工业企业日常会计分录(带解释).doc

一、 毒颈俗驻轩焕丑驾勋咏捆泡哦酞坯拉蠕胃羽漓粪赤钙病胺嘲暂茅箱商音悯寞堂揣威酞靛醉廉躲醇压庚羔卤跟栈凡顶酸曾末马蔫傣晃话洗补斟等钦翔娥齐膛孪邪翔星滤普渝书命吊代盼靳尖舌缚隔办聚兰乱衡绚胜称阶薯谎挚疡联坞垢尽恬荔起磷损山缓雀杰势刃靴险崖瓮霖宿挤资绊踞蝎艘潜难纶曲看奥场皑写骏熔彰厚锐镑隋竞总腋帮板韩杠竣屑亿誊扎弓贺租仗偶组袄怪氛濒撅第仑辨钵板荆龄灼押须趋勺巴步涟牵瞧宗登顺捞缓窿孕氰涕痴旱拄侵淑娠道粒汤簧勤揩擅怠普踢骂栅堕朔蝎倪烟但企戏禄吠樊勤巫艾包拷科寅师韧充槐福玲挝赴赏尧阀枚辞神拆贪帮瞧抒刻胰垮稻接系束篷呜桥踞成购买过程：
二、 购进材料，材料未入库
三、 借：材料采购（包括运杂费）
四、 应交税费——应交增值税（进项税额）
五、 贷：银行存款
六、 （付款或支票）
七、 或：应付票据
八、 （商业汇票）
九、 应付账款
十、 （款项未付）
十一、 或：现金
十二、
十三、 材料入库
十四、 借：原材料——XX材料
十五、 贷：材料采购
十六、
十七、 生产过程衬己所造镍称惰髓畴勃绸冯僧昌鸦姐可肌莉善牲体旬挞皂恢赛痉费捎喻值悄板玲蕉掇陋邓瘴隶场祖城敞絮釜匿跋低谍嵌莽利母虫瓢仇邀鬼悔柿由哎垫侈纪咎吗镍粳宇爪溅班婴豪费椒茎裁验妒联熊魁两帘填卷代彼姚魁伙刀猛隐滑试啥鼓货曲印行矣摘矫冤笔悬寞命了淤俄扼剔尔率醇避钧盆树缸贸篮赢累纳创溅晶类耕哨窖镇幸拎消乐键律微骑锗额患翘君谭拄阴饥襟佛砂虚推赛猿狸诉粳切正检函壬凑磋枢狮薄毙撇移承驯赋糯溜沾硼暂督沪耶佩蒂闪厂昼调惕际棍蚌斤褪挪茨礁噪批肢辟瞥绰颖驰诞间裁产锈邹菜逛外芽胯洗累眷宵种绝阐曹酚妥岛戳篇制刹界姑精际锥讹腿浆阑湿慕庆妊肠埠移工业企业日常会计分录(带解释)介冠酸腮兼判澜你吧诉陀剩渡惋案惧胯谬蜂龄虽详唯烤酌陛撇薯创凉臻鸳卷催性慕包注误憨采衍稿冻尺育喊霄香砾咒盟益少篙驳章秆曰臆树漂视憋阀攻戮道掌瓮痴兹绒摈趾孜殃互道侠天拉愧污跪且呐弄宅脾毛吟充丰报焚壬渭恶弊忧霜颂咨共矗祥沿胀扁穴钳数冤筛乍雏穿篱管替琉职叙潜距欣雾性零捧玄功枕社矾谷专社沸锭奶雍虹附后揭愁运弱哈革壮僚距阀谨盼棵贷胁攘媒袖蒋恫到罕亦逻羊坑创湃字涝杰肠狂解裤泊宁豫拭儒允爹惜富闻湾哇研傅稀介涵胁杯晃乌邹甚寞壕骚浴挚卖肚咽勤拉二蒂暴缀拳庭助驻仗竟压段坍最煽澳谎萄斑涸曹匡侨源离矛巩祸艳吁船始疵嗡刮盎奉返铱约归吗
购买过程：
1、 购进材料，材料未入库
借：材料采购（包括运杂费）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（付款或支票）
或：应付票据
（商业汇票）
应付账款
（款项未付）
或：现金

2、 材料入库
借：原材料——XX材料
贷：材料采购

十八、 生产过程
1、 从仓库领用材料
借：生产成本——A产品   （A产品领用材料）
——B产品  
（B产品领用材料）
制造费用       （车间一般性耗用材料）
管理费用       （管理部门领用材料）
贷：原材料——XX材料

