会计信息系统总结.ppt

会计信息系统总结会计信息化与会计信息系统会计信息化与会计信息系统系统初始化系统初始化账务处理账务处理出纳管理出纳管理工资管理工资管理固定资产管理固定资产管理报表处理报表处理综合模拟面向企业整体应用综合模拟面向企业整体应用采购与应付款管理采购与应付款管理销售与应收款管理销售与应收款管理库存管理与存货核算库存管理与存货核算总账与报表处理总账与报表处理1 1第1章 会计信息化与会计信息系统会计信息化会计信息系统2 2会计信息化信息技术对会计的影响信息技术环境下会计人员的价值取向会计信息化的概念与内容3 3会计信息系统AIS的涵义（定义、目标、运行平台、特点）AIS的发展（三个阶段）会计软件的分类（从不同视角分类：使用范围、网络与应用系统的结构、不同发展阶段的需求）AIS的处理流程与结构（功能结构、信息处理结构、应用体系结构）会计信息系统各子系统之间的数据传递4 4第2章 系统初始化系统初始化的基本概念系统初始化的准备工作系统初始化要完成的基础设置5 5系统初始化的基本概念系统统初始化也称为系统初始设置，它在是会计信息系统初次使用时，根据单位的实际情况与核算管理要求进行参数设置，建立基础信息的过程。6 6系统初始化的准备工作 应结合企业本身的业务特点做系统初始化的应结合企业本身的业务特点做系统初始化的准备工作，准备系统所必须的基础数据和会计科准备工作，准备系统所必须的基础数据和会计科目结构体系。目结构体系。账套名称账套名称会计期间会计期间记账本位币记账本位币会计科目体系会计科目体系辅助核算辅助核算科目期初余额科目期初余额其他基础数据其他基础数据7 7系统初始化要完成的基础设置建立账套建立账套设置操作员及其权限设置操作员及其权限设置辅助核算项目设置辅助核算项目设置会计科目设置会计科目设置外币币种及汇率设置外币币种及汇率录入科目期初余额录入科目期初余额科目余额试算平衡科目余额试算平衡设置凭证类别设置凭证类别其他设置其他设置8 8第3章 账务处理 账务处理系统主要是根据会计业务资料，利用账务处理软件完成凭证编制、审核、记账和结账工作。账务处理系统的目标账务处理系统的功能账务处理系统使用的基本流程账务处理系统的控制9 9账务处理系统的目标及时、准确、全面地采集和输入会计凭证信息。对输入系统的记账凭证进行审核，正确、有效地登记日记账、明细账和总账。正确完成结账工作。及时准确地输出各种账证表。建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。1010账务处理系统的功能1111账务处理系统使用的基本流程1212账务处理系统使用的基本流程计算机环境下的账务处理与手工账务处理有何不同在账务处理系统中，记账前发现凭证有错误应如何进行修改？记账之后发现凭证有错误又将如何进行修改。1313账务处理系统的控制控制要点：控制要点：交易授权交易授权职责分工职责分工权限控制权限控制保留审计线索保留审计线索独立复核独立复核控制环节：控制环节：输入控制输入控制处理控制处理控制输出控制输出控制1414第4章 出纳管理 利用出纳管理系统可以及时了解现金收支记录和银行存款收支情况，并做到日清月结，随时查询、打印有关出纳报表。出纳管理系统的目标出纳管理系统的主要功能出纳管理系统使用的基本流程 1515出纳管理系统的目标及时准确完整地记录现金日记账和银行存款日记及时准确完整地记录现金日记账和银行存款日记账，反映企业的现金收支和银行存款收支情况账，反映企业的现金收支和银行存款收支情况 ；实现出纳管理系统现金日记账与账务处理系统现实现出纳管理系统现金日记账与账务处理系统现金分类账及库存现金实盘数相互核对，体现账账金分类账及库存现金实盘数相互核对，体现账账相符、账实相符的要求相符、账实相符的要求 ；实现企业银行存款日记账与银行对账单的核对，实现企业银行存款日记账与银行对账单的核对，生成银行存款余额调节表生成银行存款余额调节表 ；对支票的购置、使用和核销进行有效管理；对支票的购置、使用和核销进行有效管理；及时准确地输出资金日报表和长期未达账等有关及时准确地输出资金日报表和长期未达账等有关出纳报表。出纳报表。1616出纳管理系统的主要功能1717出纳管理系统使用的基本流程1818第5章 工资管理 工资管理系统主要用于根据输入的原始数据自动计算工资和编制报表；根据职员类别自动结转工资费用，并生成转账凭证传递给账务处理系统。