个人所得税制度的完善科创申请.doc

学生科研创新项目

我国个人所得税制度的完善研究

负 责 人：

院系名称：

专业名称：

项目类别：
一般学习型
指导教师：

二○一一年十一月

结题验收报告书
项目名称
我国个人所得税制度的完善研究
项目类别
一般学习型
项目负责人

负责人单位

实际研究人员

完成情况
□验收达到预期效果，□超过预期效果，□未达到预期效果。
主要成果
（可多选）
□新产品（）项，□新技术、新工艺，新材料（）项。
获专利（）项，获国外发明专利（）项，获国内发明专利（）项。
研究报告( )篇;论文（1）篇，其中：国内发表（）篇，国外发表（）篇;核心期刊（ ）篇，一般期刊（ ）篇。
获奖（）项，其中：市级（）项，省级（）项，国家级（）项。
应用情况
成果转让合同数

成果转让合同额

经济效益
新增产值

新增税利

出口创汇

最终成果形式
（可多选）
□论文，□研究报告，□著作（部），□发明创造。
成果 注：成果形式为“研究报告”者填“使用单位”
序号
代表性成果名称
成果形式
作者
刊物年期、出版社和出版日期、成果使用单位

是否授权校团委出版该成果电子版
是/否 （ ）
作者签名：

参考文献（填所参阅的重要书目或论文资料等）
序号
参考文献
类别
作者
刊物年期、出版社和出版期
1
《个人所得税征缴实用问答》
书籍
谷辽海
石油工业出版社
2001-05
2
《个人所得税》
书籍
何斌
孙 莉
中国法制出版社
2004-06
3
《个人所得税》
书籍
解学智
中国财政经济出版社
2003-03
4
《我国个人所得税费用扣除制度现状及问题探析》
期刊
吴蕾
2011—12
5
《浅谈个人所得税计算可扣除的费用》
期刊
夏颖
2011—11
6
《论我国个人所得税的完善》
期刊
王芳
2011—05
7
《关于个人所得税改革的国际经验借鉴及引发的思考》
期刊
贾康
2011—05
8
《改革财税制度 优化收入分配格局》
期刊
孟春
2011—06
9
《浅议我国个人所得税制度的改革和完善》
期刊
梁智
2010-12

10
《我国个人所得税改革与收入分配问题研究》
期刊
何鸣
2010-12

11
《以家庭为单位征收个人所得税的思考》
期刊
李春明
2010-12

12
《对个人所得税税收筹划的思考》
期刊
杨娇
2010-17

13
《对我国个人所得税制度改革的几点建议》
期刊
李瑾
2010-21
项目经费资助情况
计划
资金
资助总经费
300
到位
资金
科研创新资金拨款

已拨经费
0
学院或教师补助拨款

未拨经费
300
其他自筹资金

应拨经费
300
合计

项目经费支出情况（单位：元）
类别
金额
支出说明
书籍购买
85
用于研究中相关书籍的购买
交通费
100
用于到各地调查采访的交通费
资料费
115
用于查找相关资料以及相关资料的打印费用

合计（元）
300
项目完成情况（简要说明项目完成结果、发表论文及获得其它资助等有关情况，字数400字以上，可加活页）
经过几个月的调查研究和实践分析，我们团队撰写的“关于我国个人所得税制度完善的研究” 论文完成了总共三章的内容。内容分别是：
第一章：绪论，包括了研究背景，我国和国外的个人所得税制度的概况、研究对象及目的。
第二章：我国个人所得税制度分析，包括了我国个人所得税制度的现实情况，个人所得税制度与经济发展的相互关系。
第三章：我国个人所得税制度的完善，包括了完善目标概述，起征点，纳税单位，税费征管，惩罚制度五个方面。第三章是我们论文此次个人所得税制度完善研究的重点。
在调查研究过程中，我们运用文献法、归纳整理法、定性分析法、定量分析法、比较研究法、描述性研究法、图表法，再通过数学建模、问卷调查、资料分析、网络调研等实践方法，根据现阶段个人所得税征收管理制度结合当前经济发展状况，对个人所得税中存在的现有税收起征点、税费征管、纳税单位等弊端及其产生原因进行归纳分析。同时从宏观方面，分析个人所得税高低对经济发展的影响。为了得出完善个人所得税起到的调控功能，增强税收调节贫富差距的作用，杜绝偷税，漏税等现象，优化税率设计，建立有效征管机制的方案，实现税收的经济调节、财政收入和收入分配的功能。我们设计新的个税起征点方案及及完善该制度具体可行的措施。从而完善个人所得税起到的调控功能，增强税收调节贫富差距的作用，杜绝偷税、漏税等现象。论文中，我们提出了优化税率设计、建立有效征管机制的方案，为实现税收的经济调节、财政收入和收入分配的功能，以达到最终完善个人所得税制度，使之更适应我国经济的健康发展，有利于我国绿色经济体制地建设的目标。

