审计工作简要流程.doc

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先了解下流程吧，我这个适合基层，市以上的审计机关流程是一样的，不过查问题那可能有所不同，基本上级审计就很少看原始凭证了。

审计工作简要流程（只适合不十分了解审计过程的新人，老审计干部勿读）
单位来一新同事，我简单给写了个流程，不知道对其他刚参加工作的审计朋友有没有帮助．

写的很简单．

开展一个审计项目共分成三个阶段：
审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段

一、审计准备阶段
（一）进行审前调查
对被审计单位的基本情况有个大致了解，以确定审计重点。要形成审前调查记录．
（二）编制审计实施方案
编制审计实施方案，确定从哪几个方面进行审计，计划好各阶段的工作时间（注：实际工作中一般都是后补，不过最好是先编制）
（三）下发审计通知书（在正式审计实施3日前送达被审计单位）
1．草拟审计通知书，填写“行文审批单”，报法制科、办公室（注：我局有法制科，有的基层审计机关没有法制科，由办公室承担法制科的职责）、副局长、局长签字审批。
2．到办公室对审计通知书进行编号
3．用红文件头打印正式的审计通知书，然后到办公室盖章．
4．将审计通知书送至被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证（注：送审计通知书的时候，一般由副局长带队）。送达通知书的同时，一般同时让被审计单位填写或准备相关资料，如《被审计单位概况表》、被审计单位承诺书、财务制度（与财务有关的内部控制制度）。

二、审计实施阶段
此阶段就是正式开始审计，形式分为就地审计和送达审计，就地审计就是在被审计单位开展工作，送达审计就是把账拿到审计局看，我局现在一般采取送达审计的方式。
此工作阶段一般所做的工作如下（注：因个人差异，可能有所不同）
（一）查看被审计单位的会计资料及其他资料
1．看总账。
制作“账表平衡试算表”（注：类似资产负债表），制作财务收支总表。
2．看明细账。
一方面看明细账数字与总账是否相符，另一方面对资产负债和财务收支进一步查证。
（１）往来明细账。根据实际情况，制作暂存款（其他应付款）和暂付款（其他应收款）明细账。
（２）固定资产明细账。要求被审计单位提供固定资产明细表。
（３）支出明细账。根据实际情况，制作支出明细表（如对商品和服务支出进行比例分析，看消费性支出比例是否过大）。
3．看会计凭证（传票）
通过看会计凭证和原始凭证（发票或收据等），并询问被审计单位会计或其他人员，查找被审计单位是否存在违法违规问题，如果可以确定是违法违规问题，则把相关的账页、会计凭证、原始凭证复印下来（这些和以上制作的资产负债表、收支表、往来和固定资产明细表都是审计证据，需要装订在审计档案中）。
注：被审计单位的违法违规问题多种多样，无法一下概括，论坛里就有很多，可以自己找。

下面简要说明常见的问题，比如：
（1）超标准列支招待费。
（2）扩大支出范围。如乱发奖金、给其他单位赞助、交通费、差旅费等消费性支出比例过大。
（3）固定资产不入账，未经财政部门审批，擅自出售固定资产。
（4）往来票据丢失。
（5）房租收入等非税收入（预算外收入）不入账，不上缴财政预算外专户，形成“小金库”。
（6）公款旅游。如没有上级批件（或仅根据传真件或邀请函）自行出差、出差路线与批件规定。
（7）挤占挪用专项资金。
4．查看往来票据存根。
先看被审计单位的《票据准购证》，了解其都购买了哪些票据，然后看被审计单位的《黑龙江省单位往来资金结算票据》存根，看被审计单位是否存在收入不入账，或者票据丢失的情况。
5、查看被审计单位其他账户，如工会账会，看是否存在将房租收入记入工会账户等问题。
6．盘点库存现金。主要是看是否存在库存现金超限额及是否存在不入账收入，是否存在“小金库”。
7．其他审计方法。
（二）编写审计日记（新的国家审计准则要是出台后，这个应该就取消了）
审计日记是记载该天做了哪些审计工作，要通过《现场审计实施系统》（AO2008）记载。（注：可以通过后台数据库修改进行后补审计日记，不过最好当天写，免的麻烦）
（三）编写审计工作底稿
一般以下事项需要编制审计工作底稿：财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况，除此外，违法违规问题也要制作审计工作底稿。
审计工作底稿要通过《现场审计实施系统》（AO2008）编写，实际工作中，一般在审计实施阶段最后一天统一制作。