工资管理系统的目标 工资管理系统的主要功能工资管理系统使用的基本流程 1919工资管理系统的目标收集、记录和存储有关人员和工资数据；计算汇总工资、分摊工资费用、完成工资核算处理；生成工资发放表、处理银行代发工资业务；产生各种所需的工资报表并进行分析；实现与相关系统的数据传递。工资管理系统应在完成工资核算的账务处理后自动生成凭证，并把有关转账凭证数据传递到账务系统中，实现相关数据的自动传递。2020工资管理系统的主要功能2121工资管理系统使用的基本流程2222第6章 固定资产管理 固定资产管理系统，主要用来处理固定资产的增减变动以及折旧基金计提和分配的核算工作。固定资产管理系统的目标固定资产管理系统的主要功能固定资产管理系统使用的基本流程 2323固定资产管理系统的目标核算和监督固定资产的增、减、变动情况，管理好固定资产卡片；核算固定资产折旧，汇总和分配折旧费用；分析固定资产利用效果；实现与相关系统的数据传递。固定资产管理系统应在完成固定资产核算后自动生成转账凭证，并传递到账务处理系统中。2424固定资产管理系统的主要功能2525固定资产管理系统使用的基本流程 2626第7章 报表处理 会计报表是以日常会计核算资料为依据，总括地反映会计主体在一定时期内财务状况和经营成果的书面文件。编制会计报表的主要目的是为报表使用者提供其决策所需要的信息。会计报表结构分析报表处理系统编制报表的过程报表处理系统的功能报表处理系统编制会计报表的流程2727会计报表结构分析不同的会计报表，其格式和内容各不相同，但是，就会计报表的框架结构而言，不外乎由标题、表头、表体和表尾四个部分构成。2828报表处理系统编制报表的过程 报表处理系统是利用会计信息系统中各子系统提供的信息及其他外部信息进行报表编制和分析的系统。报表数据的来源计算机环境下报表处理系统编制报表的过程 2929报表处理系统编制报表的过程报表数据的来源 一般来讲，报表各项目的数据主要来自于以下几方面：取自账务处理系统的总分类账和明细分类账，从其他已编制的表中取得，取自工资系统、固定资产系统等其他会计核算系统。因此，报表系统能与账务处理系统、工资系统、固定资产系统联用，通过取数函数从相应系统中取数，生成各种报表。3030报表处理系统编制报表的过程计算机环境下报表处理系统编制报表的过程计算机环境下报表处理系统编制报表的过程 在计算机环境下，报表处理系统编制报表的过在计算机环境下，报表处理系统编制报表的过程为：报表编制人员首先要定义报表格式，生成空程为：报表编制人员首先要定义报表格式，生成空白报表，其次根据报表编制方法和数据来源定义表白报表，其次根据报表编制方法和数据来源定义表内数据的取数公式。最后执行报表编制功能由计算内数据的取数公式。最后执行报表编制功能由计算机自动取数编制报表。机自动取数编制报表。一旦定义好报表格式和取数公式，每期编制会一旦定义好报表格式和取数公式，每期编制会计报表时，计算机可以根据已定义的公式自动取数计报表时，计算机可以根据已定义的公式自动取数计算，快速、准确、及时地生成会计报表。报表格计算，快速、准确、及时地生成会计报表。报表格式和取数公式只需定义一次，取不同时期的会计数式和取数公式只需定义一次，取不同时期的会计数据，就可以自动编制出不同时期的报表。编制出来据，就可以自动编制出不同时期的报表。编制出来的报表以数据文件形式存储在计算机中。的报表以数据文件形式存储在计算机中。3131报表处理系统的功能3232报表处理系统编制会计报表的流程打开报表编制报表报表输出审核报表报表修饰、打印设置、保存公式表存入模板？否是新表登记打开模板并根据需要进行修改是否是否利用报表模板报表格式设计报表公式定义进入报表系统是是 否 新表存入模板文件否3333第8章 综合模拟面向企业整体应用 面向企业整体应用的会计信息系统，将会计信息系统与业务面向企业整体应用的会计信息系统，将会计信息系统与业务系统融为一体，会计信息系统是企业管理信息系统的一个有系统融为一体，会计信息系统是企业管理信息系统的一个有机组成部分，通过与业务系统实现集成，全面优化企业的业机组成部分，通过与业务系统实现集成，全面优化企业的业务流程，实现企业业务流程、会计工作流程和信息流程的整务流程，实现企业业务流程、会计工作流程和信息流程的整合，从而使企业的物流、资金流、业务流和信息流融为一体，合，从而使企业的物流、资金流、业务流和信息流融为一体，实现数据及时传递与信息共享。