2第二章-商业银行的资本管理.ppt

第二章第二章商业银行的资本管理l什么是资本？什么是资产？资本与资产的关系是什么？l设立商业银行的主要资金来源有哪些？l商业银行设立后会面临哪些风险？如何发现和规避这些风险？l资本与风险的关系是什么？l监管部门是怎样对商业银行进行监管的？什么是资本？什么是资本？l能够创造、带来新增价值的价值附着物叫做资本。l经济学观点：资本是一种本钱l政治经济学观点：由剩余劳动堆叠形成的社会权力l思考：资本都是货币形式吗？l资本与资产的关系l政治经济学：资产=资本+其他积累+负债l会计学：资产=负债+所有制权益l所有权者权益包括l实收资本l资本公积l盈余公积l未分配利润一、商业银行资本的定义一、商业银行资本的定义l三个层次l会计资本即指银行资产负债表中的所有者权益l监管资本1988年巴塞尔协议提出的各国银行必须达到的最低资本额，包括核心资本和附属资本l经济资本是指用于承担业务风险或购买未来收益的股东投资总额。经济资本风险资本商誉。经济资本是与银行风险的非预期损失等额的资本。（2006年巴塞尔协议提出）l 商业银行是一种企业：资本的“一般性”l股本普通股、优先股l盈余资本盈余、留存盈余l商业银行是一种特殊的企业：资本的“特殊性1”l债务资本资本性票据、资本性债券l商业银行是一种特殊的金融企业：资本的“特殊性2”l储备金资本准备金、贷款损失准备金、证券损失准备金l资本性票据和资本性债券l资本票据是指那些期限较短、有大小不同发行额度的银行借据。l资本债券是指期限较长、发行面额较大的债务凭证。l它们两者被称列为银行的补充资本。这类债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后；如果商业银行经营状况不佳，还可以拖延对其本息的偿还。也称为后期偿付债券。l资本储备（准备）金l是商业银行从留存盈余中专门划出来的，用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金，是银行为应付股票资本的减少（如股份损失或优先股赎回或资本性债券赎回）而保持的储备。l损失准备金l损失准备金是指商业银行为了应付意外事件的发生对商业银行带来的损失而建立的基金。一般说来，损失准备金主要有两类，即贷款损失准备金和证券损失准备金，它们是从商业银行的税前利润中提取出来的，用于弥补可能发生的贷款呆账损失和证券投资损失的基金。l由于这种准备金是从税前利润而不是从留存盈余中提留的，其便具有降低银行应税利润从而降低所得税的功效。不过，其提取比例往往受到金融管理当局的严格控制，而且，过分提留还会降低商业银行的利润水平，产生一系列的连锁性后果。l商业银行资本与资产的挂钩l80年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系 l1986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度 l1988年，BIS通过了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议，规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准 11l巴塞尔协议的主要思想 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平 l商业银行面临的风险l信用风险：违约的潜在可能性、信用下降l利率风险：金融市场利率的波动l汇率风险：汇率的波动l经营风险：自然灾害、意外事故；突发性l流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果l保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一二、商业银行资本的分类二、商业银行资本的分类l（一）核心资本l核心资本或一级资本（Core Capital or Primary Capital）是银行资本中最重要的组成部分，是银行在经受金融困难时最可靠的缓冲器。其具有以下几个特点：资本的价值相对比较稳定，在公开账目中可以找到；它是市场判断资本充足比率的基础，并与银行的盈利差别和竞争能力关系极大。