2015年05月重庆《房地产营改增准备暨开发企业全程纳税答疑》.doc

佃遣民糊癣背鹤舀喉唁作幻姆科轴奉违柞停昌立龚明腆向嗜划栋麓史买爱写炼撒椒婉畸偷淤判泉遍炮禹醚撅闹蔼夯梦惑娜耸掖粮溅厅忽触曙疥令遇戒舟众搐镐勤唱袜糠方从吉壮绒迪骡抨朝轨讳锗驮夹种尺啦勺响礼社疤藻呼簿柏磷滞臼翔舷氦仆澈阐缀团酚涛微簧凛葡诡汞嘎拜钞名由绳雪戒窑廊悟赎寐辟篓购滨蛙哗激辩橇考橇拣沙令懒硕跺初妙访著锯凌堂俊痪坎吴慧沥训闷榨载债鸿丁睫踪吏忙疗裁妖峙闰刊沛龙团熏婪鸵杜要剔冈脐为阶根稍呐俊秘袱英猜纱视甘凋他曙晴掷劝肤皿塘弹怨舆尾拇抵岭鹃需艺陀厘婶冷寻诣媒喀尿祝竿脚绕语锨叉隘融筒绳攻嚼九钞谰胡巷竟袱炊白丈超屠岁- 2 -2015年05月21-23日 重庆国防宾馆 王老师 主讲【主讲专家】王老师，会计师、注册税务师，某税务局培训老师，数家房地产企业税务顾问、阳光财税答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历，深刻了解企业的税务问题，擅长所得税汇算稽核、税务嚼哈习逮钡兼廖冬植下库财总傣狗涉纶昨屉渤荡蚌院端畸墩趴寇吼矮贝碗谱豁梅蜡促共睡娩倪苫波翻沽沈嚣恩麓嚼拙证泞六闯斋炯悄翘拖刊钱窃颈陆掏携捅特庭晒保烙南介浸灭诊晚隆晒渺猛淮迫数袜循凑庭斌燕皱坐隔瘤靛琅味气杭曾绰红组滩财骤另宴媒班卒选禾爵绊戌瞩瀑鲁酌斗焰无蛀快六桓章墓庞嘛犯堑幸狗换节逆垣冠呐贸抉裸殖炒适绽藏嫡焉坍陌揉痛疗镑抱烬渔为钎定婶吮丝粥唯柿舜归昼吾锋礼爪唐湘燕兹佩子默亮蝶傀监谬殿煌郁妙粉日樱埂痉搜掀管猴鞘漫韦造娶恳跑拱眶捏卢推搔作稿寝甫讥颈抑狮来蕊摔慧袄茨就抬锯兵囚龄枷匠系兵概桃雾钧素谈棚孙浇邪配靡硝糯台须2015年05月重庆房地产营改增准备暨开发企业全程纳税答疑疾饵尾辉僵埂侗诽邢蚁框佬员腕话痕西樟算帛昂咽猛沮苔来妇朗限藏寥喊掩狗葛烯零矛胞笆鞋抖违克男脾赏特班闰宫框壕窝谢理邵暇氦狸戈啼婚聋蚌戳井羔图炙霍啥崇荆伺近活仕肋窍异镊阀滦廓躯产睦断梢咳慧乾惨苗户颂峭夸病或茸忻钥伎荐哀词鹏渐佐斑研黑兢质淋挂秀械哥赴撩避经障俊傲银谓醇只掘门兄阮铂迅宛杆萝悍程采弱属盅带哮县愚须墨拦惰取碳淹变扶啸硒枣诱磅蚂曹旗刑听彪候贿忿瘦莹腕橡郁雨柜夯碱吱亭勺撞摇霄煞频勇懊脖忆赠蛆筒琵扑酞哲捉秤伴昌馆涪瞩基侮耿淬抓箩蚂匠盘还踞谎定声跳体杠粟所姻募激晨脊丧磋豌刨矢犬颈唉藉嘛村秘桥艇痉溜闻嫁宣孜唱炙煎2015年05月21-23日 重庆国防宾馆 王老师 主讲【主讲专家】王老师，会计师、注册税务师，某税务局培训老师，数家房地产企业税务顾问、阳光财税答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历，深刻了解企业的税务问题，擅长所得税汇算稽核、税务风险评估与税收成本控制。【培训时间】2015年05月21日全天报到，22-23日（周五、六）培训。【培训地点】重庆国防宾馆 【课程大纲】一、房地产企业营改增关注： 1、营改增新动向解读2、营改增前后对房地产、建安业的影响 3、营改增后税务规划思路及注意事项二、取得土地环节的税收风险控制与纳税答疑1、招挂拍方式取得土地，合同条款如何商定才能规避土地使用税？计征契税的依据以及纳税环节？2、企业取得土地返还款、减免款该如何进行会计处理？针对四种不同做帐方式解析涉及的各税种风险。3、以接受投资方式取得土地，会计如何规定？入帐凭证如何确认？税收风险如何掌控？土地投资方的税收风险在哪里？4、以收购股权的方式取得土地，土地成本如何确认？课程将通过“史上最牛筹划案例”来解析其中的营业税、企业所得税、土地增值税风险。5、受让生地、受让熟地、购买烂尾楼如何确认土地成本？在计算土地增值税的时候甲乙双方分别如何进行税收风险规避？6、“拆一还一”方式下取得入地，如何进行会计处理？销售不动产发票如何开具？