电子商务项目成本管理.ppt

电子商务项目成本管理,1成本管理的基本原理及成本计划2编制项目资源计划3电子商务项目成本估算4电子商务项目成本预算5电子商务项目成本控制,1成本管理的基本原理及成本计划,1.1项目成本管理的相关概念,1.什么是成本,会计人员通常将成本定义为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源。韦伯斯特（Webster）词典将成本定义为“交换所放弃的东西”。成本经常用“为获得商品或服务而支付的货币量”来衡量，如美元。,1成本管理的基本原理及成本计划,1.1项目成本管理的相关概念,2.什么是项目成本管理,项目成本管理包括确保在批准的预算范围内完成项目所需要的各个过程。项目成本管理的具体过程包括项目成本计划、成本估算和成本控制。,1成本管理的基本原理及成本计划,1.2成本管理的基本原理及相关概念,利润为收入减去成本，为了增加利润，公司可以增加收入，也可以减少成本，或者是同时采用两种方式。利润率是利润和收入的比值；,1成本管理的基本原理及成本计划,1.2成本管理的基本原理及相关概念,全寿命成本计算考虑的是权益总成本，即开发成本加上维护成本；现金流分析是用于确定项目每年估计的成本和收益的一种方法，对于确定净现值是必须的；内部收益率（IRR）是使净现值等于零的折现率，它也被称为时间调整收益率；有形成本或有形收益是能够容易以货币来衡量的那些价值。无形成本或无形收益是那种很难用货币来衡量的成本和收益。直接成本是一个项目中能够以一种很经济的方式加以追踪的相关成本。间接成本是一个项目中不能以很经济方式加以追踪的相关成本。沉没成本是那些在过去已经花的钱。,1成本管理的基本原理及成本计划,1.3电子商务项目成本计划,电子商务项目的成本计划是对完成项目所需的各种资源（包括人员、设备、材料等）的费用进行合理的估算、预算的计划过程；编制电子商务项目的成本计划就是估算为完成每项任务，所需资源的费用，得出项目的费用估算。,2编制项目资源计划,2.1资源计划的概念,1.资源的分类,可以无限使用的资源。这类资源具有供给充足、价格低的特点。只能有限使用的资源。这类资源的主要特点是价格比较昂贵，如大型设备。,2编制项目资源计划,2.1资源计划的概念,2.什么是资源计划,通过分析和识别项目的资源需求，确定出项目需要投入的资源种类（包括人力、设备、材料、资金等等）、项目资源投入的数量和项目资源投入的时间，从而制定出项目资源供应计划的项目成本管理活动。,2编制项目资源计划,2.1资源计划的概念,3.资源计划的过程,资源计划过程图,2编制项目资源计划,2.2编制资源计划的依据,工作分解结构WBS项目工作进度计划历史信息范围定义项目资源安排描述组织策略,2编制项目资源计划,2.3项目资源计划编制的方法与工具,专家判断法，指由项目成本管理专家根据经验和判断去确定和编制项目资源计划的方法。统一定额法，指使用国家或民间统一的标准定额和工程量计算规则去制定项目资源计划的方法。资料统计法，使用历史项目的统计数据资料，计算和确定项目资源计划的方法。项目管理软件法。,1.编制方法,2编制项目资源计划,2.3项目资源计划编制的方法与工具,资源计划矩阵：表示的是工作与资源需求量的关系，是项目工作分解结构的直接产品，缺点是无法囊括信息类的资源。资源数据表：表示的是项目进展各个阶段的资源使用情况和安排情况的关系，而不是对项目所需资源的统计汇总说明。资源需求甘特图：表示的是资源在项目进展各个阶段的耗用情况，缺点是无法显示资源配置效率方面的信息。,2.资源计划工具,2编制项目资源计划,2.4资源计划的结果,资源计划说明书的内容包括项目资源计划和项目资源计划补充说明。一般用资源计划矩阵、资源数据表、资源横道图、资源负荷图、资源累积需求曲线等来体现。,1.资源计划说明书,2编制项目资源计划,2.4资源计划的结果,资源计划矩阵图,2编制项目资源计划,2.4资源计划的结果,资源数据表图,2编制项目资源计划,2.4资源计划的结果,资源横道图,2编制项目资源计划,2.4资源计划的结果,资源负荷图,2编制项目资源计划,2.4资源计划的结果,资源积累需求曲线图,2编制项目资源计划,2.4资源计划的结果,,2.项目资源说明书的编制原则,按WBS结构为主，结合项目进度计划进行资源规划；内容必须准确详细，数据来源要可靠；注意资源规划的灵活性。