支出中，允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A、税务机关征收的税收滞纳金 B、未经核准的准备金支出 C、企业支付的工商行政罚款
D、为本企业特殊工种员工缴纳的商业保险 【正确答案】D
【答案解析】选项A，税收滞纳金不得在税前扣除；选项B，未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项C，工商行政罚款不得税前扣除；选项D，为特殊工种缴纳的商业保险可税前扣除。
6、日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于2014.4.1日来华从事设备安装调试工作，在华停留93日，日本与我国有税收协定，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票收入8000元。2014年崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。 A、0 B、5650 C、9650 D、10250 【正确答案】A
【答案解析】在中国境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日或183日的，其取得的境内所得境外支付部分免征个人所得税；个人购买福利彩票一次中奖收入1万以下的暂免征收个税。
7、下列各项中，属于免税的收入的是（ ）。 A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国债利息收入 【正确答案】D
【答案解析】国债利息收入属于不征税收入。
8、2015年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、0 B、21.25 C、25 D、50 【正确答案】B
【答案解析】应缴纳企业所得税＝（100－100×15%）×25%＝21.25（万元）
9、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。 A、支付给从业人员的工资薪金 B、按规定给业主缴纳的基本养老保险费 C、发生的与生产经营有关的财产保险费 D、业主每月领取的工资 【正确答案】D
【答案解析】工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。
10、根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是（ ）。 A、国债利息收入免征所得税
B、非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税
C、工业企业即征即退的增值税，没有专项用途的，征收企业所得税 D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 【正确答案】B
【答案解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
11、下列各项中，不属于企业所得税扣除原则的是（ ）。 A、权责发生制 B、配比性原则 C、可比性原则 D、合理性原则 【正确答案】C
【答案解析】企业所得税的扣除原则有权责发生制、配比性原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
12、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）。 A、转让国债的收入
B、非营利性组织的从事经营活动的收入 C、已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 【正确答案】D
【答案解析】选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
13、电子设备的最低折旧年限是（ ）。 A、3年 B、5年 C、10年 D、1年 【正确答案】A
【答案解析】电子设备的最低折旧年限为3年。
14、按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。 A、国有企业 B、私营企业 C、个人独资企业 D、外商投资企业 【正确答案】C
【答案解析】个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。
15、下列关于不得计提折旧的固定资产说法错误的是（ ）。 A、与经营活动无关的固定资产 B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 【正确答案】C
【答案解析】以融资租赁方式租出的固定资产不需要计提折旧。
16、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（ ）。 A、牲畜、家禽的饲养 B、花卉作物的种植 C、内陆养殖 D、香料作物的种植 【正确答案】A
【答案解析】选项B、C、D享受的是减半征收企业所得税的优惠。
17、某企业员工张先生当月取得税前工资11000元，代扣三险一金820元，则应该代扣的个税为（ ）元。

一、单选题
1、下列属于减征个人所得税的是（ ）。
A、因自然灾害造成重大损失的  
B、国家发行的金融债券利息  
C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得  
D、军人的转业费  
【正确答案】A

【答案解析】选项BCD属于免税所得。

2、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为（　　）元。
A、920  
B、906  
C、5001  
D、925  
【正确答案】B

【答案解析】确定适用税率：30000÷（2×12）[phone]＝1450（元），适用税率为3％。应缴纳个人所得税=（30000+3700－3500）×3％＝906（元）。

3、下列各项中，不免征个人所得税的是（　）。
A、员工对外借款取得的利息  
B、个人按规定缴付的住房公积金  
C、个人取得的国家发行的金融债券利息  
D、个人取得的院士津贴  
【正确答案】A

【答案解析】国债利息、教育储蓄存款利息、国家发行的金融债券利息和个人按规定缴付住房公积金金而存入银行个人账户取得的利息，免征个人所得税。自2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息的个人所得税。按照国务院规定发放的院士津贴免纳个税。

4、下列属于企业所得税基本税率的是（　　）。
A、25%  
B、20%  
C、15%  
D、10%  
【正确答案】A

【答案解析】企业所得税基本税率的是25%。

5、根据企业所得税法的相关规定，某化妆品生产企业当年发生的下列支出中，允许在企业所得税税前扣除的是（　　）。
A、税务机关征收的税收滞纳金  
B、未经核准的准备金支出  
C、企业支付的工商行政罚款  
D、为本企业特殊工种员工缴纳的商业保险  
【正确答案】D

【答案解析】选项A，税收滞纳金不得在税前扣除；选项B，未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项C，工商行政罚款不得税前扣除；选项D，为特殊工种缴纳的商业保险可税前扣除。