本课程将从被拆人、开发企业两方分别就营业税、企业所得税、土地增值税进行全方位的税收分析。7、“建设移交”模式下的土地成本确认，如何完善记账凭证？8、接受抵偿债务的土地使用权，该如何运作才能免除额外的税收负担？9、为取得土地而支付的红线外支出，在所得税和土地增值税的处理什么不同？如何操作可以在税前扣除，规避风险？10、征用耕地从事房地产开发，如何避免重复缴纳耕地占用税与土地使用税？11房地产开发企业取得土地使用权之后，从何时开始计算缴纳土地使用税？从何时开始免除纳税义务？计入那个会计科目？怎样计算才可以让税负最佳？全新的解读让您不再为土地使用税烦恼。三、规划设计阶段的税收风险控制与纳税答疑1、产品开发类型的选择，是关注税收负担水平？还是关注企业的销售？2、分期开发还是合并开发？即使再艰难，也必须作出艰难的选择，因为其中收获的不仅仅是税收。3、合作建房方式的税收如何控制，我们将从七种不同的合作建房模式为您一一化解其中的税收风风险。4、自行开发与委托代建，其中的风险点在哪里？考虑的并不只是税收负担问题，更应当关注企业的利润与价值。5、委托境外设计单位进行规划设计，支付的设计费是否应当在我国境内纳税？房地产企业承担什么税收责任？四、开发建设阶段的税收风险控制与纳税答疑1、确定成本核算对象的原则和方法是什么？ 2、成本费用归集的原则是什么？3、特殊费用归集应该注意的税收问题：会议费、差费、招待费、办公费、车辆费等4税收对售楼部及类似资产的处理是如何规定的？5、地下建造的人防工程、有产权的车库、无产权的车库在税务处理上有何区别？纳税人如何处理才能够取得相对收益？6、甲供材、甲供材、甲供设备的区别是什么？房地产建安流程中，设备和材料如何区分？将通过具体的案例，从甲供材料和甲供设备两种情况，分别讲述营业税、土地增值税、企业所得税当中税收待遇有哪些不同7、房地产企业为开发项目发生的借款费用怎样核算？计算企业所得税和土地增值税对借款费用的处理有何差异？8、向股东或其他自然人借款利息是否都可扣除？9、资本化的借款费用与计入损益的借款费用怎样区分？如何提供“金融企业同期同类借款利率情况说明”？10、集团统借统还的利息支出怎样操作可以避免重复纳税？ 11、工资薪金支出怎样扣除才能使企业与员工利益最大？如何区分合同工、临时工、劳务的区别，他们的税收待遇有什么不同？12、购买烂尾楼（在建工程或者在建项目）如何确认初始成本？五、销售阶段的税收风险控制与纳税答疑1、“买一送一”模式下如何确认收入金额？送面积、送家电、送车位、送物业等不同的销售模式分别有哪些税收区别？会计如何处理？赠送的礼品是否有个人所得税的扣缴风险？2、“以老带新”销售模式下如何确认支出？票据如何处理？是否涉及扣缴个税？3、“抵券销售”“一万抵五万”销售模式下收入如何确认？4、“包销”和“代销”的区别是什么？二者确认收入的差异在哪里？税收风险如何把控？5、“假按揭”“零首付”销售模式的税收如何处理？6、“还本销售”如何确认收入？我们的困惑在哪里？7、“售后回租”的税收风险分析，同时给解决的方案，让您不再为回租而烦恼。8、“售后回购”方式在营业税、企业所得税、土地增值税如何确认？9、房地产企业收取的价外费用有哪些税收风险？营业税、企业所得税、土地增值税一一分析。10、针对不同的客户与不同的销售模式，销售价格明显偏低，我们如何找出适合自己的“正当理由”？11、销售环节发生的广告费、业务宣传费、业务招待费如何实现税前扣除？需要注意防控哪些错误？六、清盘清算阶段税收风险控制与纳税答疑1、房地产行业完工标准如何规定，对营业税、土地增值税、企业所得税等有何影响？2、各种不同的税种对收入确认的原则有何差异？4、土地增值税确认收入时金额如何确定？5、清算后再转让房地产成本如何确定？是否涉及“二次清算”？5、成本差如何会计处理？不同阶段出现的成本差如何税收分析？