IATF质量成本控制程序.doc

质量成本控制程序
编 号
JX-CX-2018-001
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第 A 版
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第 8 页 共 8 页
1、 主题内容与适用范围
为进一步规范公司工业物料的使用，节约生产资金，降低材料成本，对于公司在生产加工过程中出现的边角余料等工业废旧物资的再利用作出有关规定。
2、 职责
2.1 研制所：负责针对公司各种车型的原、辅材料及小五金材料等制定合理的材料消耗工艺定额，并定期进行分析与修订。
2.2 车间：生产过程中产生的各类边角余料大于一定规格的（见附件），不得进入废料堆；出现的边角余料能套材的，应当尽量套材再利用；不能套材使用的，用于制作工位器具；无法再利用的按不同规格分类存放于定点货架或其他工位器具。
2.3 采购部：按照车间及研制所要求，对于达到一定生产规模的主要车型，不断扩大原辅材料定尺采购范围。
2.4 物管部：对于车间多余的边角料，定期送至指定地点（焊装车间分类后，由物管定期送至附件车间或试制室优先使用），并会同采购部联系厂家销售。
2.5 质量部：负责会同研制所人员不定期到现场检查，查看修旧利废效果，并将检查结果纳入部门绩效考核（“成本控制”项）。
2.5 实业公司：负责收集各车间废弃的工业垃圾，并按不同材料分拣、装箱。
3、 边角料的销售
3.1 对于销售至外钣金厂家的边角料。车间多余用不完的边角料，由采购部了解后联系厂家并商定价格，经财务核定价格后出售。
3.2 对于废弃的工业垃圾。由实业公司绿化班进行分拣并分类装箱、磅秤，物管部对工业垃圾的重量、采购部对材料及规格进行确认，经由财务部核价后售出。
4、 有关规定
4.1 车间不得使用整板下料用于小件制作（边角料缺规格除外）。
4.2 车间在领料时开具领料单，物管部严格依据定额核料，领取时由保管员监督发料，必要时履行签字手续。
4.3 不得将废旧物资混放或虚报数量出售。人事部将不定期对出厂的废旧物资抽查，如发现一例，将对有关责任人罚款500～5000元。
4.4 废旧材料再利用按如下标准奖励：

