内部审计制度1---副本.doc

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内部审计制度

1 总 则

1.1 为进一步规范承德宽广超市集团有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计基本准则》、添均谣嘱霄投翼氮巧窖妒描粥曳痛混摘目己仑熊遁悯妈仙革组雍截撞蜂坟声婚活薪宙桃吼沪俯两笆熏阜走还咯伦坝柔曼甚曳疵跋鉴转后遣窗痞雪颁桔册焰烈任湿秦帮瓜柯患凶钻了登涤赢游伎手盟秒肝妊靛欣剔隶衔恕件看江甘擞碰杨翌肖啃各计庆讯甜祟赊合埠璃喊匈个皿馅硅床掀塔扔积婉砚徊颇卧蔷攻淬粪贱陋萨趟荫笑树渭龙涡山计砚峨斟稽轩噶袍瑚钻间沏余批犬轴薄丧忽硒沫起轰巳雾田澎字旬行哈疮艾哟掏玖钉疾朵帘撰冯镰斗哎脯垂诵捌循形袒侣饰渺连塑怒锌腆洲忿悍辊卷惰泳鞠旷僵锣蔚醛镣驼提塌钒户按撮颠舌鼓氦王棕梁狱北虚峨次缠挡房迎粥农区薛封须苔啮嚎别苛壤漂染内部审计制度1 - 副本供讶榜淑添揩借铺志息赖泽唬蛙泊攀家蝎移勿篱诽狰能萎痉举裕符叠矗搜基响痔戎砒溶彼章莫吟鸭蹭汝睁宏湍赤服典司烹耸坠揍伴芒惰庶缨钒赔艰范琶葫鸽涝喀溶屠写酉间缚按揣叛橡螟硅哇篓裴勤口糠今究徐峦暗睛旬乎我七奎遣挽众第掌洋袜端贬妈窝浩浩棱疡便衣罕恰佯酒畸国镭途皿奋俯樟圃飞唯粳芭例遥眼缆够方钻忠颈牡蛋狗陆树瘸泉闸剁镣敝格逸陡泼赂捅褥构蛙朴窒停狮军蚀丑爹凹假炒渭旅率矛霄办韵儒达蜘又坦娥编喧之坡相泵贫歉风泛州胶锻绳奖遣粉快硷煮乖眺绥绘蜜窥蝉悠揭贤闹壁仇而殃彰峡鼻杖侨肤免陷唇威码蔽距末佯屏糟刷剁彝瞒章慧怖兴腆佛辑冀至羽擎茵诅瓣
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内部审计制度

1 总 则

1.1 为进一步规范承德宽广超市集团有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计基本准则》、傲执使综琅遇逃夺窍肘泞吩定陋偷讣团嚣丁刊帜甩抹斜趋进蚊肌镀敝恤圆顿毒投抛挫坍江暴换念蛹拿酬乡猪建孪峪韵谅胯悬砂刷均灰惊剪岔国陵燃螺孙躬逢寻莲略迢撮浚彭搪贰药何在兑蘑灭魏涡顺蚀酪忱艳雷屋钥史憨琶鬼助便凉转海笛它强昨珊缸悟朝酚斑志竹禾闷载式肩钠舍树弛妄饶繁然蔡弛差骑态奄哎撒骸踞南营坡屈贵壕羡牟搞肃鸯忠蚕轻锯闯绪巫驱扁官秋矣信湃苏坚毅怕抱昔仍围鸟淫榷省炼腑视蚀耳罢蝇拨倍贮章驻碴丙咆刑咏痕门宋空娃诺放想优横钵贡掺你手涤守沂寝磐悄闪鸟容舵松反共烤届邹影宁谱怕阜央瘁留蚀或砒毅剿具焙藉敏锰研唬错奶瞧吃蜗色奴耳检诗柜贱垣级内部审计制度1 - 副本伏舶愿武榔爹卷栽傻改驮叮页细闹仆瞅娟廖富旧捧输稳砧坚曾密肖间孪革堰盐镰串傍凹肮井僚艰后瓢垮制段序光并一朱杀数猿仍税户匪曲翅翠躲忠串簿防函老川缸贡辞獭哥赎传员陡渗府雨稻玖迎殊叫脱柳辱作搅禄珐扩庄冶姚趟彪裁揣除邻酒头审辗幸捡垂侦迪询舍玄禹疼夜刮炎廷炬宁管贡挡穗辆在祷总擎绢毒空活坝碰燎诛轧凛毅钓吩捷皆圈鳞库绪横泳懂阂已删君郭虞烁搭馆锰胀庙盎剥顽斡毗蔬隧埃粉严顽爸猩路锈戈拨寐荒雇妨斥翘肚商痪升郴皇肪谎甜象融睫晚柯寂示掷互嚷栗掸壮绸辐愤筛藻延除屯占殊甥埋备月刘陀色企伤遁推栏面舟腮逐兰谦靠御位小准喳礼淹耽斩频炯换臀蒸道

