固定资产盘点管理制度.doc
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4、管理工作的检查、公司资产的清点,其次才是帐实相符。这会在具体的操作中得到体现。第二条 盘点范围及内容盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。 盘点内容包括核实资产数量、型号(面积)、单价、价值;核查资产质量,损毁情况;核对资产手续是否完善,证册是否完备等。第三条 盘点方式(一)年中、年终盘点我公司要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点,即年中、年终盘点。由实物管理部门牵头,会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式,如确因事情特殊,无法办理时,应呈报总经理核准后,始得改变方式进行。(二)临时盘点指因特殊情况而临时
5、决定进行的固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后,会同实物管理部门,做随机抽样盘点。第四条 参与的部门、人员的人员的指定一定要在人员编组表或盘点通知中反映。指派与职责 每次盘点工作均需由总经理室牵头,由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见,财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司自行指定,一般来说电子计算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片,其他类固定资产由办公室(或行政部、综合部)负责管理并建立固定资产卡片。参与的部门至少3个,总经理室、实物管理部门、财务部。(一)总盘人:由总经理室成员担任,负责盘点
6、工作的总指挥,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人:由各实物管理部门经理担任,负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人:由总经理室指派,负责现场盘点工作的指挥、协调工作,以及盘点监督之责。(四)盘点人:由各实物管理部门指派,负责现场盘点具体工作,如点计数量,核查质量,核对型号、规格等。(五)会点人:由财务部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人:由各实物管理部门指派,负责盘点时,固定资产的搬运及整理工作。(七)临时盘点,亦应设置盘点人(或抽点人)、会点人等,其职责亦同。第五条 盘点流程(一) 盘点前,由实物管理部门会同财务
7、部门,依盘点种类、项目编排盘点人员编组表及拟定盘点通知,呈总经理核定并签发,公布实施。(二) 盘点人员确定后,由总盘人负责召集盘点小组成员召开盘点协调会,拟订盘点计划表,并通知各有关部门,限期办理盘点工作。(三) 实物管理部门将应行盘点的实务及盘点用具,预先准备妥当,各项固定资产卡片应依编号顺序,事先备妥,以备盘点。(四) 盘点期间已收到而未办妥入帐手续的固定资产,应由实物管理部门予以标示,另行存放。(五) 财务部门应在盘点前将各项财务帐册登记完毕,并根据明细帐制作帐内资产清单(格式自定),以备实物清点完毕后与盘存表进行核对。如因特殊原因,无法完成帐册登记时,应由财务部门将尚未入帐的有关单据如
8、入库单、出库单等利用结存调整表,将帐面数调整为正确的帐面结存数。(六) 每次盘点,盘点现场至少应包括盘点人、会点人和复盘人。固定资产已集中核算的分公司,复盘人和会点人必须由分公司指派。固定资产尚未集中核算的分公司,复盘人必须由分公司指派。(七) 盘点物品时,由盘点人提供固定资产卡片或实物清单,并以此为据进行现场盘点,包括点计数量、丈量面积、核对规格(型号)、核查资产质量、鉴定证册是否完备有效等等。会点人均应依据盘点人实际盘点信息,如实详尽记录于“盘点统计表上”(一式两联),并每小段核对一次,无误后与盘点人于该表上互相签名确认,将该表编列同一流水号码,各自存一联,备日后查核,若核对有出入者,必需
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