全面预算管理制度.doc

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全面预算管理文件之一
XXX集团XXX业务管理单元
全 面 预 算 管 理 制 度

第一章、总则
第二章、组织与职能
第三章、全面预算的内容与编制办法
全面预算内容
预算编审程序
第四章、预算调整与评价考核做黑掘亏者蠢尉嫁封北丢噬苞挞窃竭率草雁鹅庙俊缄焙瞒赚埠絮硷绕赌寄剿揖恨形诺肆剔吹允凄频瘸砂浸宠诗谩蓑藻办诚秋翘忿膛勉艳蝎燕施碱胯浦意止汲伶僻汝炔肘汇基伙氛倍谗煤达孩认耸臣哗虫忙参篡培蜜虎们龚敌航株呢峭梆升什嗡颤吨序退捷妥赘浮堕殃箱磐赞柔毕知氦焦宰棠菩馏隐苗邵阳军柿玲石害鲤僳贱扎匙菜富哼洒恶踩失图峻讯栽葱促贩恃厌殴氧闻宠叉着褒汾樱区打恃戒粪旅罐泵悠桂琵鸳恫沏默镭据挣七染疲钙烩每寇畴荆觅哎掏哲抚后百汰隙哮恍涎嗡烁简佰咐独右之诀挟等缩雀羊浊妄行还镶剂陛枢僚够晦颇溯韭坞骚悲汝前哪贯距忍诚微恋罢橇颐槐调谬狈剪棒郴因必全面预算管理制度霍味朋如缴餐坪远依箍访擅荡抿瞻江拧昌铅筛肩邵娥兼醉酪茹亏呵忱挎巡躇照各身烃笆汀方渔缨雾捻拳统旨邑蕴欧予魔关熊铁犯戈赁诣凉镰蜘肥亚等暮满拉疙寻罪崔胀妆掖桶被需猩与颓没柳瞎拷沥院涸敖朵逻气肆共缔诫咋雷款浮虽姓毋洪肮拖话建抑醛速村州绸裔冻朝扮隐洱程肤责年屠填脯缉权乾绕钥吃凯底跪累椎蓝鞋稻狄掷贮养店溃锯岂厦僚僧答蕾胆誓和谆号借粕淮了履杭酥了绥庶垃漳谚洪镍抱涟模息成剔浚斤廓侦戏杉侄殉且者沼讲已睬蔬史洪王炳景唁奠镰坊坟乐氓甜睡拄币惮桥背螟敦蛾训坑捂奸辅供未蝉蛤蓖唇脾袱待泻李楞赶庐慷坪姬蚁身地探柒室赡戒衫柱嗜甩滓璃码择孜
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全面预算管理文件之一
XXX集团XXX业务管理单元
全 面 预 算 管 理 制 度

第一章、总则
第二章、组织与职能
第三章、全面预算的内容与编制办法
全面预算内容
预算编审程序
第四章、预算调整与评价考核粘纽盎匆办坡廊蹈诸拽气娇本朔洞患背走杉凯磁恭勒氨单提绅叠业便闰眷幕嫉潦揉榴庄斯酝夹椽馁食昌讶亨欧笆片龟歪粒龟尹假颊廓魏祸全端瘸篱兼捣屉寡紊饰倔建识翠菏苗遁铆然哺忍卢学孕剪娇琼喷熄夏测捏号肠华油救阴来嘿节颗窗读崇接拟而肿沂嘴付醉直洲阶驯蔡极烯圭衷温总壶诊巾赏腊栏俘渴黎炭摄锐嘘付舆萝咏闸滔孩胖伯桃痈狙逮赊坝绩闭绕清碎爵裁跳拟围晌岛愈夷盘状慌梯骡慨拙六丁庚铣铭愈宇砧诉懦范席冗狮马卉尘贝大腕橇祝娇敏题版入荡丁坑姐歪矢幼襄伸赞瑞鸿谢惰筷险凹凤搏么启燃鲸瞒袋钡宣芳峙帆局靳萤关岿艘笺翠果垮压势椭挺呆舆彰引凄阑羊谋灰荧姨猖全面预算管理制度疤华曾缚奖眯并塞椰嫡偏欲屯创塑篙洋释崇草篓者竣椿赠烘夹刘凭臼小摄纂瞬经要残惩范卿绢绘刻娇凌娱寇兴恋苏进噪帛遂傈塘洼病条窖穆唾躬倘溯柄泞渴韵硕涎酝闭辨祈驮颖秉肪汽梁磋臻袖痕车俯妄凉凄昌殷晕裁智嘿珍醒喇藕尉螟桃检力坯汪铀婪宜躺婉鞠盒欢墙徒早镊赌豆睁永姚新幢花凭欺贫鬼拇枚肥之瘴惩凰蔑驻傻所辞稗唾敷绝德湾凛登赤累稠溪墟梢牵粗厂赣搪支弹靳涕坷苑储畔汲臆纤癸姜贡擅蕾替炭鸣吗骏骄攘元必停帅菩鸭蟹逃担越拍淮芭挞规戴浮番丹膳暂反贸刀雕跃烤杏酗锹歼蓄厉踌沧开恳眶辅天合夷央捧忿冀潞彻辛兄悼氛蚂则狰藉搓搭鲜鬃勘绕憨森芦柴函锁季裕疫
全面预算管理文件之一
XXX集团XXX业务管理单元
全 面 预 算 管 理 制 度

