不良质量成本控制程序-005.doc

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瑞安耐特汽车电子有限公司
文件号
NITL-QP-005
版本号
A
不良质量成本控制程序
修订码
0
第 1 页 共 3 页
1、过程目的
通过对不良质量成本进行计划、核算、分析、控制和考核等工作，及时掌握产品质量及质量改进状况，为质量决策提供依据。
2、过程范围
适用于本公司各部门的不良质量成本的收集、统计、分析和改进。
3、术语和定义
3.1不良质量成本：是一种动态成本，是总成本和商品成本的一部分，由内部失效成本、外部失效成本组成。
3.2内部失效成本：产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
3.3外部失效成本：产品或服务在交付后因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
4、作业流程
输　 入
部门
内容
经理层
经营计划
发生部门
内部故障成本
销售部
外部故障成本
4.1、作业流程分类
责任
部门
业务流程
要点描述及记录
经理层
公司经营计划

不良质量成本计划

会　签

批准
　否

4.1.1 经理层根据公司发展规划及各部门的业务计划制定公司经营计划。
财务部
4.1.2 财务部根据测算的目标不良质量成本和经营计划的要求，根据本年度经营目标，参照上一年度实际数据来确定本年度计划目标。
质管部
4.1.3 质管部对不良质量成本计划进行会签。
总经理
4.1.4 总经理批准执行。
生产部
质管部

数据的收集类型
　　　　　是
4.1.5.1 各生产车间按“年、月不良质量成本统计明细表”核算内部故障成本二级科目费用。
销售部
4.1.5.2 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。
财务部
4.1.5.3 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。
财务部
质管部
职能部门
数据整理

4.1.6 各有关职能部门及生产车间依照确定的数据类型按月进行收集，汇总“年、月不良质量成本统计明细表”，于次月5日前报财务部
财务部
数据的监控及汇总

4.1.7.1负责定期和不定期检查、协调、沟通各单位不良质量成本核算方法及数据的准确性（定期为每季度检查一次，不定期为发生不协调和矛盾时）。
4.1.7.2核算公司不良质量成本各级科目发生费用，汇总年、月不良质量成本报高层管理部。

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质管部
数据分析及改进

4.1.8按季度对内部故障损失中三级科目废品损失特征进行描述，并分析其废品损失特征的原因，提出改进措施，于次月5日前报财务部。
销售部
4.1.9 对外部故障成本中三级科目所发生费用的项目（如：产品退货、报废、索赔清单及原因分析）及原因分析汇总，同“年、月不良质量成本统计明细表”一起报财务部。
财务部
4.1.10 按季度进行不良质量成本经济分析，对不良质量成本二级科目发生费用的合理性及其比例构成的合理性做出评价（包括各经济指标的完成情况，对超出计划指标的分析等），提出改进措施，于次月7日前报管理部。
质管部
4.1.11 按季度进行不良质量成本综合分析，对各项指标的完成情况及内部损失的废品特征进行分析，提出改进措施。
经理层
审批
　　　　　　　　　　　　否
4.1.12 不良质量成本综合分析报告上报，管代审核，总经理批准后，下发到各相关部门。
各责任
单位
措施的实施

4.1.13.1 各责任单位根据发生主要损失费用进行整改，降低质量损失。
4.1.13.2 对由于异常因素造成损失金额较大的整改情况，写出原因分析及整改报告，报财务部及质管部，以备跟踪。
财务部
质量部
措施验证