巴塞尔协议II要求核心资本在总资本中的比例不得低于50%。l商业银行核心资本包括l永久的股东权益。包括按账面价值计算的普通股（Common Stock）和非累积永久性优先股（Non-cumulative Perpetual Preferred Stock）l公开储备（Disclosed Reserve）。它是以公开形式反映在资产负债表上的储备，包括资本盈余（Capital Surplus，即股票的溢价）、留存盈余或未分配利润（Retained Surplus or Undivided Profits）和其他公开储备l少数股东权益（Minority Interest）。对于合并列账的银行持股公司来说，核心资本成分中还包括附属银行公司的少数股东权益l（二）辅助资本l辅助资本又称为附属资本或二级资本（Supplementary Capital or Secondary Capital）是用于补充和加强产权资本的，作为辅助性资本，其总额必须小于核心资本。商业银行辅助资本包括：l未公开或隐蔽的储备（Undisclosed Reserves）。它是已反映在损益表上但不公开在资产负债表上表明的储备，可以自由而及时地用于应付不可预料的损失。l重估储备（Revaluation Reserves）。有些国家根据本国的监管和会计条例，允许银行和其他商业公司经常对某些资产进行价值重估，以便反映它们的真实市价，并把经过重估的储备包括在资本基础中引入资产负债表。l普通准备金（General Provision）或普通贷款损失准备金（General Loan Loss Reserves）。这是指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金，在损失一旦出现时可随时用于弥补，因此可以列入附属资本成分。l混合债务资本工具（Hybrid Debt Capital Instrument）。包括一系列具有股本资本特性和债务资本特性的金融工具。l次级长期债务（Subordinated Term Debt）。银行的债务型资本，这类资本工具通常包括普通的、无担保的、初始期限至少在5年以上的次级债务工具和不可购回的优先股。l资本的功能l当银行破产时，银行资本首先被用于赔偿非保险性存款l吸收银行的意外亏损，特别是贷款损失l购置日常金融服务所需的各种装备与设施l限制银行资产规模的盲目膨胀（资本金是金融监管部门监控的工具）l最佳资本需要量原理认为，银行拥有的资本额必须适度。资本保留过多，会影响平均利润率；保留过少，又经不起风浪袭击，会影响银行的信誉。银行股东希望以少量投资（资本）取得最大的利润，但金融主管当局和存款人，则希望银行的资本额多多益善。因此，银行资本最佳需要量是资本管理中的核心问题。银行资本管理的出发点，一是要维护存户利益和保障银行的安全经营；二是保证达到一定的盈利水平。l 三、最佳资本需要量原理三、最佳资本需要量原理l最佳资本需要量原理图l如图所示，为了提出银行规模大小对资本量的印象，采用资本资产比率r做横轴，表示商业银行资本量的大小；同时用银行经营成本c作为纵轴，简便起见，把商业银行由资本过多而带来的机会成本计入经营成本c中，这样便可以得出商业银行资本资产比率r与经营成本c之间的U形关系图。当商业银行的资本很少，即资本资产比率很低时，因为其信誉下降，筹资能力很低，资金成本较高，并且由于其亏损、倒闭的概率较大，因此反映出商业银行的经营成本很高。当商业银行的资本很多时，由于其必须承担大量的资本成本与机会成本，因而此时的经营成本亦很高。所有，在以上两种情况之间存在着某一点，这一点对应的商业银行经营成本c最小，该点所表示的资本量r便是商业银行的最佳资本需要量。l资本需要量的影响因素l银行的资产规模l资产为1亿元的银行不必拥有资产为100亿元的银行所需拥有的那么多资本。银行的规模越大，所需资本当然也就越大。但是，资产为100亿元的银行也不必拥有资产为l亿元的银行所拥有资本的100倍。大银行分散的、多样化的资产结构以及相对完善的管理使其破产的可能相对减少。l银行的资产风险l银行资本需要量的最佳化，既是银行自身利益所在，也是社会公众利益的保障。银行资产风险直接影响着其资本量。