,3电子商务项目成本估算,3.1项目成本估算的概念,项目成本估算是指为了实现项目目标，完成项目的各项活动，预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的费用的近似值。其主要步骤有：识别构成要素（资源组成）；估算每个成本构成要素的单价和数量；分析成本估算的结果，识别各种可以相互代替的成本，协调各种成本的比例关系。,3电子商务项目成本估算,3.2影响项目成本的因素,项目定义与决策工作成本项目设计成本目采购成本项目实施成本,1.成本的构成包括,3电子商务项目成本估算,3.2影响项目成本的因素,项目工期：工期缩短或拖延成本都会增加；项目的质量：项目成本与质量要求成正比；项目范围：是影响项目成本的最根本因素；耗用资源的数量与单价：与项目成本成正比关系。,2.项目成本的影响因素,3电子商务项目成本估算,3.3进行项目成本估算的主要依据,工作分解结构图资源价格工作的持续时间历史信息会计表格资源需求计划经济形势,3电子商务项目成本估算,3.4成本估算的类型,量级估算（ROM）预算估算最终估算,3电子商务项目成本估算,3.4成本估算的类型,,三种成本估算比较表,3电子商务项目成本估算,3.5成本估算的工具与技术,,1.自上而下估算法,,从上向下成本估算图,3电子商务项目成本估算,3.5成本估算的工具与技术,,2.自下而上法,,,从下向上成本估算图,3电子商务项目成本估算,3.5成本估算的工具与技术,,3.参数模型估算法,,,参数模型估算法是在数学模型中应用在项目特征（参数）以估算项目成本。如果建立模型所用的历史信息都是精确的、项目参数容易定量化、并且模型就项目大小而言是灵活的，那么，这种情况下参数模型是最可靠的。,3电子商务项目成本估算,3.5成本估算的工具与技术,,4.计算机化的工具,,,计算机化的工具，像电子数据表和项目管理软件等计算机化工具能够进行不同的成本估算，它是一种更容易的成本估算工具。通常的计算机化的项目估算软件有电子数据表、项目管理软件和建设性的成本模型（COCOMO）等。,3电子商务项目成本估算,3.6成本估算结果,,,,费用估计相关支持性细节文件项目费用估计所做的各种假设的说明项目费用估计结果的有效范围项目费用管理计划,4电子商务项目成本预算,4.1电子商务项目成本预算的概念,项目成本预算是一项制订项目成本控制标准的项目管理工作，它涉及根据项目的成本估算为项目各项具体工作分配和确定预算、成本定额，以及确定整个项目总预算的管理工作。,1.定义,4电子商务项目成本预算,4.1电子商务项目成本预算的概念,2.过程,项目成本预算过程图,4电子商务项目成本预算,4.2电子商务项目成本预算的依据,项目费用估计工作分解结构项目进度计划,4电子商务项目成本预算,4.3项目成本预算的作用,合理分配项目资源提高资源的使用效率；作为控制机制，度量项目各项工作在实际实施过程中资源使用数量和效率；为项目管理者监控项目施工进度提供了一把标尺。,4电子商务项目成本预算,4.4项目成本预算的方法,分摊预算成本到工作包工作包分配得到的成本再二次分配到工作包所包含的各项工作为每一个工作包和各项工作建立了总预算成本后，估计每个工期的成本，确定各项成本预算支出的时间计划以及每一时间点对应的累计预算成本，制定出项目成本预算计划。,4电子商务项目成本预算,4.5项目成本预算的结果,项目各项工作的成本预算。项目各项工作的成本预算给出了实施某项工作的成本定量，在项目的实施过程中，将以此为标准监控各项工作的实际资源消耗量。成本基准计划。成本基准计划也称费用基准线，它刻画了项目进展时间同项目花费的累计预算成本之间的关系，它将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的主要依据。,5电子商务项目成本控制,5.1电子商务项目成本控制的概念,电子商务项目成本控制是按照事先确定的项目成本预算基准计划，运用各种恰当的办法，对项目实施过程中所消耗的成本进行管理控制，使项目的实际成本限定在成本预算范围内的过程。,1.定义,5电子商务项目成本控制,5.1电子商务项目成本控制的概念,2.