4.1.14 对纠正措施结果的有效性进行验证（如：废品损失下降、产品质量提高使退货损失下降，不良质量成本降低等）。
总经理
管理评审

4.1.15 提交管理评审。
4.2 质量成本是质量经济性的一部分，着眼于确保和保证满意的质量时所发生的费用，以及当没有获得满意的质量时所遭受的损失。具体科目和内容：
4.2.1 内部失效成本：包括本公司的各种制造过程中产生的废品损失、停工损失、事故分析、产品降级损失等。由成本统计员负责提供。
4.2.1.1 废品损失——次品在经济上不值得修复或利用，因而发生的人工和材料损失。
4.2.1.2 返修损失——修复次品，使之适合使用的成本。
4.2.1.3 停工损失——因质量原因造成停工所导致损失的费用。
4.2.1.4 事故分析处理费——决定不合格产品是否可用，并作出最后处理所做工作的费用。
4.2.1.5 产品降级损失——产品质量未达到要求降级损失。
4.2.2 外部失效成本：包括赔偿损失、退货损失、折旧费用、保修费用、诉讼费等由市场部负责提供。
4.2.2.1 赔偿损失——产品出本公司后，因达不到质量标准，对用户提出的申诉进行赔偿，处理所支付的费用。
4.2.2.2 退货损失——有关接收和调换从现场退回的次品的一切费用。
4.2.2.3 折让费用——因客户接受低于标准的产品而承认的折扣让价费用。
4.2.2.4 保修费用——根据保修合同规定，对客户提供修理服务的一切费用。
4.2.2.5 诉讼费用——调查和受理因产品或安装质量次劣而引起客户合理申诉所发生的一切费用。
4.3 质量成本核算
4.3.1由财务部成本核算员负责设置成本核算科目，质量成本核算科目共分三级。一级科目：质量成本；二级科
目：内部失效成本、外部失效成本；三级科目如下规定：

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4.3.1.1 内部失效成本的三级科目
a)报废损失费——因产成品、半成品、在制品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以及外购元器件、零部件、原材料在采购、运输、仓储、筛选等过程中因质量问题所损失的费用；
b)返修费——为修复不合格产品并使之达到要求所支付的费用；
c)降级损失费——因产品质量达不到规定的质量等级而降级所损失的费用；
d)产品质量事故处理费——因处理内部产品质量事故所支付的费用。如重新筛选或重复检验所支付费用。
4.3.1.2 外部失效成本的三级科目
a)索赔费——因产品质量未达到标准，对用户提出的申诉进行赔偿，处理所支付的费用；
b)退货损失费——因产品质量未达到标准造成用户退货、换货所损失的费用；
c)折价损失费——因产品整理未达到标准折价销售所损失的费用；
d)保修费——根据保修规定，为用户提供修理所支付发费用和保修服务人员的工资总额及提取的职工福利基金。
e)诉讼费——调查和处理因产品或安装质量次劣而引起客户合理申诉所发生的一切费用。
4.3.2 制定质量成本目标
4.3.2.1 财务部根据企业历史资料以及当年企业生产经营的实际情况负责相关部门经理协商讨论制定每个产品的质量成本目标；
4.3.2.2 质量成本目标制定后由财务部提交（副）总经理审批；
4.3.2.3 财务部成本管理员负责下发由（副）总经理批准后的质量成本目标值表；
4.3.2.4 相关部门每月根据各自的质量成本科目进行质量成本的统计，并在每月12日前交财务部进行成本汇集；
4.3.2.5 内部失效成本：各部门根据废品报告单和返修单以及有关原始凭证分别统计并记入各自的成本台帐（内部失效成本），填写报表送财务部；
4.3.2.6 外部失效成本：由销售部和质管部根据本公司产品的质量反馈信息，凭证进行统计并记入各自的质量成本台帐（外部失效成本）填写报表送财务部；
4.3.2.7 全部质量成本：由财务部根据质量成本统计报表计算全部成本总额及其构成比例，并与同期对比找出差距，从财务角度分析质量成本状况，评价质量成本的结果。
4.4 质量成本分析
4.4.1 财务部总成本汇集质量成本统计表，根据相关部门填写质量成本过程控制表，在每月10日前下发到各个相关控制部门，相关部门在每月12日前填写完过程原因和控制措施，经部门经理签字后交财务部。
4.4.2 财务部总成本管理员负责每月15日前收回质量成本过程控制表并交一份给质管部。
4.4.3 由财务部成本管理员负责编制质量成本综合分析表。
4.5 提交管理评审
4.5.1 由财务部经理负责将综合分析表在当月15日前将报告提交管理层。
4.6 质管部在次月的20日前将各相关部门的纠正措施和结果反馈到财务部。
输　　出
部门
内容
财务部、质管部
不良质量成本降低
5、质量记录
序号
记录名称
记录编号
使用部门
保管部门
保存期限
1
＿失效成本台帐
NITL-QR05-001/A
财务部
行政部
3年
2
不良质量成本综合报表
NITL-QR05-002/A
财务部
行政部
3年
6、支持文件
6.1　相关管理规定和文件详见《文件和记录策划书》
6.2　NITL-QP-023 《不合格品管理控制程序》
编制/日期

修订状态
更改/日期
审核/日期
批准/日期
审核/日期

A
B
C
D

批准/日期

E
F
G
H

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