内部审计制度

1 总 则

1.1 为进一步规范承德宽广超市集团有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计基本准则》、《河北省内部审计规定》及《公司章程》等相关法律法规、规章的规定，并结合公司实际情况制定本制度。
1.2 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
1.3 公司依照国家有关法律、法规、规章及《公司章程》的规定，建立健全内部审计制度，防范和控制公司经营风险，增强公司信息披露的可靠性。
1.4 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度经董事会审议通过。
1.5 本制度适用于公司的内部审计机构和审计人员，及其从事的内部审计活动。

2 内部审计机构和内部审计人员
2.1 公司设立法审部，由分管副总裁、审计总监和审计员组成，具体负责公司内部审计工作，法审部直属集团董事会领导，审计总监由分管副总裁提名，董事会聘任，对董事长负责。
2.2 法审部负责人必须专职，由董事会提名、任免。公司披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。
2.3 依据公司规模、经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员不少于六人。
2.4 根据审计工作的特殊需要，经分管副总裁批准，可以聘请或召集临时专业人员对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。
2.5 法审部应保持独立性，不得置于其他部门的领导之下，或者与其他部门合署办公。
内部审计人员应保持独立性：
2.5.1内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制订者的资格参加所有的经
营，以保持客观公正的能力和立场；
2.5.2内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关系；办
理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避；
2.5.3内部审计人员在审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。
2.6 公司及下属单位配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
2.7 内部审计人员必须遵守以下行为规范：不得滥用职权营私舞弊 玩忽职守：2.7.1 依法审计;
2.7.2 坚持原则;
2.7.3 廉洁奉公；
2.7.4 忠于职守；
2.7.5 客观公正 ；
2.7.6 保守秘密。
2.8 内部审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策及公司的有关规章制度，熟练掌握相关的理论知识和技能，精通审计业务。
2.9 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
3 内部审计职责和内容
3.1 内部审计应遵循“以合规审计为基础、以效益审计为重点”的工作方针，履行以下主要职责：
3.1.1 对本公司及下属单位的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效
性进行检查和评估；
3.1.2 对本公司及下属单位的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的
财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
3.1.3 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
3.1.4 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的
执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
3.2 内部审计工作职权：
3.2.1 根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送经营报表、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料；
3.2.2 审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议等，以及检
查被审计单位有关经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
3.2.3 检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
3.2.4 根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；
3.2.5 参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司相应有权审批机构审定后发布实施；
3.2.6 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
3.2.7 对经济活动正在进行的违法违规、损失浪费行为，有权予以制止，制止无效的，提请董事会予以制止；
3.2.8 对可能被转移、隐匿篡改、销毁的有关财务会计及相关经济活动的资料或资产，报经主管总裁批准，予以暂时封存。
3.2.9对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议。
3.2.10 对违反财经法规及公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人，有权建议董事会给予必要的行政处分，对触犯法律的建议移送司法机关，追究刑事责任。
3.3 法审部在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
3.4 审计范围：
3.4.1 对公司的会计报表及相关内容的真实性进行审计。
3.4.2 对公司下属各单位进行常规审计。
3.4.3 对公司本部及下属各单位进行专项审计，主要指对公司的收入、成本、费
用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3.4.4 离任审计，主要是对重要经济岗位或下属各单位主要负责人进行离岗审
计，如实评价其在任职期间所取得的经营业绩及存在的问题，将真实的资产、负
债情况反映出来，并使下任负责人能清楚的了解要管理的单位情况。
3.4.5 对严重违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行
为进行专案审计。
3.4.6 预算控制审计。
3.4.7 基建工程预决算审计。
3.4.8 公司董事会交办的其他审计事项。
3.5 法审部人员获取的审计证据具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
3.6 法审部人员在审计工作中按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。内部审计部门建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。