其中一项代表性成果简介（包括基本内容、学术价值、社会效益等，字数300字以上）
目前而言，公民收入来源往往多形式、多渠道，具有分散性和隐蔽性，所以我们建议：税务机关在目前的体制下应该由税务部门和其他相关部门建立实质性的配合措施。比如建立税银联网、国地税联网、工商局联网等公共网站，以每个人的身份证作为纳税号码，加快建设纳税人编码制度，把纳税义务确切地落实到个人，建立起覆盖型的税收网络体系，从而健全纳税制度；
同时，税收机关征税过程与银行信用体系产生联系，与信贷、房贷等挂钩，实现信息资源共享，形成外部信息来源顺畅，税务部门就能准确判断税源，并对其应税项目进行组织征管。这样，同一纳税人在不同地区，不同时间内取得的各项收入，在纳税人不主动申报的情况下，税务部门也可以统计汇总。从而加强了信息上的覆盖，达到监督的目的。
3.收入人群产生的征管漏洞和检查死角，加强税务机关监控各种涉税交易和个人的实际收入来源，督导企业或有关组织扣缴应缴纳的个人所得税。
4.健全个税申报的激励机制和惩罚机制。 我国应该对依法自觉、主动、如实的纳税申报者实行相应的激励措施。 如今，纳税人纳税意识薄弱、纳税申报程序复杂、纳税机关所提供的咨询和指导业务不完善等原因都使纳税人自觉不自觉地产生避税情绪。而工薪阶层成为纳税主力与富人偷逃税的现状对比，体现了公民在纳税方面的不公平。这样，普通公民形成了消极的纳税意识。
在我们看来，可以通过以下措施来解决这些问题：
1.加大对纳税人权利的保护。保护纳税人的税前、税中、税后权力，从而使纳税人权力与义务互相平衡，提高纳税人的纳税积极性和主动性。
2.加快相关配套制度的建设，建立畅通的信息来源渠道，提高信息共享程度，加快建设全国联网的税务情报信息交换系统。

指导教师意见
项目组同学通过不断努力，互相协作，团结一致，本次工作完成得较为突出。资料搜集方面，通过问卷调查及图书馆电子文档等的搜集、整理分析，对我国个人所得税制度中存在的诸多问题有着较为深刻的认识。研究内容上，已按开题报告的要求完成了研究背景、我国个人所得税制度的现实情况、个人所得税制度与经济发展的相互关系、完善目标概述、起征点、纳税单位、税费征管、对违背法律对象的惩罚措施等全部内容。

导师签字：

学院评审专家组意见
评审意见：

评定等级：□A优秀，□B良好，□C合格，□D不合格

组长签字：
学校评审专家组意见
评审意见：

评审等级：□A优秀，□B良好，□C合格，□D不合格

组长签字：

学生科创项目
文献检索（资料查阅）报告表

检索情况
1.谷辽海,个人所得税征缴实用问答,石油工业出版，2001（05）
2.何斌，孙莉，个人所得税，中国法制出版社，2004（06）
3.解学智，个人所得税，中国财政经济出版社2003（03）
4.吴蕾，我国个人所得税费用扣除制度现状及问题探析，知识经济，2011（12）
5.夏颖，浅谈个人所得税计算可扣除的费用，知识经济，2011（11）
6.王芳，论我国个人所得税的完善，中国证券期货，2011（05）
7.贾康，关于个人所得税改革的国际经验借鉴及引发的思考，中国总会计师，2011（05）
8.孟春，改革财税制度 优化收入分配格局，中国财政，2011（06）
9.梁智，浅议我国个人所得税制度的改革和完善，中国商界（上半月）2010（12）
10.何鸣，我国个人所得税改革与收入分配问题研究，中国商界（上半月）2010（12）
11.李春明，以家庭为单位征收个人所得税的思考，当代经济， 2010（12）
检索结论

检索人： ）

年 月 日