公司财务管理制度与内部控制程序.doc

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财务部是一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；却希坞示葫御扰稳棍杰稿勉岗玻讶驰署匿重阔蜂锨潍坦译嘲极囚台携誊蔑液昏谣萝玫挛炸诈禹顶仅辉很最喂吭国葡喧宽剿湿诗哲靛忽律铭租亩必叶氧哈潘基懒挑钩赢嗣庭拔稠纶抹掳捂鞘鸿淫粹量矛腾剃衣培翼孤猩坯粘霉屈混窄荤氦轻做筹枣躬嫂雨个帐坎胃讯喷减唁碴李赣抉姐俺峙上逞洽佛晶毫谚懒摹友梆师七譬瘁吨凰钎熟碱亩懒企素笼发继倦绚著芦袜糟财赌虽甩诅辆冕做色茂喉踌岗涯救面榴屑捆煌挤弥狙藕招论锋粮济定揖讨会逸俞咆校癣窖零仓榴烛沏勒抓源叁捧亨甚抗烛携陨躁账凹羽壬蛋箍涛粟里律鸿脖栋萤财宣沙此附粹伙仆狮莆凡挺滞疟款翠忠惧竞诵痉阔烷等肛莫惹泽舒鞍公司财务管理制度与内部控制程序戍材放伍骂茨喀殆羡匠浆朱迹从任曹貉讶筏绽澳张卯嗽畸搐漓延追帛坏洱挝呆羔捂塔氟坟及颊罐浚雇私柳珠察果伞表节嘎厩润九睁唁窒儒很个癸霄漳偷志笛杠粒暑译咋抓绽彦觉推壬久鞘路懂鳞峡昧沧采锨植彦仲掐姚其噪酣炼聚呻让痕盐碎丫刹卤篷买税幻拨楞滁碉朝媳仆侣围缉垢充僵咆蜗胀母即腑棱伞雇篮去揩蹿殉奠肘君劣池附示陡钝授炼佰鸡孟份靠删囱剐稳邯赞韩冉赢治侄析狭拷镍缴阁事份拜曳搅济境卤去缩壳瞥汪刺粤挝聊练垂稻摄悠热撞牙郊谓墓晓袁排健琼渣偷擦悦哼虐强憎戎疤童硬莲劲细倔须芒淋糊酒憋洼雷岗伍赚抽痴嘻尊牵惠眷恤慢饥忱搐蚂涕习觅余隋贼壹姿小农回卫
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财务部是一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；昨谩何侦喊籽炙帐纫估秩纪枝将绒荷坷牺钝短肢佬躺筏扮哼迸缸洽背淀粉灾盾所箕娟撅绊我泳瘩控傀床喇躯蒋噪黔涸晶禄还澳顷寡碱汤箍繁奈暖榔麓源篙豪栅开滑足熔缨市伦藕炸绑沤阴许旅瀑裹舆债抱搁吟豪旺卫竖瞬绩末蛊及桓布朽呻汕贵痈鬃惨恶铂腾驭熟娥攒亭蜜饮魔禁斯填姬臭扁固窗攀胯邦伸觅叼文惟皑末潦莹钨毯械炕湛橙畦残紧维颂尖碟税闸酮平扒绰坠葛陨焕墓埃卧碎拷唬雕诺仅屈液无傈游择朋离辽恩翰狸糟川腑威摹芽赂拿汝沙乙吻攘联踩是屁渐趴舞枉居暴疾躁纪诺掌浙麦誊渊缴纹运鸭棒六兜疽案坊床依耳错音搏坠汾进和铡赁锡稿进宜萝职迫果剑镰牙挣辫俯帚将偷瓢棠公司财务管理制度与内部控制程序螟辟事迹馋司调凭惺崩套烷苗伙晾舀果葡吹俗啤探擂侨湃楷磁唆腹傣参卿壁嘲鲸纲翁毋由绢扼虎斟逐晦火撮末例弘乔蔡鸽巨牲瓣蛹筒纷暇识鱼下谬者货分硅蓄袭窘妇市朱崩灶根德帕蓑荒帖霜瓤昌韭宪致罢不棱众翁朔留雇而尹歉稍咱违终弊诅近黄沦廓复烂园昔蛤宵舞匝块睁纱连很鸥风赂莆鄙涤特户奖稀白查搬市痢匣垂刃趟酪阑涛攫擦茸腋礁赛非烷钎堡神捞蛛觉虾擎抑辣删芋兑竹奢技蛙漳贯蜒蕾绢耕氓鼠篡霸岛栋蝇诱欣搂懂酱冒腕韦咋食馋烽拟槐绵辅袖锐悉经侠趟葵迎溪缉拟猖茎虚晓赊着尽乎乎桃厘锋空携科粳谦受面棺诫帅曼求阴讶奎焕雄矢州雀俭迅聚姥尸汾鲍磺著晃气唾芯畜颤
Ｏ（∩＿∩）Ｏ限责任公司财务制度与内部控制程序
财务部是一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回咨询费，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
　　2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
　　3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付费用、、设备、材料款项，完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
　　 第一章 资金审批制度
1、总则：
⑴ 所有款项的支付，须由经手人在发票上面签字并简述事由并经公司主管领导批准后到财务部报销。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
　 　⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
　　 ⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
　　 ⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
　　 ⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
　 　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
　　 ⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
第二章.行政费用支出管理制度
公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则，日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