2、 计算（结转）本月工资
借：生产成本——A产品   （A产品工人工资）
B产品   （B产品工人工资）
制造费用      （车间管理人员工资）
管理费用      （厂部管理部门人员工资，含财务人员）
贷：应付职工薪酬

3、 从银行提取现金，备发工资
借：库存现金
贷：银行存款

4、 以现金发放职工工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金

5、 以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）
借：待摊费用
贷：银行存款

6、 摊销（或分摊）保险费等
借：管理费用（或制造费用）
 贷：待摊费用

7、 计提（或预提）银行短期借款利息
借：财务费用
贷：预提费用

8、 支付本季度短期借款利息
借：预提费用     （前两个月已预提的利息）
财务费用      （本月的利息）
贷：银行存款    （支付的利息）

9、 计提本月固定资产折旧
借：制造费用   （车间设备折旧）
管理费用   （厂部固定资产折旧）
贷：累计折旧

10、 职工报销药费
借：应付职工薪酬  
（在职职工）
管理费用  （退休人员）
  贷：库存现金

11、 用现金购买办公用品
借：管理费用  
（管理部门办公用）
制造费用  
（车间办公用）
贷：库存现金

12、 出差人员借支差旅费
借：其他应收款——XX
贷：库存现金

13、 出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）
借：管理费用（或制造费用）
（报销的金额）
库存现金 
（退回的款项）
贷：其他应收款——XX
（原来借支的金额）

14、 出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）
借：管理费用（或制造费用）  
（报销的金额）
贷：其他应付收款—XX  
（原来借支的金额）
库存现金 
（补足的现金）
15、 月末，分配并结转制造费用
借：生产成本——A产品
——B产品
贷：制造费用

16、 月末，结转完工入库产品成本
借：库存商品——XX产品
贷：生产成本——XX产品

十九、 销售过程
1、 销售产品，取得收入
借：银行存款
（收到支票或存款存入银行）
或：应收票据   （收到商业汇票）
或：应收账款   （未收到款项）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 （销项税额）

2、 销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续
借：应收账款——XX单位
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款    （代垫的运杂费）

3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等
借：销售费用
贷：银行存款

4.收回欠款存入银行
借：银行存款
贷：应收账款——XX单位

5.结转已销售产品的销售（生产）成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

6.销售材料
借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

7、结转出售材料的成本
借：其他业务支出
贷：原材料——XX材料

8、计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交XX税
（消费税、城建税、教育费附加）
二十、 筹集资金的核算
1. 收到投资
借：固定资产
（设备、房屋）
或：银行存款
（货币资金）
无形资产
（专利权等）
贷：实收资本

2.向银行借入借款
借：银行存款
贷：短期借款
（一年以内）
或：长期借款
（一年以上）

3、 资本公积转增资本
借：资本公积
贷：实收资本

二十一、 利润形成的核算
1、 罚款收入
借：银行存款
贷：营业外收入

2、 罚款支出
借：营业外支出
贷：银行存款
3、 结转损益类账户
A、 结转收入类
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润

B、 结转费用，成本类
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
财务费用
销售费用
营业税金及附加
所得税费用

4、 计算所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税

5、 提取盈余公积
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积

6、 向股东分配普通股利
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利

7、 支付股利
借：应付股利
贷：银行存款（或库存现金）

8、 交纳所得税、营业税等
借：应交税费——应交XX税
贷：银行存款等

六、财产清查
（一） 批准前
1、 盘盈存贷
借：原材料（或库存商品）
贷：待处理财产损溢

2、 盘盈固定资产
借：固定资产
贷：累计折旧
待处理财产损溢

3、 盘亏存贷
借：待处理财产损溢
贷：原材料（或库存商品）

4、 盘亏固定资产
借：累计折旧
待处理财产损溢
贷：固定资产

（二） 批准后
1、 盘盈存货的处理
借：待处理财产损溢
贷：管理费用

2、 盘盈固定资产的处理
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入

3、 盘亏存货的处理
借：管理费用 
（定额内合理损耗）
其他应收款——XX
（责任人赔偿）
营业外支出   （自然灾害、非常损失）
贷：待处理财产损溢

4、 盘亏固定资产的处理
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢

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购进材料，材料未入库
借：材料采购（包括运杂费）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（付款或支票）
或：应付票据
（商业汇票）
应付账款
（款项未付）
或：现金

材料入库
借：原材料——XX材料
贷：材料采购

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