银行负债及支付结算业务会计核算办法-考核试题模版.doc
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1、试 题一、 单选题1. 单位定时存单只能为()的目的而开立和使用A. 质押贷款 B.抵押贷款 C个人贷款 D公司贷款2. 单位定时存单是存款人在存款银行等金融机构定时存款的一种(D)。A.权益证明 .所有权证明 C.债务证明 D.权利证明3.托收承付业务中,对付款人逾期不退回单证的,开户银行应当自发出通知的第( )天起,依照该笔尚未付清欠款的金额,每天处以万分之五但不低于( )元的罚款,并暂停付款人向外办理结算业务,直到退回单证时止。(B) ,0 B 3, 0 7,2 D0,5004.以下选项对单位保证金存款的销户描述准确的是。(B)A.销户时,将保证金存款转入非指定账户销户时,将保证金存款转
2、入指定账户C.销户结清利息时,不需对应付与实付利息差额进行冲多计提D.销户结清利息时,不需对应付与实付利息差额进行补计提5.以下选项单位保证金存款的核算不包括的是()。A.开户 B.存入 .计息 D.支取6单位存款业务核算中利息核算不包括(D)。A.计息 B.结息 C补计提/冲多计提存款利息 支取.单位活期存款现金存入的会计分录为(A)。A.借:现金业务现金-营业现金(交易机构) 贷:单位活期存款活期存款(开户机构)B.借:现金-营业现金-业务现金(交易机构) 贷:单位活期存款活期存款(开户机构).借:单位活期存款-活期存款(开户机构) 贷:现金营业现金-业务现金(交易机构)D.借:单位活期存
3、款活期存款(开户机构) 贷:现金业务现金-营业现金(交易机构)8.单位活期存款现金支取时的会计分录为(D)。A.借:现金-业务现金-营业现金(交易机构) 贷:单位活期存款活期存款(开户机构)B借:现金营业现金-业务现金(交易机构) 贷:单位活期存款-活期存款(开户机构)C.借:单位活期存款活期存款(开户机构) 贷:现金-营业现金-业务现金(交易机构)D.借:单位活期存款-活期存款(开户机构) 贷:现金-业务现金-营业现金(交易机构)9.单位定时存款转存时,商定只转存本金,利息转入行内指定活期账户,转存时应将利息部分从定时账户转出,其会计分录为(C)。A借:单位活期存款活期存款(开户机构) 贷:
4、应付单位定时利息-期限(开户机构)B.借:应付单位定时利息定时利息(开户机构) 贷:单位定时存款-定时存款(开户机构)C.借:应付单位定时利息期限(开户机构) 贷:单位活期存款活期存款(开户机构).借:单位定时存款-定时存款(开户机构) 贷:应付单位定时利息定时利息(开户机构)1单位定时存款到期支取时,本息行内结转,其会计分录为(A)。借:单位定时存款-定时(开户机构) 应付单位定时利息定时(开户机构) 贷:单位活期存款活期存款(开户机构).借:单位定时存款-定时(开户机构) 应付单位定时利息-定时(开户机构) 贷:应解汇款及临时存款(转入机构).借:单位活期存款活期存款(开户机构) 应付单位
5、定时利息-定时(开户机构) 贷:单位定时存款-定时(开户机构)D.借:应解汇款及临时存款(转入机构) 应付单位定时利息定时(开户机构) 贷:单位活期存款-活期存款(开户机构)11.定时存款过户或分户时,新旧账户账务处理的会计分录为(B)。借:单位定时存款定时 新存款人户 (开户机构) 贷:单位定时存款定时 原存款人户 (开户机构)B.借:单位定时存款-定时 原存款人户 (开户机构) 贷:单位定时存款定时 新存款人户 (开户机构)C.借:单位活期存款活期存款(开户机构) 贷:单位活期存款-活期 新存款人户 (开户机构)D.借:单位活期存款活期存款(开户机构) 贷:应付单位定时利息期限(开户机构)
6、12.单位定时存款开户证实书换开单位定时存单时涉及表外核算,会计分录为(A)。.付:存单-单位定时存款存单-可用 (开户机构) .付:证明-单位定时存款存单-可用(开户机构) C.付:证明单位定时存款开户证实书-可用 (开户机构)D.付:存单单位定时存款开户证实书可用(开户机构)13.单位通知存款转存时,商定只转存本金,利息转入行内指定活期账户,转存时应将利息部分从通知账户转出,其会计分录为()。.借:单位活期存款-活期存款(开户机构) 贷:应付单位通知存款利息-天(开户机构)B.借:单位活期存款活期存款(开户机构) 贷:应付单位定时利息-期限(开户机构)C.借:单位活期存款活期存款(开户机构