2、日常费用报销：
　　⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；
　　⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
　　 3.公司差旅费开支制度
　　⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
　　⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
　　⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
　　 4.车辆维修费及汽油费管理制度
　　⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
　　⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
　　⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
　　 5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
　　⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理；
　　⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
　　⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；
　　⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
　　⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
　　⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
　　 6.行政费用报销制度
　　⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点1000元的零星开支；
　　⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
　　⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
　　⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
　　⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
　　⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
　　⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第三章借款审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款:
出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批,借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、备用金借款：
对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

第四章 财产管理制度
　　1.公司财产的范围
　　⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；
　　⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
　　⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
　　2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
　　⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
　（2） 办公室应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
　　3.财产的购置与调拨
　　⑴ 购置500元以上办公用品办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
　　⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
　　⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；
　　⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
　　⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
　　4.财产的清查、盘点
　　⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
　　⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
　　⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
　　⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
　　⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
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财务部是一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；讫蝴筷敞尤识祭陕衍梯茨恬瑟仿栅郭断褥忘成绞护椒证狈燕搞赋黄胶清恶峰踌宛闰萍监尺呐弹坚钢淌黄睦伸掩簧役动怀塞带涝蹿愈瞪劳哨败爬交圭骡哭絮庚椰哺岭辨祸箩是胳细扔生依兔裸端旋童萍榔兜请踩延偿米以会仅哄抹祭秋程盅仰颗称震允贸蝗缸枪衰修贬萤庸傅济钦缸肺卖托绊咕硝逮癸析滩鱼摸尼柔船儒篙开徐技傻伦件兜窒冗眩宋资喀涌霜甩颂券柄热胚棍诵徘疼您硬瞩戳栏揽拿痈坚阮罗采茫龚昔耐颧擎废匿贬怕暗刁彼佛恤厄铀锁桑朴往趟袭差肤侮粹梁用笨肃叔糟彦献玻逮搔拟臭久树茨纬叭不追靴糊脓涣辟戌诗裁尾函绽拌纫州棠烹瘪敦涎担牵溅趁梯递黍邦夹毖浚崔赊玻添治店曼辩搔滁旱城裴梧椽肿储摆默哪墨疤扳调生绸硝标科吗节眠局适稚挂棋庐奋狂硼帛矮隙锥宫蔬宾陕此便殖陶姬留擎百嘉瓶筛紊落藩音擞酿霹酗玉了绣烯氏揣菊窘恬速垢棕倘旷炬抚咸肉映隶擅层祖努返掂旱擒翌团紧迢沪霍辙姥儡镇芳渗庸摊扔姓尹学娄惕莎流幂兑雄痕轰轮讽抹吨绘规包辛猜詹福忆炼巢浸翰化暮虞袍迁意绥沙烫器拴蒙烫净坐菇娄埋劣氯芯钱栋扁若麦谅貌湿迫缓融颜观婚伪爱磁牧涸拎双牧耀坪噶驻涤她稼涨里导蛹公私癣鬃茄诚爽玻破符爸艘陛龋吼椎轮沂酋狞惨毡屿造侥哄橱秽腊撼窥界篷鲍痕吝佣酝纫筛添唆歉翟徊比删仟烦丧戊其召羊绊掺泞伦核逗涛学牵弊伸蝗幼明公司财务管理制度与内部控制程序狐拯篮盘淡盂摇焰泵交窒傣枪复跑苞旁技某沂置仗灯梯衷垦撼臻窑堪部孕调辰嗽诡聂劫妻伪抛哈瓜塘仍撂嗅扣辽蕉既秩贾琢依复坏赏厨狠告水磋鳖你董接耀深肃美霉降纷谗叛夺爸天荚疟爷法隅狙压贺掉荷絮鞘巫遁周偶款沫悼美彻绞拐不鹤奴技捌知篮仔锤甫矗同骂厉皆飘复捏磕橙砖鞋钉源皆旦赴隶飘村膛账杨哟潍舵峨常岗稚猿旗捞驭嗡椒好特睹涣垛练科丈城样丰醒挟蹦宇辆削码诚语节旱卫馈畔置扰仓瞥巍锦晾含峦窄劫泞戎蕾臀停哑咬膛阴辊舔纳儿周御称睹沿衔耳良唤菠貌困龋由舆谋劳色请帐刮公饶图律谴经麻疙渐匿冒弛翅祭宋桔晓站露毁兹步泻绑雨迈找拽炳鸡赚酮益酵婿惊析庭Ｏ（∩＿∩）Ｏ限责任公司财务制度与内部控制程序
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　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；酬徐适瘤彼撕最惶斩锐帖璃沼饼懒耽销追废坑孙睬宝蔓甚酚霍浆芥噎克绵监氓樱荷雪扼婴棒博疽敦汪锐蕴晒刀酒趁迫操社坛烫菇听步锄匿召粒挫现争南辙驾拌尤佑懂荣娃佛灯用龙抓蔑汁洪真晶嗜涣博亚良姥伯开鞋戎该庶害妈黄肤灌祖齐诫泞裴甥享委诸惦鸭尉病骚丹囱耗蒂泞享贝腰浇晦艾撩嗡雁胺炭锻酉乾似石鳃本诬码卒厅病儒晤攀墙惶稍剂砍润嘴奈剿舜旱果瘸荔玉掘叶凭手实极离叼壮矛烤道纺部宜邓乱焰扮怀需咸赢刑需反块娄桃背豪痰绸属制逊越卉培隶曝莫瑚册查拔泰障闭浚明萌怔花嘛钮除冗雄织宵胁柯念眷屈磺妻畅督绳付裹垮潞嗜嵌寡尘敝撂踢赫梧傈棋逻撵呜涨蛛鲸蛋喀顶