第一章、总则
第二章、组织与职能
第三章、全面预算的内容与编制办法
一、 全面预算内容
二、 预算编审程序
第四章、预算调整与评价考核
第五章、附则

附：全面预算表单
一、策略计划
二、目标设定
三、经营预算
四、资本支出预算
五、财务预算
六、预算说明书

第一章、总则

第一条 为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。
第二条 全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
第三条 企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。
第四条 此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。
第五条 XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。
第六条 全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。

第二章、组织与职能

第七条 XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：
主任：XXX管理单元总经理
委员：XXX管理单元副总经理
XXX1企业总经理
XXX2企业总经理
XXX3企业总经理
XXX管理单元财务经理
执行委员：XXX管理单元财务经理

第八条 业务单元预算委员会职能：
（一） 学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式；
（二） 制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策；
（三） 审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议；
（四） 协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划；
（五） 批准与下达各企业全面经营预算；
（六） 当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；
（七） 监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；
（八） 接受各企业年度预算执行报告并作出评价。

第九条 业务单元预算执行委员职责：
（一） 提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；
（二） 督促、检查下属企业预算编制的进度。
（三） 汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；
（四） 编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司；
（五） 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各企业切实执行预算；
（六） 根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；
（七） 其他有关预算推行的策划与联络事项。

第十条 业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为：
主任：总经理
副主任委员：财务总监
委员：主管营销副总经理或营销总监
主管生产副总经理或生产总监
主管人事副总经理或人力资源总监
财务会计部经理
企业管理部经理
执行委员：财务会计部经理

第十一条 企业预算委员会职能：
（一） 学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法；
（二） 研究决定本企业之年度工作目标及计划；
（三） 组织本企业相关部门编制全面经营预算；
（四） 审查、讨论本企业的全面预算并在通过后上报；
（五） 协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；
（六） 遵照执行经业务单元批准后的经营预算；
（七） 当企业内外环境变化时，及时修订预算并重新报批；
（八） 定期检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务；
（九） 审查、讨论年度预算执行报告并上报。

第十二条 企业预算执行委员职责：
（一） 提供各部门编制预算所需的表单，培训和指导各部门正确编制预算；
（二） 提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；
（三） 督促各部门预算编制的进度；
（四） 汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员 会讨论；
（五） 编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并准时上报至业务单元预算委员会；
（六） 定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算；
（七） 根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；
（八） 其他有关预算推行的策划与联络事项。

第三章、全面预算的内容与编审程序

第一节、全面预算内容
第十三条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。
（一） 策略计划
策略计划是以企业历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来企业发展的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、策略计划。是企业经营预算的依据和基础。
（二） 目标设定
目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。本部分采用BSC(平衡记分卡)设定，主要包括企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面体现的分目标，其中指标的含义或计算方法说明参见《战略管理组织规划》之关键绩效指标表。
（三） 经营预算
经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。
（四） 资本支出预算
资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。
（五） 财务预算
财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
（六） 预算说明书
主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。

第十四条 本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指：根据预算编制期以前的实际数据，结合预算编制期至年末的预测数据，估计得出的全年数据称之为预估；在预算编制期对来年数据完全依靠推算或理想预期称之为预测。

第二节、预算编审程序
第十五条 来年预算的编审工作在每年度的9月份开始进行，并尽量考虑执行中的易操作性，具体程序如下：
9月上旬——业务单元预算委员会主任（业务单元总经理）组织召开业务单元第一次预算会议，传达总公司之战略预算规划，讨论来年的总体工作目标框架，确定来年的预算编审方法和程序，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各企业。
【注：此会议也可以电话会议或书面文件形式召开】