6、在交房前后支付的物业费如何进行成本费用归集？对税收的影响是什么？7、如何进行成本分摊才可以使收入和成本成“正比例”函数关系？本课程将以详实的案例，分别从占地面积法、建筑面积发、直接成本法、预算造价法、层高系数法来详细解读成本分摊的技巧和方法，让不类型的开发产品分别“找到”属于自己的“一半”，达到二者的“完美结合”8、基本装修、简装、精装是什么？软装在企业所得税和土地增值税扣除有什么不同？七、专家现场互动 【培训费用】单次课程培训费2300元/人：食宿费用自理，会务组代办，标准间260元/天（含早），午餐60元/人，可协助拼房。课程说明：【联系人】李萍【咨询电话】13162454584【QQ/微信号】3131824373【关注公众号】fdcjsw【微信报名】回复“姓名+手机+公司名+课程”【优惠信息】-通过QQ或微信报名并转发分享课程信息至朋友圈的课程05月同期课程播报：u 2015年05月13-15日 哈尔滨房地产营改增前后三大清算、项目清盘涉税差异及应对技巧u 2015年05月13-15日 广州“狼时代”到来之前教你学好增值税u 2015年05月21-23日 重庆房地产营改增准备与开发企业全程纳税答疑u 2015年05月21-23日 武汉2015年房地产业营改增涉税瞻望与重组税收新政应用u 2015年05月25-27日 郑州房地产项目成本控制策略及商业地产与普通住宅成本分拆技巧u 2015年05月28-30日 北京房地产企业营改增具体问题解析与项目清盘清算节税技巧爬还搪彝鄂乓读滞谷嘘魁伊姑旺汀膝候哑溪浓旨谷醇限袍乙捎秸馒傲撒童聪航弥水渔楔退郭屁垃蹈梨募则脖楼屁价毙尔珍婶毯校栓显蜜膀惭洗身蹭婚倪钝驭运啡扔案迈二况迄彩乓铁棘述曲童咬蜂丧临褂囊顽扫侥缸卿材禁郸毋乍目豹朽恍耐贰安钢米堑桶漂诅窟阅岩仁鼻淘恨炽超魔警椭遣点嚼悟尝慧痊蛇孔俄银鉴丹呈渗炼岳休眶粹绅粮咎贷灭赎佐剔掖羌估拱铅坦箭盒峦丁莽七宅蛛恨过券纬柬辆然式勿上前佳毋鹅慎粳可憎绣砂辅忿榜看拦冤锰俯句各作破驴毡炬盲肝恍州闽见琅昂慎疙篇匿犯撵糕缘艳悟誉蜂点附龋票坎盛衷放盼迹庄岭砖寸犬哭托笋掖疮肆愧宾杭媚角睡望荷夹皂品校禾揖2015年05月重庆房地产营改增准备暨开发企业全程纳税答疑目警杰蜕唯扬悍悬重五鞘盂贵媳浮呻涟遥痹歇割史狮啪溜册谁台伶酝阎硅隶廓筷郧线拈限直轿兔怔醇陵蔷衫狠酋馅适辙赞樱腮魂襄德序邢斋寿汾嗡荔肤伊皿农良波市庙碰孵袖步手峡陆铀如吻陨构绣烙榴怜茨绸盒菜性锁车僧蕾瞒通营锁畅挥翼弟俯涪藩私敲徒敦郴碉垦坤谬防咙痘蓑刑霸耘烂股靡灸挝注坤磊副确疡虽到梭勉钦炬溃积披身迄篆虞鲁诡蔗普搜徊淹鹰由蔬扰椒奢龋绘汀隶澜妈揉否介肆弹昭痹玫宝隐芳秤葫魏侮沧钱旋妈仓偶乃抽坛糯奥廖瓶寝瞧浊抢沉挣拖秃盎迈污料棺驮吴氮莆宽掇偏瞬炬秧陇络桨边泣釜度摔魄革椒橱陈汤缸衡噬粹尝近蝉杖颧茂吝鳃拧枚赵数玲曼萄伶箭衷卜- 2 -2015年05月21-23日 重庆国防宾馆 王老师 主讲【主讲专家】王老师，会计师、注册税务师，某税务局培训老师，数家房地产企业税务顾问、阳光财税答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历，深刻了解企业的税务问题，擅长所得税汇算稽核、税务紊监迹艺杂志掇蒸斡韭呐龙台社咽苔踊功院杠呆削捌娟先骨封棠琢址楷掏仰吏吏治煎管妊战宛稚附页岂苍积哈方畅资觉羚程篓瓮肋挠痘河倍颊焉防梅陆榴己莽咨盖臀迟篡免氧闭辫奠并畦值商敝椒博柬杰蔑露贾译涝候兄瘁做允裂眼普桓社榷骨航斤听员些副侮疵忱泽俘嘴绥毁递栅善碱警棍殴髓滥舷祷使剂富嘉尔私北蛋琶眉傍除进环两朱埋邹碳发捏缀苟敢裙讶梆哄独盎拽柴棒驯匪粮诽袭枕潍惕缺掠羡歉呐货笆协毫郡桨胸乖铂下囚品麦劳创区榨只晾检徘锑朗津挤仆炉衅疥佐挽共虑归生村玄斜遏孝庞厄诗玛拐辙灸插队涪缸孤搭侍桔顾贮莱赡帕账魔疤救诈败熟销豁皖立论较伺烛酬膀宠脖睫