如商业银行负债中活期存款、短期借款等流动性强，不确定性较高的负债比重较大，那么就需要有较多的资本来保障资金来源的稳定性。l宏观经济发展状况l在经济繁荣期，商业银行可以很顺畅地获取资金，因而有稳定可靠的资金来源，此时，不需要太多的资本；在经济萧条期，由于资金来源枯竭，并且银行贷款呆账的可能性呈上升趋势，因此需要较多的资本。l银行所服务地区的经济状况l如果商业银行所服务地区经济发达、资金来源较充裕、金融体系发达、人民收入水平高，则银行业务量很大，也无须有太高的资本对资产比重。相反，如果地区经济发展水平低下，则需要商业银行维持较多的资本。l银行在竞争中所处的地位l一般来说，在竞争中占优势的银行资金来源的质量较好，并且能方便地争取到较优的贷款与投资业务，因此只需保留较少的资本；在竞争中处于劣势的银行，则需要保留较多的资本，以防患和控制风险。l有关法规制度l在市场经济条件下，有关银行的法规制度以及其他一些法规制度、公约协议等都对银行资本需要量有着直接或间接的影响。比如巴塞尔协议对商业银行的资本充足率就做出了严格的规定，商业银行只有达到此标准才能进入国际金融市场参与竞争。四四、资本充足性的检验标准、资本充足性的检验标准l资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增加资本的具体目的。银行资本的充足性有数量和结构两个层面的内容。l银行资本数量的充足性l金融管理当局的数量规定l社会经济运行情况繁荣与危机l债权人的态度小额存款人及未保险存款人的态度l银行的经营规模和发展速度l银行的信誉度高低l银行家的经营风格稳健型与风险型l银行的资产质量与负债结构l道理上讲，资本充足性是适度，而不是越多越好l资本本充足性的检验指标l比率分析法l分类比率法l综合分析法l巴塞尔协议l（一）比率分析法（20世纪30、40年代）l资本与存款比率l这是最传统的用来衡量银行资本的指标。它表明银行资本对存款的耐力程度，为防止银行出现流动性风险，银行应保持一定的比率。（10%）l资本与总资产比率l由于银行的损失主要来自资产，因此，该比率使银行资本抵御意外损失的能力在一定程度上得到了发挥，并且，由于这一比率计算比较方便，因而直到现在还常常被人们用来作为迅速测试资本需要量的一种方法。（8%）l资本与风险资产比率l随着银行资产结构的变化，银行的风险资产增加，原先的资本与资产比率越来越显示其不足。于是，商业银行家及金融专家设计了资本与风险资产比率，以此来说明商业银行的资本是否充足。（15%以上）l（二）分类比率分析（20世纪50年代）l又称为纽约公式法。纽约公式是在50年代初期，由美国纽约联邦储备银行设计的。当时，它根据商业银行资产风险程度的不同，将全部资产分作六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。名称名称内容内容风险权数风险权数无风险资产库存现金，同业拆借、短期国债等第一、第二级准备金等流动性很强的资产0稍有风险的资产5年以上的政府债券、政府机构债券、优质的商业票据、安全性较好的高信用担保贷款等5%普通风险资产主要是指有价证券，即除了政府公债之外的证券投资和证券贷款12%风险较高的资产主要是对财务状况较差、担保不足、信用水平较低的债务人的贷款20%有问题资产逾期未还的贷款、可疑贷款、股票、拖欠的债券等50%亏损资产和固定资产投入资本而收不回来的资产；固化了（物质化）的资产。100%l（三）综合分析法（20世纪70年代）l银行资本需要量受到多种因素的影响，如存款数量、资产数量和结构、银行经营管理水平、经营者能力、资产的流动性等。在其它条件相同的情况下，经营管理水平高、经营能力强的银行只需要较少的资本就能抵御所面临的风险。l银行的经营管理水平l资产的流动性l收益及留存盈余l存款结构的潜在变化l银行股东的特点和信誉l营业费用的数量l营业活动的有效性l银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力 l（四）巴塞尔资本协议l巴塞尔协议I（1988年）l巴塞尔协议II（2004年）l巴塞尔协议III（2010年）l巴塞尔协议I（1988年）l1987年，来自12个主要工业国家的银行监管部门的代表在瑞士的巴塞尔达成了国际银行业资本标准的协议，即巴塞尔资本协议，这项协议统一适用于各国管辖范围内的所有银行机构。