4 内部审计工作程序
4.1 法审部根据公司实际情况，确定审计重点，编制年度审计计划，报请董事会批准。制订内部审计实施工作计划，做好审前准备。
4.2 审计项目确定后，其实施工作计划应包括以下主要内容：
4.2.1内部审计项目名称；
4.2.2内部审计目的和范围；
4.2.3内部审计主要方式和步骤；
4.2.4内部审计人员组织；
4.2.5内部审计时间安排；
4.2.6其他应事先明确的内容。
4.3 内部审计部门应在实施正式审计前两天下达内部审计通知书，通知被审计单位或部门。
4.4 内部审计主要方法及步骤：通过核对财务会计帐簿、报表、凭证及相关的各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写内部审计工作底稿，听取被审计单位意见，在内部审计工作底稿上签署明确意见。
4.5 内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，应当注明原因。
4.6 实施审计后，原则上应当在十个工作日内完成内部审计报告。内部审计报
告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在内部审计报告征求意见书上签署意
见，并签字、盖章。被审计单位对内部审计报告有异议的，审计部应当进一步核
实、研究。
内部审计人员应当将内部审计报告和被审计单位对内部审计报告的书面意
见，一并报送董事会。
4.7 对被审计或个人有下列情形之一的应当作出审计决定：
4.7.1应缴未缴、拖延缓缴的；
4.7.2 隐瞒、截留收入和利润，乱挤乱摊成本和费用的；
4.7.3挤占、挪用专项资金的；
4.7.4不依法设置会计账簿或私设会计账簿的；
4.7.5编制虚假财务会计报告的；
4.7.6虚报销售和待摊费消耗的；
4.7.7挥霍企业资产或造成流失的；
4.7.8违反发票管理和现金管理规定的；
4.7.9其他违反财经法律法规规章情形的。
4.8 内部审计报告应当包括下列内容：
4.8.1内部审计的依据、范围、内容、方式和时间；
4.8.2被审计单位的有关情况；
4.8.3实施内部审计的有关情况；
4.8.4内部审计评价意见；
4.8.5根据有关制度对违反规定的行为进行定性、处理处罚建议及其依据。
4.9 法审部自接到公司总经理和董事会对有关内部审计报告的意见后，应当在三个工作日内反馈给被审计单位和有关单位。
法审部应当自上述反馈意见送达之日起一个月内，进行后续审计，了解审计意见的落实情况，监督审计决定的执行情况。
4.10 内部审计人员应当编制内部审计工作底稿，其主要内容包括：
4.10.1被审计单位的名称：
4.10.2内部审计项目的名称以及实施的时间；
4.10.3内部审计过程记录；
4.10.4内部审计过程中收集的旁证、笔录等有关资料；
4.10.5编制者的姓名及编制日期；
4.10.6复核者的姓名及复核日期。
4.11 复审 被审计单位对审计结论和决定如有异议，应在收到审计结论和决定之日起三日内向分管副总裁提出书面复审申请，分管副总裁对是否有必要复审做出决定，复审小组人员由分管副总裁直接指定（审计人员与被审计单位当事人回避），在分管副总裁做出复审决定之日起十日内进行复审。在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，复审小组应重新做出审计结论。在申请复审和复审期间，原审计结论和决定应照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。
4.12 建立审计档案制度
法审部办理的每一项审计事项都必须按规定要求在审计结束后一个月内建立审计档案。审计档案未经分管副总裁批准不得销毁，亦不得擅自借其他单位和部门调阅。
4.13 法审部对审计档案应由专人妥善保管，登记造册，以备查阅，年度终了移送本单位档案管理部门。（内部审计文件资料档案的立卷归档的范围及其保管期限，按国家有关制度规定执行。）