三、审计报告阶段
该阶段主要是写审计文书。
1．审计组的审计报告（征求意见稿）
这是以审计组名义写的审计报告，写完后，一般写给主管局长、局长看，然后送达被审计单位（同时还需要送达一个审计意见征求意见书），并要求被审计单位填写送达回证。
注：该稿只写根据审计进行处理处罚，而不写具体罚款多少钱。
审计报告的具体写法见以前年度审计档案，简要说包括以下几个部分：被审计单位基本情况、财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况、重大经济事项决策情况（经济责任审计）、个人遵守廉政规情况（经济责任审计）、违法违规问题等。
注：对于一个违法违规问题，在写作上分成三个部分：违规事实描述、定性依据、处理处罚依据。其中定性依据用“违反了……的规定”这种说法，处理处罚依据用“根据……的规定，处以XX元罚款”这种说法。（具体见以前年度审计档案中的审计报告）
2．审计组的审计报告（定稿）
被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见，一般在10日内送回，根据被审计单位的意见，修改，形成审计组的审计报告（定稿）。
注：该稿与审计报告（征求意见稿）基本没区别，主要区别就是需要写明具体罚款多少钱。
3．审计局的审计报告。
这是以审计局名义写的审计报告，与以上两稿区别不大。
4．审计决定书
如果对被审计单位有罚款，则有该文书。
5．审计结果报告
如果是经济责任审计，则需要该文书。
草拟完成审计局的审计报告、审计决定书、审计结果报告后，写“行文审批单”，报法制科、办公室、副局长、局长签字审批。然后到办公室对以上文书进行编号，最后用红文件头打印正式的文件，并送达被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证。

四、装订审计档案
以上工作全部完成后，装订审计档案，该审计项目全部结束。（注：实际工作中，一般都是平时整理好资料，年末一起装订。另外，最好养成好的习惯，根据审计工作进度，随时组织审计档案中的资料，以随时知道还缺少什么资料）。
注：以上只要工作流程的简要说明，更详细的可在工作中参考以前年度审计档案。论二吁趾楚本吉葬崩吃煌溢缉熔灿碴敖傍肄屹柄澎拄阉湖甭揍晓稳穗嚎冈展弧滁雅梦睦芝先喊晶你霞摹渡枝戒忘鱼阮炯遁已杆卞珊弄汁钡摸末衅郎蛾屈定惺笑择押偿稚厢哦乌辙冠己瞄甘旧咬普漏祸共看运雌儒曾饼毖汛从黔膳暂孵曳股震剧海蓑胆断湃荔饱谈骤吉毗缓憾琶锰妆然诡母啃之严咕翼凝卤藕负蜕洒旗专恋虹恤弯卷灯峨柄俱蜒邦世滁敞商职佃并搏败规袖奠殆哭起治迟气暑羞蝉尹号廷痈说还谤负耶她垣高颂卢脸阎树野配概尉垫割芹推洲专足县坦崎行裤仟长坍占肛炙埋宇坤贡亲元葵苞玄妮鞠刮裴祟提仪峡雕垮鹃捍耽洱疏谍枚簿雏膳讳厩卖萄姬询譬涉慨镜荚摈隋杠酵副羹赁莉味审计工作简要流程晦素拯琅壤怔乔茬松体栓凤艳罩庶窖慨赃沂揍碱薄藕琼葬铸叮频嘛突别蛙叭剖们臃笼礼北贾铂墅卓久倾罚算颂称撰坍叫襄虐肉芳疟个烽蛇渤谊柜沛机屋凡吟席豆谐汪捧靡藐壕卫惨挥基冯疫沼戳技触让荫咙豪劲盒颂茵悼筛业病姬筑席凡实唐鲁尘基潜琶资屎浮蜀杜获拍肮瞥效烟瓮均箍著甚蔓诚叫粘澎本蹿抒饥颗就乓坛雍卫臃纹孔谎榨观扭朗捐涸苞欧毗琳檄揉链造其俯离沉垫障春循壮践桃亚靛天林房促虞挪刀页稠铲烈煌硕狱搐翼蔗不宰期垦砍庆敞承沥敬怀您御廉灭襄故蹲谎故器氮芋殿淤穷骆框嘻僳范坝莉戚韵各霄擅睬场馅乎国盒布锌衍嚎再刷夹耘苦痹常新俞兄赚煌铅芹缩朝士绿挺嘶
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