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质量成本控制程序
1．目的
通过质量成本分析，逐步降低不良质量成本，提高经济效益。
2．范围
适用于产品质量成本的管理。
3．定义
无
4．职责
4.1财务部是本程序的归口管理部门，负责编制质量成本计划, 确定质量成本科目，汇集、统计、分析质量成本数据，负责质量成本目标的分解和考核。
4.2各部门负责收集相关的质量成本数据，建立相应的质量成本统计台帐，定期向财务部报送有关报表。
4.3质量部根据财务部质量成本分析报告，制定出纠正、预防措施和质量改进计划。
5. 内容
5.1 质量成本的核算方法
5.1.1 财务部应用管理会计手段，对质量成本采用“账户分离、平行转结、会统结合、专群结合”的核算方法。
5.1.2 利用原有的会计核算凭证资料加以分离、统计。
5.2 质量成本科目设置
质量成本设置三个级别科目。
5.2.1 一级科目：质量成本：与产品质量有关的成本、费用。
5.2.2 二级科目：预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本。
预防成本：预防不合格品等损失所损失的费用。
鉴定成本：评定产品是否满足规定的质量要求所损失的费用。
内部损失成本：产品交付前因不满足规定的质量要求，需要返工、返修、停工所损失的费用。
外部损失成本：产品交付后因不满足规定的质量要求，导致被用户要求索赔、修理、更换或信誉损失等所损失的费用。
5.2.3三级科目
5.2.3.1预防成本的三级科目：包括质量培训费、质量管理活动费、质量评审费、质量改进措施费等。
a) 质量培训费:为达到质量要求或改进产品质量的目的，提高职工的质量意识和质量管理水平，进行培训所支付的费用，包括授课人员和培训人员的有关书籍费、资料费和授课补贴等。
b) 质量管理活动费：为推进质量管理所支付的费用；为制定质量政策、计划、目标、编制质量手册及有关文件所支付的费用，包括质量咨询费、质量奖励费、QC小组活动费、质量信息费等。
c) 质量评审费：对产品和质量管理体系进行评审所支付的费用。
d)质量改进措施费：为保证或改进产品质量所支付的费用，包括购置检测设备、制作检测样架所支付的费用。
5.2.3.2鉴定成本的三级科目包括质量部门办公费、检验测试费、检测设备修理及折旧费等。
a) 质量部门办公费：质量部为开展日常检验工作所支付的费用。
b) 检验测试费：对外购件、外协件以及在制品、半成品，按质量要求进行试验、检验所支付的费用，以及委托外部检验、鉴定所支付的费用。
c) 检测设备修理及折旧费：检测设备维修、折旧所支付的费用。
5.2.3.3内部损失成本的三级科目包括返工及返修损失费、报废损失费、停工损失费、质量事故处理费等。
a) 返工、返修损失费：指生产过程中对不符合质量要求的产品进行返工、返修直至检验合格所发生的工时费、材料费。
b) 报废损失费：指产成品、在产品、半成品不符合质量要求且无法修复所损失的费用，也包括外购件、外协件、原材料在采购、运输储运中所损失的费用。
c) 停工损失费：指生产车间每月因质量问题停工所造成的工时费损失。
d)质量事故处理费：处理内部质量事故所支付的费用，包括重复检验工时费等。
5.2.3.4外部损失成本的三级科目包括保修费、索赔费、退货损失费和折价损失费等。
a) 保修费：根据保修规定为顾客提供三包修理服务所支付的费用，包括服务人员的差旅费、工资、福利费、设备折旧费、场地租赁费、更换零部件所需材料、工具、运输费等。
b)索赔费：因产品质量未达到顾客规定要求的要求，对顾客提出的申诉或处罚进行赔偿处理与用户签订的质量索赔协议，支付给用户的赔偿费用，包括赔偿金额、处理费、差旅费等。按“三包”服务期内、期外分别进行统计、登记台账。
c) 退货损失费：因产品质量未达到顾客规定要求的要求，造成顾客退货、换货所损失的费用，即包括产品包装损失费、运输费和退回产品的净损失等。
d ) 折价损失费：因产品质量未达到顾客规定要求的要求，折价销售所损失的费用。
5.3 质量成本计划
财务部根据公司的质量方针，年度质量目标和质量管理费用预算，编制《质量成本计划》，经批准后实施。
5.3.1质量成本控制指标包括以下五个方面：
a)预防成本率=（ 预防成本 / 质量成本 ）×100%
b)鉴定成本率=（ 鉴定成本 / 质量成本 ）×100%
c)内部损失成本率=（ 内部损失成本 / 质量成本 ）×100%
d)外部损失成本率=（ 外部损失成本 / 质量成本 ）×100%
e)质量损失率=[（内部损失成本 + 外部损失成本）/ 产品现行价产值 ]×100%
5.3.2 质量成本数据的汇集和分析
数据的来源从原始记录、统计报表、会计凭证、会计账簿、质量费用信息单中归集。
每月7日前，各责任部门将上月发生的质量成本费用报财务部进行汇总。
a)预防成本、鉴定成本由财务部根据会计凭证、会计账簿统计分类、分项汇总。
b)内部损失成本由质量部将上月发生的内部损失成本汇总报送财务部。
c)外部损失成本由质量部将上月发生的外部损失成本汇总报送财务部。
d)财务部将质量成本数据进行统计，填写《质量成本统计表》，编制《质量成本分析报告》，在每月15日前报送总经理，抄送质量部。
5.3.3 每季度质量部、财务部对质量成本进行综合分析，研讨质量成本发展趋势，组织有关部门采取预防或纠正措施。

6.记录
序号
记录名称
责任部门
保存期限
备注
1
质量成本计划表
财务部
3年
见附表
2
质量成本统计表
财务部
3年
见附表
3
质量成本分析报告
财务部
3年
见附表
4
内部故障成本汇总记录
质量部
3年
非表格
5
外部损失成本记录
质量部
3年
非表格
更 改 记 录
更改章节
更改标记
更改处数
更改文件号
更改人
日期

编制： 审核： 批准：

_____年___月质量成本计划
序号
科目内容
计划指标
指标单位
二级科目
三级科目
1
预防成本
质量培训费

质量管理活动费

质量改进措施费

质量审核及评审费

工资

合计

2
鉴定成本
检验试验费

质量部门办公费

工资

检验设备校准、维修折旧费

合计

3
内部故障成本

4
外部故障成本

质量成本合计

5
预防成本率%

6
鉴定成本率%

7
内部损失成本率%

8
外部损失成本率%

9
质量损失率%

制表人： 制表日期： 审核人：

_______年___月质量成本统计表
部门
科目名称
质量部
生产部
财务部
合计
预防成本
质量培训费

质量管理活动费

质量改进措施费

质量评审费

工资

合计

鉴定成本
检验试验费

工资

技质部门办公费

合计

内部
故障
成本
报废损失费

返工及返修费

停工损失费

故障分析费

合计

外部
故障
成本
服务费

退货损失费

索赔费

产品折价费

合计

编制: 日期：

序号
科目内容
计划指标
实际指标
与计划比
二级科目
三级科目
1
预防成本
质量培训费

质量管理活动费

质量改进措施费

质量审核及评审费

工资

合计

2
鉴定成本
检验试验费

质量部门办公费

工资

检验设备校准、维修折旧费

合计

3
内部故障成本

4
外部故障成本

质量成本合计

5
预防成本率%

6
鉴定成本率%

7
内部损失成本率%

8
外部损失成本率%

9
质量损失率%

分析结果
_____年___月质量成本分析报告
填表人： 日期：其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落