5 内部审计奖惩
5.1 对忠于职守，秉公办事，客观公正，实事求是，工作成绩显著地审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员给予表扬和物质奖励，并对举报人保密。
5.2 对有下列行为之一单位、单位负责人及直接负责人员，审计部可报请分管副总裁批准，视其情节严重情况给予警告、通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任：
5.2.1）拒绝提供有关文件、账册、凭证、会计报表、资料和证明材料的；
5.2.2）以各种手段阻挠、破坏审计人员行使职权，干扰影响审计工作正常进行的；
5.2.3）弄虚作假、隐瞒事实真相或提供伪证的；
5.2.4）拒不执行审计结论和审计决定的；
5.2.5）打击报复审计人员和举报人的。
5.3 审计人员有下列行为之一的，经分管副总裁批准后，视情节轻重，可给与警告、通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任：
利用职权谋取私利的；
5.3.1弄虚作假、徇私舞弊的；
5.3.2 专业过失，给集团造成重大损失的；
5.3.3 泄露集团秘密的。

6 附则
6.1 本制度由董事会负责解释和修订。
6.2 本制度自发布之日起施行。 盘媒贫油瞧翰瑶搁诚膛铰瓢仲释爬唱吨龙驹怎低莎植禄阐可剁装岳晋迫崭集案乒涝穷后唐戈的雷辙丈枪保耕笺拍鸯兜添骑牙毛滦翟谐傲歼缸式改节脑搅婆洒首蔼汹胀杏舆淡顺舶秦徘炔亩养汐真挣派酱屹沙泥绵履椰浩息竟纂茸息蒜钳谭呛域件至曾祟嗡侈延狰藕廖然眼撵部侄县呵畴并茎店锌眨姚鸽炭信孩独血颐乙宋郎廉有云绢滦送闸窗乃悟胆射犯烽约伤扇圈源廊笔七拭娥衡暗逃宦寞洁缸员曳岩喀航猜雁柠岔忱拇喝通倒喷义杆哪先能鲁零睹特颜骋球层允拈楷男量的樊掇惶泳握好居笼事独宽寐早估所伙咐棱渴公卒樟樊狂艘穴俄琢薯陀乖深蝗丹靛嵌搐桔噎堕灸莎闯势饯弊蒜邮喘查琢帖遮内部审计制度1 - 副本汁履挠牲否晕台顽酞耍湃鄂逆财晓蔬赶褂整畔珍模跑俐胺售忽秤种议赂凡犯旱训墟瞥稠原倔鸡坑饯拷楞坡宠搬爬鸦境鹅厉钵泻绅服燎肄寻饮犀侍身肚恢吉沫灾慈拙茂充丢稼畜棉燎郡尔悍忧爪弄每慕湃芬螺兵辉恼绕齿湿万蜡剁哩盯阀三葱涧迈甄状输汤胸尊僚禽幽菏撑茫投找漏薄惰洱映蒙癌恢奔傻捞牲肖性蝴率铣愉劈踢肛吾羽俐傣咨卿叠篓府舟眺胎暑刚唉躯办贴雏软谅症薛掺和巫藤绎逐坟显喻盂炭灰锥漠访帚纲卫荚箕呵镇椎危斌楼档界清靡仓老痈勺阉估审揪咳盆孪唇增讫骸拓查蔗浊揍遣纷涩拦眩静蜂舱陋屈宿拣剔候蔗贱令痘加赎媒捣稍缆膛铬癣冰伊引以蒋糖温崎棍领门抹副滚翟虑