6、日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于2014.4.1日来华从事设备安装调试工作，在华停留93日，日本与我国有税收协定，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票收入8000元。2014年崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。
A、0  
B、5650  
C、9650  
D、10250  
【正确答案】A

【答案解析】在中国境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日或183日的，其取得的境内所得境外支付部分免征个人所得税；个人购买福利彩票一次中奖收入1万以下的暂免征收个税。

7、下列各项中，属于免税的收入的是（　　）。
A、财政拨款  
B、行政事业性收费  
C、政府性基金  
D、国债利息收入  
【正确答案】D

【答案解析】国债利息收入属于不征税收入。

8、2015年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。
A、0  
B、21.25  
C、25  
D、50  
【正确答案】B

【答案解析】应缴纳企业所得税＝（100－100×15%）×25%＝21.25（万元）

9、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（　　）。
A、支付给从业人员的工资薪金  
B、按规定给业主缴纳的基本养老保险费  
C、发生的与生产经营有关的财产保险费  
D、业主每月领取的工资  
【正确答案】D

【答案解析】工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。

10、根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是（　　）。
A、国债利息收入免征所得税  
B、非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税  
C、工业企业即征即退的增值税，没有专项用途的，征收企业所得税  
D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现  
【正确答案】B

【答案解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

11、下列各项中，不属于企业所得税扣除原则的是（　　）。
A、权责发生制  
B、配比性原则  
C、可比性原则  
D、合理性原则  
【正确答案】C

【答案解析】企业所得税的扣除原则有权责发生制、配比性原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

12、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（　　）。
A、转让国债的收入  
B、非营利性组织的从事经营活动的收入  
C、已做坏账损失处理后又收回的应收账款  
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金  
【正确答案】D

【答案解析】选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。

13、电子设备的最低折旧年限是（　　）。
A、3年  
B、5年  
C、10年  
D、1年  
【正确答案】A

【答案解析】电子设备的最低折旧年限为3年。

14、按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（　　）。
A、国有企业  
B、私营企业  
C、个人独资企业  
D、外商投资企业  
【正确答案】C

【答案解析】个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

15、下列关于不得计提折旧的固定资产说法错误的是（　　）。
A、与经营活动无关的固定资产  
B、单独估价作为固定资产入账的土地  
C、以经营租赁方式租出的固定资产  
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产  
【正确答案】C

【答案解析】以融资租赁方式租出的固定资产不需要计提折旧。

16、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（　　）。
A、牲畜、家禽的饲养  
B、花卉作物的种植  
C、内陆养殖  
D、香料作物的种植  
【正确答案】A

【答案解析】选项B、C、D享受的是减半征收企业所得税的优惠。

17、某企业员工张先生当月取得税前工资11000元，代扣三险一金820元，则应该代扣的个税为（　　）元。
A、781  
B、718  
C、800  
D、890  
【正确答案】A

【答案解析】应该代扣代缴的个税=(11000-820-3500)*20%-555 = 781（元）

18、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（　　）。
A、在中国境内有住所  
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人  
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人  
D、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人  
【正确答案】C

【答案解析】个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人； 在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人为非居民纳税人。

19、2015年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2015年该企业的企业所得税应税收入为（　　）万元。
A、2140  
B、2150  
C、2000  
D、2200  
【正确答案】B

【答案解析】销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入＝（2025－25）+120+20+10＝2150（万元）

20、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（　　）。
A、25％  
B、20％  
C、10％  
D、15％  
【正确答案】C

【答案解析】中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10％的税率。

21、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认错误的是（　　）。
A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入  
B、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入  
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入  
D、销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入  
【正确答案】B

【答案解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

22、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（　　）。
A、未投入使用的机器设备  
B、以经营租赁方式租入的固定资产  
C、未投入使用的房屋  
D、以融资租赁方式租出的固定资产  
【正确答案】C

【答案解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

23、下列按照工资薪金所得征税的是（ ）。
A、劳动分红  
B、稿酬所得  
C、转让土地使用权  
D、股息、红利所得  
【正确答案】A

【答案解析】暂无

24、下列项目中最低折旧年限是5年的是（　　）。
A、机器　　  
B、电子设备　　  
C、家具　　  
D、运输工具  
【正确答案】C

【答案解析】选项A是10年；选项B是3年；选项D是4年。

25、企业发生的职工福利费支出，在不超过工资总额（　　）的部分可以扣除。
A、14%  
B、5%  
C、10%  
D、2%  
【正确答案】A

【答案解析】企业发生的职工福利费支出，在不超过工资总额14%的部分可以扣