7、) 贷:应付单位定时利息-定时(开户机构).借:应付单位通知存款利息天(开户机构) 贷:单位活期存款-活期存款(开户机构)14.以下()不属于单位协定存款的核算内容。A. 存入 B.支取 .计息 D.开户15.单位保证金存款从内部账户转入活期保证金账户的会计分录为(A)。A借:应解汇款及临时存款(转出机构) 贷:活期保证金存款-保证金存款(开户机构)B借:单位活期存款-活期存款(开户机构) 贷:活期保证金存款保证金存款(开户机构).借:活期保证金存款-保证金存款(开户机构) 贷:应解汇款及临时存款(转出机构)D.借:活期保证金存款-保证金存款(开户机构) 贷:单位活期存款-活期存款(开户机构)
8、1.以下不属于单位保证金存款支付的是()。A.信贷保证金存款支付 B票据类保证金存款支付C.开户保证金存款支付 D.托管类保证金存款支付17.以下不属于其他单位存款账户核算的是()。A.单位存款的扣划业务 B.单位存款科目的调整C.单位长期不动账户管理 D.同业存款费用1.单位活期存款扣划本金不扣划利息时会计分录为()。A.借:单位活期存款-活期存款(开户机构) 贷:应解汇款及临时存款(转入机构)B借:应解汇款及临时存款(转入机构)贷:单位活期存款活期存款(开户机构)C.借:应付单位活期利息活期存款(开户机构)贷:应解汇款及临时存款(转入机构).借:应解汇款及临时存款(转入机构)贷:应付单位活
9、期利息活期存款(开户机构)19单位定时存款划款行账务处理不包括的是(D)。A.全额扣划本利 B.部分扣划本金C全额扣划本金 .部分扣划利息20.单位存款科目调整,本金调整时会计分录为(A)。A.借:单位活期存款活期存款 调整前(开户机构) 贷:单位活期款-活期存款调整后(开户机构)借:存款利息支出单位活期利息支出-活期利息支出(原科目负数)(开户机构) 贷:单位活期款活期存款 调整后(开户机构)C借:存款利息支出-单位活期利息支出活期利息支出(新科目)(开户机构) 贷:应付单位活期利息活期利息(新科目)(开户机构)D借:应付单位活期利息活期利息(开户机构) 贷:单位活期存款活期存款(开户机构)
10、21. 单位活期存款按(B)计提利息。年 B.月 C.季 以上都对22.单位长期不动账户处理中,已转入长期不动户活期存款的费用,自转入其他应付款之日起,超过(5)年仍未支取的长期不动户费用将转入营业外收入A.1 B.3 C. .123. 已转入营业外收入的费用,待客户实际支取时会计分录为(C)。A.借:其他应付款长期不动活期存款(开户机构) 贷:营业外收入清理睡眠户收入(开户机构)B.借:营业外收入清理睡眠户收入(开户机构) 贷:其他应付款长期不动活期存款(开户机构)C借:营业外支出-睡眠户返还支出(开户机构) 贷:单位活期存款活期存款(开户机构)D.借:单位活期存款活期存款(开户机构) 贷:
11、营业外支出-睡眠户返还支出(开户机构).集中收款入账处理,客户存款入账时会计分录为()。A.借:现金业务现金库存现金(金库所属机构) 贷:单位活期存款-活期存款(开户机构)B借:单位活期存款活期存款(开户机构) 贷:现金业务现金库存现金(金库所属机构)C.借:单位活期存款-活期存款(开户机构) 贷:现金业务现金-库存现金(开户机构)D.借:现金-业务现金库存现金(开户机构) 贷:单位活期存款-活期存款(开户机构)25.单位活期存款按月计提利息时会计分录为(B)。A.借:应付单位活期利息-活期存款利息(开户机构) 贷:存款利息支出单位活期利息支出活期利息支出(开户机构).借:存款利息支出单位活期
12、利息支出-活期利息支出(开户机构) 贷:应付单位活期利息-活期存款利息(开户机构)C借:存款利息存入-单位活期利息存入-活期利息存入(开户机构) 贷:应付单位活期利息活期存款利息(开户机构)D.借:应付单位活期利息-活期存款利息(开户机构) 贷:存款利息存入-单位活期利息存入-活期利息存入(开户机构)2.关于单位存款利息计算方法描述准确的是(B)。.计息天数一般采用“算头算尾”的方法B.全年按360天,每月(不论大月、平月、闰月)按3天,不满一个月的零头天数按实存天数计算C.全年按3天,每月(不论大月、平月、闰月)按天,不满一个月的零头天数按实存天数计算D.从存贷款日起算至支取或归还日止27.
