银行内部审计问责制度模版.doc

xx银行内部审计工作问责制度（试行）第一章 总 则第一条 为严格执行审计制度，增强审计人员的责任意识，规范审计人员行为，提高审计工作质量，根据银行业金融机构内部审计指引、xx银行内控管理违规处罚问责制度等有关规定，制定本制度。第二条 审计工作坚持谁检查谁负责的原则，实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。第三条 审计工作问责对象：审计部门负责人、审计人员。以下统称审计人员。第四条 对审计工作的问责，坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。第五条 审计人员违规，给予以下处理：（一）批评教育:包括责令限期改正、责令书面检查、诫勉谈话、通报批评；（二）经济处罚；（三）行政处分；（四）其他处理：包括调离岗位、降低行级、解除劳动合同等。以上处理方式可以并处。第二章 审计工作职责第六条 审计工作职责分为审计部门负责人管理责任和审计人员检查责任。第七条 审计部门负责人岗位责任（一）定期组织审计人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、办法；（二）根据上级和本级领导的意见，结合全辖业务发展情况，科学合理制订工作计划，并认真组织实施；定期总结本部门工作，及时向上级审计部门报告工作；（三）提高审计工作质量。坚持按程序开展现场审计工作，明确审计人员业务分工和岗位职责，审核审计工作报告、审计结论和审计处理意见，并报上级审计部门批准后实施；（四）对审计结论和处理决定的执行情况进行再监督；（五）加强审计人员管理。提出审计人员调整的建议和意见，每年度对审计人员的工作业绩作出客观公正的评价；（六）经上级审计部门同意，及时通报审计处理决定；（七）完成上级审计部门领导交办的其他事项；第八条 审计人员的岗位责任（一）根据审计工作计划，保质保量完成审计工作任务；（二）制订具体项目的审计方案，做好有关文件、报表资料的收集、分析工作；（三）严守审计工作程序，合法取证，完整、全面编写审计工作底稿，形成事实确认书。对审计中发现的问题，深入检查、延伸审计，发现重大问题及时汇报；（四）规范审计工作行为，自觉做到廉洁自律；（五）及时提交审计报告，实事求是地反映发现的问题，客观公正地作出审计结论，提出整改和处理建议；（六）加强审计档案管理，及时整理审计记录、审计报告等资料，做好审计档案和各类文件的归档；（七）完成领导交办的其他事项；第三章 审计人员的权利第九条 审计人员在执行审计过程中具有下列权力：（一）检查权。有权要求被审计对象如实提供有关审计资料；有权查阅被审计对象各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被审计对象的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被审计对象有关工作人员执行各项规章制度的情况；（二）制止权。有权制止、纠正、处理被审计单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取临时的先封后查措施；（三）建议权。审计人员就审计发现的问题，有权建议被审计对象按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被审计单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议；（四）越级报告权。审计中发现重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告；（五）其他权力。对审计中发现的问题，有权向审计对象和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被审计对象报送整改结果；审计部门有权派人参加有关业务部门及被审计单位的会议。第十条 审计人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得设置障碍或故意刁难，阻挠、干扰正常的审计工作；对打击报复审计人员的，严肃查处。第四章 审计人员的处罚第十一条 有下列行为之一，情节较轻的，给予审计责任人员批评教育；情节较重的，给予经济处罚或调离岗位直至行政警告处分。(一)执行审计工作不力，未按时完成审计任务的；（二）违反审计工作程序的；（三）违反保密规定，擅自透露有关审计内容的；（四）丢失被审计单位提供的重要资料的；（五）对审计发现问题的整改意见不明确或督办不力，致使整改不到位的；（六）未按规定实施后续审计，影响整改效果的；（七）确定归档的审计检查资料收集不全或内容不规范的；（八）无故未按时完成领导下达任务的。第十二条 有下列行为之一，情节较轻未造成后果的，给予审计责任人员批评教育或经济处罚；情节较重造成后果的，给予调离岗位或行政处分。(一)在规定业务、时限及抽取样本范围内，存在问题应发现而未发现的；（二）未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现的；（三）审计中发现性质严重的违规问题隐瞒不报或未如实反映的；（四）审计报告严重失实的；（五）擅自调整、修改、删除审计报告中反映的问题，致使上报的审计报告不真实、不完整的。第十三条 有下列行为之一的，情节较轻未造成严重后果的，给予审计责任人员调离岗位或行政处分；情节较重造成严重后果的，给予留用察看、辞退、解除合同等其他处理。（一）审计检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；（二）审计工作人员帮助被审计对象徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。（三）其他有损xx银行利益或身誉的行为。第五章 附 则第十四条 对于本制度未规定的违规行为，可以比照本制度同类或相近条款进行处罚。第十五条 本制度由总行审计部负责解释和修订。第十六条 本制度自2012年1月1日起施行。第 7 页 共 7 页