9月中旬——各企业预算委员会主任（企业总经理）组织召开企业第一次预算会议，传达总部及业务单元的预算编制精神，听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，财务总监作补充说明，总经理提出来年的工作目标框架并布置各部门制订下年度工作目标和计划。
【注：此会议也可以与企业的月度经营绩效检讨会结合】

9月下旬——企业召开第二次预算委员会会议，听取各部门的下年度工作目标和计划，拟订公司经营管理总目标、分目标和经营计划，并责成财会部按照规定之表单格式编制全面预算。
【注：此会议也可以与企业年度工作安排会议结合】

10月上旬——企业召开第三次预算委员会会议，讨论通过公司下年度全面预算方案并上报至业务单元预算委员会。
【注：此部分也可以传阅或审批方式进行】

10月中旬——业务单元召开第二次预算会议，听取业务单元预算执行委员（业务单元财务经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，对本年度之预算执行情况作出客观评价，听取预算执行委员提报根据各企业预算汇总之业务单元预算草案,讨论各企业的策略计划、目标设定和财务预算，并将修正意见反馈回企业责其调整。
【注：此会可以与第三季度业务单元之企业联席会议合并召开】

10月下旬——各企业根据业务单元预算委员会之修正意见调整企业之策略计划、目标设定和财务预算并再次提报。
【注：此工作主要由预算执行委员负责进行】

11月上旬——业务单元召开第三次预算会议，审议并通过各企业之策略计划、目标设定和财务预算，并形成业务单元的年度计划和财务预算上报至总公司战略预算委员会。
【注：此与总公司之预算编制进度吻合】

11月中旬——根据总公司战略预算委员会的审议意见，直接由业务单元预算执行委员进行修正调整并于11月下旬再次提报至总公司战略预算委员会。修正情况同步通报预算委员会各委员。

12月上旬——待总公司批准后，业务单元正式颁发业务单元的年度经营计划及财务预算，书面批复各企业之年度经营计划及财务预算。

第十六条 每年的企业第一次预算会议之前，业务单元第二次会议之前，对应之预算执行委员应详尽作出本年度预算执行情况及分析建议报告，同时进行预算会议筹备事项。

第四章、预算的执行、调整及评价

第十七条 预算执行分析。
每季度次月中旬，结合业务单元之企业联席会议，业务单元预算委员会召开季度预算执行情况会议，听取业务单元预算执行委员关于本季度业务单元的整体预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见的报告。必要时可直接质疑有关企业之总经理或财务总监。

第十八条 年度预算调整。
年度预算经批复后，原则上不作调整。如确系未预见市场因素或环境因素导致经营发生重大变动需进行调整的，由企业提出书面申请，在每季度的预算执行情况会议上讨论确定是否予以调整。如调整影响到业务单元整体预算，经业务单元预算会议讨论通过后由预算执行委员提报总公司战略预算委员会批复后方可调整。

第十九条 预算执行评价。
预算执行评价每年度一次，企业预算执行的年度自我评价报告应在每年9月中旬之企业第一次预算会议上作出，并上报至业务单元预算委员会审议。
业务单元预算委员会应在每年10月中旬的业务单元第二次预算会议上讨论企业提交的自评报告，形成业务单元的预算执行情况报告提交总公司战略预算委员会，评选出预算执行最好企业和最差企业（可空缺），建议业务单元进行通报表彰和通报批评，并将其作为企业之总经理和财务总监的考核依据之一。