面向企业整体应用的会计信实现数据及时传递与信息共享。面向企业整体应用的会计信息系统也称为财务业务一体化的会计信息系统。息系统也称为财务业务一体化的会计信息系统。财务业务一体化会计信息系统的特点财务业务一体化会计信息系统的特点会计信息系统与业务系统之间的数据接口会计信息系统与业务系统之间的数据接口采购与应付款管理采购与应付款管理销售与应收款管理销售与应收款管理库存管理与存货核算库存管理与存货核算总账与报表处理总账与报表处理3434财务业务一体化会计信息系统的特点面向企业整体应用的财务业务一体化的会计信息系统与面向财务部门独立应用的部门级系统相比，其主要变化是：在业务过程优化的基础上实现了集成，业务处理与信息处理的集成、财务信息与非财务信息的集成、核算与管理的集成。3535财务业务一体化会计信息系统的特点与部门级会计信息系统相比，面向企业整体应用的财务业务一体化的会计信息系统在结构、功能、性能和作用等方面具有不同特点。结结构方面结结构方面功能方面功能方面性能方面性能方面 作用方面作用方面 3636会计信息系统与业务系统之间的数据接口面向企业整体应用的会计信息系统是企业管理信息系统的一个有机子系统，其设计目标应充分考虑企业整体管理和决策的需要，实现会计信息系统与业务系统的集成，建立会计信息系统与业务系统之间的数据接口，实现数据传递与共享。3737会计信息系统与业务系统之间的数据接口3838采购与应付款管理采购与应付款管理是企业物资供应部门取得企业生产经营活动所需要的各种物资，确认应付款项，支付货款的管理过程，主要包括提出采购请求、授权采购、采购商品、验收商品、存放保管商品、确认应付款和支付货款等一系列业务处理过程。3939采购管理系统的主要功能采购管理系统提供了采购合同、采购订货、收货入库、采购结算与退货处理等完整的采购流程和业务处理功能。4040采购管理系统的主要功能4141应付款管理系统的主要功能应付款管理系统主要是以采购发票、采购费用单和其它应付单等原始单据为依据，对企业与供应商发生的往来款项进行综合管理，记录采购业务所形成的往来款项，进行应付账款的核算与管理，并对应付票据进行管理，输出各种与应付账款管理相关的账表。4242应付款管理系统的主要功能4343采购与应付款管理系统使用的基本流程4444销售与应收款管理销售与应收款管理是企业向客户销售和交付商品及服务，确认应收款项并收取货款的管理过程，主要包括营销、接受客户订货、准备交付商品和服务、装运/交付商品和服务、收取款项、接受客户退货等一系列业务处理过程。4545销售管理系统的主要功能销售管理系统提供了销售合同、报价、订货、发货、开票结算和销售退货处理等完整的销售流程与业务处理功能。4646销售管理系统的主要功能4747应收款管理系统的主要功能应收款管理系统主要是以销售发票、销售费用单、其它应收单和应收票据等原始单据为依据，对企业销售业务所形成的往来款项进行综合管理，记录销售业务形成的往来款项，进行应收账款的核算与管理，并进行票据管理和信用管理。4848应收款管理系统的主要功能4949销售与应收款管理系统使用的基本流程5050库存管理与存货核算库存管理与存货核算是对企业生产经营程中为销售和耗用而储存的各种物料进行动态管理与控制，并进行存货核算的管理过程，主要包括仓库对各种物料的入库、出库和结存管理，以及财务部门进行的存货出入库核算等一系列业务处理过程。5151库存管理系统的主要功能库存管理系统提供了物料的外购入库、产成品入库、委外加工入库、其他入库、生产领料、销售出库、委外加工发料、其他出库、货位管理、批次管理、调拨业务和盘点业务等全面的业务应用。5252库存管理系统的主要功能5353存货核算系统的主要功能存货核算系统主要是对出入库的存货进行出入库成本计算，对各种出入库单据，包括采购入库单、成品入库单、销售出库单、材料领用单等进行审核与勾稽，根据预先定义好的物料成本计价方法，由系统自动计算物料的出库成本，并生成记账凭证传递给总账处理系统。5454存货核算系统的主要功能5555库存管理与存货核算系统使用的基本流程5656