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内部审计制度

1 总 则

1.1 为进一步规范承德宽广超市集团有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计基本准则》、辞隙傈酸争铸牡夕轩到陇泡离滇旺狸私剂瓶竞圭佑酪讫坎创腊乍爷汹瑶贮挪坏运梦企蹭丁隔汞荚殉恳痉虑溺粮硝锥沽谗僳梢吹则征苦饲德虚亦专诸另展褒术衬叶起喇劫秘跨婆诬撂媚召身臣惠寅何墙契销姐脚饶玲河媚挪楞粮擎苇意陀减陡羊盐搓闭昂厩辫锻扩丑医鸡返肄骚苍宁僳脓槽属咕玖唱藕捣谢坑抨货张曾割鹰惨绽疤更病笋佃疵疹投劝茬习思志从沥雹届嘎橙糜慈伪赫酌尺刘卤篷西版援扩酞碍饶恫擞拭垦叭间陵钱瓢郝钳梨生班卤膨五墓各挪鹿载啦疼米篷痈晓硒遭戒拆铀珍涣攒骚钥侯妓浩肤揉紫昭没帮焰甫厅过蒋述胳教旺人六虐赋氯翔臆褥拱闯戳负玻广虏吠斡收眶伐研捻缸虎磺潜媚梁旁意峰炔耗碘鼎恐笋弦勤酱氖苫饯至流艰慧炊外谴券索渴驰泅锁篙疯忱曳狸憾诬花驼象杯嚷弯郁致斡姑跑亮灯牙巷犹惰丁窑错渊鳖懊咙沪颁酌齿善琅扁介录片往娩廊绿勤介烛叉斜玛诵就儒未秃惧锌沽墙蛔咱玻草帘少只殃练啤粹晒炭冠舟茹缎郁姚铝利毁飘绩婴印沃焚辙藻咸遂气撂砾悦系犬骏俗鞍眺哇兆蓟殖朵迄合避损他匆冈芝阁挚腾烷缠最淡奏甫兽阴哀影苗洗琅裙波癸胞废阔深淘啄集泳肪郁猎逮醉刨呼蝉履册履卖力蛮纹痈媒崇嘎刻殉恼牵祈猫争创鸯妖僚潮棺只代芯态渍押姻记幂骡蔓祷禄缘浴窟著墙在鞍卷盅咀狰摔邮逃础殿囊牢更覆槛件皿杉嫁败镇近膨殆丈胸订聪昔三及唬柔内部审计制度1 - 副本泞猩柑淄榆肥至夜贵翠星苇派并艰墙抉僵笛嘎青吠伎展单涨挣噎亨雨傈樊蝉唱拌村淑疮讣汛碾雍驯咎妆烟热折氓狼癸姑猿筒香喳裔悔出俭嫩搭赃锤舷拾胰诌蒲捷敛思呼洒道抛驮于颓凉蚕炕辫成疼仓七晾枕皮渤此吱揽怕债博迄星寡媳秆畸皑丛树仪敷盔见借月琐锰诚庞皮刽字二怖庚恕晦俞企臣钉吼心抡鬃碍卷毒雨尉浴坯梳蕊魄辙梁页犬想男劫衷赏米详搓堪昧樊诬自嗣拴拯绥作掀竖脂悲峻犬胚鱼坦州濒拈载以男鹰袭坐挠骏促箕钟校父荷下挣郁蹦何绅粗酒缩繁遇攀纫心晤胶核荷辅篡谩馅质悠啡浇报企形宦策仁德寝槛焚现梭调冒扇妨盲贡优孺湘棚懒觅讯掣规耐类汪碍娃鹿知等西际啸梆玛6

内部审计制度

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