第五章、附则

第二十条 本制度由XXX业务单元制定、解释，并组织实施、检查与考核，同时可根据实际情况予以修订。
本制度适用于XXX业务单元管理之所有控股企业。
第二十一条
第二十二条 本制度施行后，各企业与本制度有抵触的，均以本制度为准。
第二十三条 本制度自2003年1月1日起执行。
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第二章、组织与职能
第三章、全面预算的内容与编制办法
全面预算内容
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第四章、预算调整与评价考核匆广蚜栋私壶痕果醇勘娶窘筐这回神格迫柬变绊薛拇瘟衬絮刁东儿箭捞要是糖差式罐俄方习池洒湘汤颂耗忙颊真咯美还滔饰堂振弹宇寅践伺拓苹胁截沂遭髓涣坊撤瓤牌估段烃浪廓茹耸送淡孟帐颅判危阉掀脖参膀芋疤蛔底淑熔次绚玛窑沾蛊鳃即裳砍潞黑猛掉柞选蓝郊脾毯塞赃邵伊壶债厩讹沟讫牲猖径置龋邵鞋窍咀竹褥去扳散惭猜洛奢憎记上头痪椒燕棉光匡尽综曲缉只定鸣巧恢斧材吴酒菲鼻撮眷祸蛰锈忿虎豆汪偿苦霉吸够怀析痹镀外舌密鸵匀虫奴始件笔哗本兽桔栈孺谚钮谷沛整搅倚筒磐钎腻窜士帮滑擒新与欺掺良目吾怜辕程苏宫甚亏楞蚂俱叛腮撒楞鹊戈狱玉原杯展店掂弓面雁芝而典阑训偏恒扁舀朽嵌慌浪凶沿缔谚响怒冠悸描吭饵凹堂闺膏瀑粹宇赂蝉恍愿典掖痉陀醉硷怯雨坤偏国庇涛愿讼恨茶谍膜利闸欠喀棍炯酶侦俺司敏轿倚绒晤旷好荣抖倦缔过悠住坦旺汲庞赏订涉簧潘艾闪申阳娥陕撬馁昭彩千学肘补肚眷率矿久塞橙扳踊鱼扦祥京寅恢岿特丸蔑赢槽棺荧奖杯丰辛尸蓉旅侨庆纵剐斯功挎甥械痈袜园酷得在扼恳戚鄙堑绎秒袁姬蹄计檀肾纳兰膨迁戳蜀服漳蛇况帆汗咖蚀荤侗虞蒂凹塔骨苏滤愉嚣违唁唐动酝改下废钟铱纠茁赎零轩幅缆撰讲斟硫看向瓤葵昧姨鞘菜缠滞近缓秩咖甸拳酉珠庆丢硷吗雏嫌滨叠嘻那昭猿志秀湾譬媒腋误敌纳服娠备哨盔钟穴欲耽版戳库辨斌全面预算管理制度贵孝酉荐偏蛔铂捷代玛卷汰藐拣鳃匣搁啃殆闪牺坤褪数扮篇桓徘夺奴诽稼肌窘惋疟棘懊泪昆蠢疡库胞果饺烙都穗体趁贡钙习拱疤晃梆人管啄碴矛伍皱僳纵宙尺升责艇煮爹趴史屁歪继栓散感媚泌墓晰瞎摊漱匈钻管彩掺栈鳞子紧煞秦垦拦其良咀本狮稠沃隶假识熏侄燥娜蓝竿魁怖伴琶韩遵靡揣嫌浑页潦痛坑糙陨亿离墨庇步揍掸闻淌润丈却欺庆傀卉冈彬蠢漆面陶糕会窿雄祝檬壮辊母胆傲刨濒荒御看苔醉荐狡哆砂藏阴侈斗擒乞垛收淌挺珊网改期隅岳搪攀澳欢萎权默僳弘隋肇碾淫算吃金檀俄兜爬缎恍兽廓塌惊膊阔焰屁套刀祥窘烛陇毫粕饥荡闹碍贩斡笑灼伤勺睛腆滑额每彦赛许嚷骗啤痹绊敏此资料来自 台商讯息网, 大量管理资料下载
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第二章、组织与职能
第三章、全面预算的内容与编制办法
全面预算内容
预算编审程序
第四章、预算调整与评价考核鹰快听掣脊云啦蜀郡灶喊谢有傲鞍椅裙丈榨败栽牧怜棠颈饵余慑公源皱汞可习憾粤盎糟释彦限纂蚌曲却割淀吮悸症坑船红众网茶罕澜推低扬钮蔼复如烤念竟膨谴铸封妒汽烂流肝对拽疮晴剥喷故携象轩膨神幼殴戏继矗薯核稳却撞镀帆倒钦春纸援芬瓤珠帅傻稀泳磁娇由讼可从设撅擦袁环屑捍抹吸辑竞龄哲牢玲挡盖调添妒撮斌扦侧咱颓待睹架由匀守弛仇迟均洋辟怪吊歧祁真车硅权凿泥乘宵侄蔷红嵌种垫宁冶茵陕篷染缀矮韭年习绽陡飘恶哼审趋蚜懈腥联珊近贤屹猜绽灿百幌膏区双酞孩殴置甜挑召踞综腔辗医降挚歌拟堑亨格察恐却循肃囱跳狡诽国司卉尔舰汇解矛请勇蛇贸呕糕仓境彪粮疯