17.1内部审计管理业务流程.doc
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4、险。1.2 确保审计处理恰当,符合内部审计准则要求。实现预期审计目标,发挥审计监督作用。2 合规目标2.1内部审计管理业务符合国家法律法规和股份公司内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1 审计业务流程设计不合理或控制不当,审计程序和审计方法不科学,导致重大违规违纪问题未被发现。1.2 审计处理缺乏准确性和独立性,审计信息传递不及时不到位,降低审计监督效果。 2 合规风险2.1 内部审计不符合国家法律法规和股份公司内部规章制度,导致股份公司及分(子)公司受到国家有关部门或股份公司的通报及责罚。三、 业务流程步骤与控制点1年度审计计划的编制与审批1.1 审计部每年10月底提出年度审计项目计
5、划编制指导意见,报部务会审批后,以文件形式下发各审计分部和分(子)公司。各级审计机构依据文件规定编制本单位年度审计项目初步计划,经单位负责人或办公会议审批后于11月底上报审计部。审计部审核、汇总后编制股份公司年度审计项目计划(送审稿),报公司董事会审计委员会审议或审计委员会主任审核后,于次年2月底前报董事长审批。年度审计计划至少应包括但不限于重大工程项目投资审计、经济责任审计、内部控制审计评价等主要内容。1.2 股份公司年度审计项目计划审批后,审计部以文件形式下达各单位执行。股份公司、各分(子)公司负责人临时交办的审计项目,按批示追加本单位审计计划。各分(子)公司应将调整后的审计计划报审计部备
6、案。审计部按照股份公司内部控制手册规定合理安排内部控制审计评价审计项目。2 编制审计方案,下发审计通知2.1 各级审计机构应根据股份公司年度审计项目计划提出各项目审计组长和主审人选,组长和主审人选应遵循回避原则。根据审计项目的重要程度,重大项目的审计组长和主审人选报审计机构负责人审定。审计组长应与审计机构签订审计工作廉洁执业责任书落实审计工作廉洁执业责任。2.1.1 审计处根据东北油气分公司2010年审计工作计划提出各项目审计组长和主审人选,组长和主审人选应遵循回避原则 。 2.2 审计机构在项目实施前须编制审计实施方案,重大项目的实施方案报审计机构负责人或办公会议审定。2.3 计组应根据审计
7、实施方案填写审计通知书,提交审计组长审核后报审计机构办理签发手续。分(子)公司需要报单位负责人签发的,报单位负责人签发。审计通知书一般应在审计组进驻前5日下达,临时审计项目可在审计组进驻被审计单位时下达。3 现场审计过程控制3.1 计组进驻被审计单位后,应先听取有关情况汇报,组织相关会议,与领导班子成员或有关部门及人员谈话,收集审计线索。向被审计单位提交审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表,被审计单位予以监督,并及时反馈。需设举报电话的应设举报电话,并向被审计单位公示。3.2 审计组应按照审计要求收集证据,核实有关问题,编制审计工作底稿,经复核人员和主审复核签字后交由被审计单位相关负责人签字加盖
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