13春学期《审计原理》在线作业.doc

13春学期《审计原理》在线作业
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.  关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A. 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C. 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D. 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见

2.  在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A. 验收单和订购单B. 验收单和付款凭单C. 卖主的装箱单与订购单D. 卖主的装箱单与付款凭单

3.  对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A. 采用否定式函证，不具体说明应付金额B. 采用否定式函证，列示应付金额
C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额D. 采用肯定式函证，具体说明应付金额

4.  注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目B. 鉴定存货的质量
C. 了解存货的所有权是否归属客户D. 获得存货是否实际存在的审计证据

5.  注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A. 检查B. 重新计算C. 分析程序D. 估价

6.  注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A. 对审计意见的影响B. 对会计报表反映的影响程度
C. 对会计报表审计的影响D. 对被审计单位财务状况的影响程度

7.  在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
A. 可容忍的偏差率B. 预计总体偏差率C. 可信赖程度D. 总体规模

8.  注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A. 最高B. 最低C. 中等D. 略低于最高
9.  审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A. 固有风险的估计水平B. 控制风险的估计水平C. 检查风险的估计水平D. 固有风险的实际水平
10.  在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A. 立法模式B. 司法模式C. 行政模式D. 独立模式

11.  下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。
A. 应收账款B. 银行存款C. 应付账款D. 应收票据

12.  主营业务收入截止测试的目的是（）
A. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确B. 确定主营业务收入的数额是否正确
C. 查找未入账的销售业务D. 确定已入账销售业务的真实性

13.  编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（ ）。
A. 所需审计证据的数量B. 可容忍误差C. 审计意见类型D. 重大错报风险

14.  在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。
A. 可容忍误差B. 总体规模C. 预期总体误差D. 可信赖程度

15.  被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（ ）
A. 存在或发生B. 完整性C. 估价或分摊D. 表达与披露

16.  下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A. 具体审计项目的重要性B. 审计人员的审计经验C. 可接受的检查风险D. 管理层的可信赖程度

17.  注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A. 购货的订购单副本B. 卖方发票和验收单C. 销售发票及发运凭证D. 应收账款函证回函

18.  会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A. 聘请专家帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 拒绝接受委托D. 发表无法表示意见

19.  注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作B. 按服务成果的大小收费
C. 对自己的能力进行广告宣传D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密

20.  下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A. 虚列产品销售收入B. 隐瞒应付账款
C. 更改记账凭证，使之与原始凭证一致D. 更改原始凭证，使之与记账凭证一致
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.  审计业务约定书的作用包括（ ）
A. 使客户了解审计人员的审计责任B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况
C. 在审计过程中合理运用分析性复核D. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任

2.  任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A. 委托人B. 被审计人C. 内部审计部门D. 审计人

3.  注册会计师的业务范围包括（）。
A. 会计监督B. 会计服务C. 会计咨询D. 审计业务

4.  会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A. 设计财务会计制度B. 代理记账C. 验证企业资本D. 管理咨询

5.  审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A. 审计范围受到限制B. 监事会人员的变动C. 未调整事项D. 不符合一贯性原则的事项

6.  审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A. 违约责任B. 对审计结果的其他沟通形式C. 管理层对财务报表的责任D. 注册会计师的责任

7.  以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠

8.  被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A. 处理订购单B. 验收商品和劳务C. 确认债务D. 处理和记录现金支出

9.  审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 会计报表附注

10.  审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致B. 信息不对称
C. 交易日趋复杂且交易量大D. 经济业务的不确定性

11.  若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A. 内部控制政策和程序与报表认定无关B. 内部控制政策和程序无效
C. 注册会计师评估检查风险为最高水平D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

12.  观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A. 实物资产B. 会计资料和其他信息C. 有关业务活动D. 内部控制的执行情况

13.  下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A. 人事政策和程序B. 购货交易和活动为正当批准C. 公司范舞弊机制D. 管理思想和经营风格

14.  会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续B. 接受新闻媒体采访
C. 注册会计师协会对职业情况进行检查D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意

15.  按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C. 审计范围受到一定限制D. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限

16.  内部控制的固有限制包括（）
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B. 内部控制固有风险估计水平过低
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D. 内部控制控制风险估计水平过低

17.  购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A. 过账和汇总B. 完整性C. 真实性D. 估价

18.  我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A. 独资B. 合伙C. 股份有限公司D. 有限责任

19.  考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A. 截止B. 表达C. 机械准确性D. 估价
  20.  审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A. 租入固定资产是否确属企业需要B. 租入固定资产折旧的计提是否正确
C. 租入固定资产是否已登入备查簿D. 租入固定资产计价是否正确
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
1.  会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ）
A. 错误B. 正确
 2.  如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）
A. 错误B. 正确
3.  审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）
A. 错误B. 正确
4.  事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A. 错误B. 正确
5.  当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A. 错误B. 正确
6.  在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。
A. 错误B. 正确
7.  审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（）
A. 错误B. 正确
8.  管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。（ ）
A. 错误B. 正确
9.  被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）
A. 错误B. 正确
10.  在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）
A. 错误B. 正确