13、单位活期存款按季结息,每季度末月(D)日为结息日,利息次日转入本金.22 B21 C.1 D.202.单位通知存款在计息日计息时会计分录为(B)。A.借:应付单位通知利息通知(开户机构) 贷:存款利息支出-单位通知利息支出-通知利息支出(开户机构).借:存款利息支出-单位通知利息支出通知利息支出(开户机构) 贷:应付单位通知利息通知(开户机构)C.借:存款利息支出单位协定利息支出(开户机构) 贷:应付单位协定存款利息 协定存款(开户机构)D.借:应付单位协定存款利息 协定存款(开户机构) 贷:存款利息支出单位协定利息支出(开户机构)9.单位活期存款结息时会计分录为(A)。借:应付单位活期利息活
14、期存款利息(开户机构) 贷:单位活期存款-活期存款 存款人户(开户机构)B.借:存款利息支出-单位活期利息支出-活期利息支出(开户机构) 贷:应付单位活期利息-活期存款利息(开户机构)C.借:单位活期存款-活期存款存款人户(开户机构) 贷:应付单位活期利息活期存款利息(开户机构)借:应付单位活期利息活期存款利息(开户机构) 贷:存款利息支出-单位活期利息支出-活期利息支出(开户机构)30.单位存款(D)计提利息。.每年末末日 B.每月初一 C.每半年末 D.每月月末日31.基本养老保险基金活期存款按(A)整存整取存款利率计息。A.3个月 B6个月 .一年 D.三年32. 以(D)属支付结算业务
15、依照不同的结算方式分别核算结算工具的内容。A. 本金 .邮电费 手续费 D.以上皆是.跨行转账汇款,汇出行通过人民银行大额支付系统划款的,会计分录为(D)。A.借:单位活期存款活期存款(交易机构) 贷:跨行清算资金往来-大额支付(总行)B.借:跨行清算资金往来-大额支付(总行) 贷:单位活期存款活期存款(交易机构)C.借:跨行清算资金往来-大额支付(总行) 贷:单位活期存款活期存款(开户机构)D.借:单位活期存款活期存款(开户机构) 贷:跨行清算资金往来-大额支付(总行)34. 汇出行收到的退汇费用应先记入(D)科目中。A. 其他应付款-代保管费用B.其他应付款应付客户资金.其他应付款-待处理
16、汇划费用D其他应付款-待付退汇款35. 以下()不属于汇兑手续费的核算内容。A. 向客户收取的交易手续费B. 向他行支付交易手续费C. 向人行支付交易手续费及分摊D. 人行返还手续费及分配36. 提出借方凭证时,会计分录为(C)。A. 借:其他应付款同城票据费用同城票据清算提出(交易机构一级支行) 贷:单位活期存款活期存款 持票人户(开户机构)借:单位活期存款-活期存款 持票人户(开户机构) 贷:其他应付款同城票据费用同城票据清算提出(交易机构一级支行)C.借:跨行清算资金往来同城票据清算(清算机构) 贷:其他应付款-同城票据费用同城票据清算提出(交易机构一级支行)D.借:其他应付款同城票据费
17、用同城票据清算提出(交易机构一级支行) 贷:跨行清算资金往来同城票据清算(清算机构)37. 提出贷方凭证时,会计分录为(B)。A. 借:跨行清算资金往来同城票据清算(清算机构) 贷:单位活期存款-活期存款(交易机构)B借:单位活期存款活期存款(交易机构) 贷:跨行清算资金往来-同城票据清算(清算机构)C.借:跨行清算资金往来同城票据清算(清算机构) 贷:其他应付款-同城票据费用同城票据清算退票(交易机构一级支行)D.借:其他应付款同城票据费用同城票据清算退票(交易机构一级支行) 贷:跨行清算资金往来同城票据清算(清算机构)38. 关于托收承付到期付款中,以下()不作账务处理。A.未到期提前付款
18、 B到期全额付款 C.逾期付款 D拒绝付款3.托收承付业务中,付款人开户银行对付款人逾期支付的费用,应当依据有关逾期付款金额和逾期天数,按每天(A)计算逾期付款赔偿金.万分之五 B.万分之一 .万分之七 D.万分之三 托收承付业务中,赔偿金实行定时扣付,每月计算一次,于次月()日内单独划给收款人A.1 B. C.3 D.541. 因出票人签发空头支票而收取罚款时,收到的罚款计入(C)。A.营业外收入赔偿金收入B营业外收入违约金收入C.营业外收入罚没所得.营业外收入-其他42.银行汇票的提示付款期限自出票日起(A)个月A1 B2 C D.543. (D)指本行承诺在汇票到期时无条件将票款支付给收
19、款人(或持票人),并向承兑申请人收取票款的行为。A. 支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.银行承兑汇票承兑44. 集团客户现金管理的核心是(B)。A. 信息服务 B.流动性管理 .收付款管理 D.账户管理45. 外部票据转质押时会计分录为()。A.收:质押物票据类-银行承兑汇票/商业承兑汇票(交易机构)B.付:质押物-票据类银行承兑汇票商业承兑汇票(交易机构)C.收:代保管票据银行承兑汇票/商业承兑汇票(交易机构)D.付:代保管票据银行承兑汇票/商业承兑汇票(交易机构)46. 公司外汇活期账户按()季付息。A. 日 月 C.季 D年.外汇公司账户销户时,本息结转未能通过(B)种方式实现。.结
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