控制过程,,项目成本控制过程图,5电子商务项目成本控制,5.2成本控制的主要内容,以工作包为单位，监控成本的执行情况，确定实际成本与预算成本之间的偏差，查找出产生偏差的原因。对发生成本偏差的工作包实施管理，有针对性的采取纠正措施，必要时可以根据实际情况对项目成本基准计划进行适当的调整和修改。确认所有发生的变化都被准确纪录在成本基准计划（费用线）中；避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在成本基准计划中。在进行成本控制的同时，应该与其它控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调。,5电子商务项目成本控制,5.3成本控制的依据,项目各项工作的成本预算成本基准计划改变的请求,5电子商务项目成本控制,1.成本基准计划的概念,成本基准计划是按时间分段的费用预算计划（费用线），可用来测量和监督项目成本的实际发生情况，并能够很好的将成本与进度联系起来，是按时间对项目成本支出进行控制的重要依据。,5电子商务项目成本控制,2.成本基准计划的表示方法（之一）,,直方图表示成本基准计划图,5电子商务项目成本控制,2.成本基准计划的表示方法（之二）,,,S型曲线表示成本基准计划图,5电子商务项目成本控制,5.4成本控制的方法和技术,成本改变控制系统，是说明项目成本基准线被改变的基本步骤，主要包括3个部分：即成本改变请求、核准成本改变请求和改变项目成本预算；附加的计划；实施的度量；计算工具。,5电子商务项目成本控制,5.5挣值分析法,项目计划工作量的预算成本BCWS。BCWS=计划工作量预算定额项目已完成工作量的实际成本ACWP。项目已完成工作的预算成本BCWP，及“挣得值”BCWP=已完成工作量预算定额,1.挣值法3个关键参数,5电子商务项目成本控制,5.5挣值分析法,（1）项目成本偏差CV=BCWP-ACWP,2.挣值法的4个评价指标,当CV大于零时，表明项目实施处于节支状态，完成同样工作所花费的实际成本低于预算成本；当CV小于零时，表明项目执行效果不佳，处于超支状态，完成同样工作所花费的实际成本多于预算成本；当CV等于零时，表示完成同样工作所花费的实际成本等于预算成本值。,5电子商务项目成本控制,5.5挣值分析法,（2）项目进度偏差SV=BCWP-BCWS,2.挣值法的4个评价指标,当SV大于零时，表明项目进度提前；当SV小于零时，表明项目进度延误；当SV等于零时，表示实际进度与计划进度一致。,5电子商务项目成本控制,5.5挣值分析法,（3）进度执行指标SPI=BCWP/BCWS,2.挣值法的4个评价指标,当SPI大于1时，表示进度提前，即项目实际进度比计划进度快；当SPI小于1时，表示进度延误，即项目实际进度比计划进度慢；当SPI等于1时，表示项目实际进度等于计划进度。,5电子商务项目成本控制,5.5挣值分析法,（4）成本执行指标CPI=BCWP/ACWP,2.挣值法的4个评价指标,当CPI大于1时，表明实际成本低于计划成本，资金使用效率较高；当CPI小于1时，表明实际成本高于计划成本，资金使用效率较低；当CPI等于1示，表示项目实际成本与预算成本相符。,5电子商务项目成本控制,5.5挣值分析法,3.分析与建议,,挣值评价曲线图,CV＜0，SV＜0，表示项目执行效果不佳，即费用超支，进度延误，应采取相应的措施。,5电子商务项目成本控制,5.6项目成本控制的结果,修正后的成本估算；成本预算更新；纠正活动；按照完成情况来估计EAC（EstimateAtCompletion）；案例学习,,5电子商务项目成本控制,EAC的计算,a．EAC=实际支出+按照实施情况对剩余预算所做的修改（这种方法通常适用于当前的变化可以反映未来的变化时）EAC=实际费用+（总预算成本—BCWP）（ACWP/BCWP）或EAC=总预算成本（ACWP/BCWP）=BCWS/CPIb．EAC=实际支出+对未来所有剩余工作的新估计（这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本实效的情况下，或者由于条件的改变原有的假设不再适用时）c．EAC=实际支出+剩余的预算（这种方法主要适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似变化的情况下）,,