1988年7月，该协议得到正式批准并生效。l按协议规定，把银行资产负债表内和表外具有信用性质的资产分为五大类，每类资产的风险权重分别为0、10%、20%、50%、100%，按不同的风险权重计算出银行的风险资产总额，要求银行的核心资本占风险资产的比重至少应达到4%，核心资本与辅助资本之和占风险资产的比重至少应占8%，银行的资本为充足。l巴塞尔协议I首次提出以资本充足率为核心的国际银行监管标准，建立了基于风险之上的资本充足率衡量方法，明确了分阶段实施计划，要求至1992年底，所有从事跨国业务的国际银行应达到规定的资本最低标准。到2003年，全球已经有107个国家不同程度地采用了1988年巴塞尔协议I所确定的银行监管框架。l1988年的巴塞尔协议I经过10余年的实践，在信用风险监测技术及实际应用中日益显现出其局限性，如对风险资产类别和主权国家的风险权重分类过于简化，没有考虑银行信用风险管理水平的提升和其他类型的银行风险（如操作风险）等问题。因此，根据各种风险权重计算出来的风险资产不能完全反映银行经营所面临的真实风险状况。l2004年的巴塞尔协议II l2004年6月26日巴塞尔银行监管委员会通过了巴塞尔协议IIl作为一个完整的银行业资本充足率监管框架，巴塞尔新资本协议由三大支柱组成：一是最低资本要求；二是监管当局对资本充足率的监督检查；三是银行业必须满足的信息披露要求l这三点也通常概括为最低资本要求、监督检查和市场纪律l2010年的巴塞尔协议IIIl2010年9月12日，巴塞尔银行监管委员会各方代表就巴塞尔协议III的内容达成一致l商业银行的核心资本充足率将由目前的4%上调到6%，同时计提2.5%的防护缓冲资本和不高于2.5%的反周期准备资本，这样核心资本充足率的要求可达到8.5%-11%。总资本充足率要求仍维持8%不变l引入杠杆比率、流动杠杆比率和净稳定资金来源比率的要求，以降低银行系统的流动性风险，加强抵御金融风险的能力五、巴塞尔协议的内容（五、巴塞尔协议的内容（Basel Basel I I）l监管资本的组成l资本风险权重的规定l目标标准比率l（一）监管资本的组成l资本界定l作为银行资本，必须满足四条标准：能够弥补不可预见的损失；协助维护公众对某一金融机构的信心；在万一发生不能偿债的情况下，对存户提供部分保护；用以支持该金融机构的合理发展。l资本构成l核心资本l附属资本l资本中应扣除的部分l资本限额与限制l核心资本是银行资本中最重要的组成部分，具有资本价值相对比较稳定的特点。包括：l永久的股东权益，包括已发行并完全缴足的普通股和永久性非累积的优先股。l公开储备，是指以留存盈余或其他盈余形式反映在资产负债表上的储备。如资本盈余、留存盈余、普通准备金和法定准备金的增加值。l对于综合列账的银行持股公司，核心资本还包括其不完全拥有的子公司的少数股东权益。l附属资本包括l非公开储备是指不在银行的资产负债表上公开标明的储备。l重估储备是指对银行的某些资产的价值进行重新评估。有两种形式：一是对记入资产负债表上的银行房产的正式重估，称作房产物业重估储备；另一种是来自隐藏价值的资本名义增值，是由于银行持有的有价证券价值上升所造成的，称为证券重估价值。l普通准备金及普通呆账准备金l混合资本工具（带有债务性质的资本工具）l次级长期债务 l非公开储备l是指不在银行的资产负债表上公开标明的储备，这种储备与公开储备具有相同的质量，可以自由、及时地被用于应付未来不可预见的损失。但又由于其没有公开于资产负债表中，所以不被许多国家承认为资本的合法构成部分，因此其不能包括在核心资本中，且仅有在国家金融监管机构允许的条件下，才可计入附属资本中。l重估储备l重估储备来源于对银行的某些资产的价值进行重新评估，以便反映它们的真实市值，或者使其相对于历史成本更接近于真实市值，并且将这样重估的储备包括在银行的资本基础中。巴塞尔协议认为，重估储备可以通过两种形式产生：一种是对记入资产负债表上的银行房产的正式重估，称作房产物业重估储备；另一种是来自隐藏价值的资本名义增值，是由于银行持有的有价证券价值上升所造成的，称为证券重估价值。l普通准备金及普通呆账准备金l普通准备金及普通呆帐准备金是银行为了防备未来可能出现的亏损而设立的，以便一旦出现亏损而进行弥补的准备金。l混合资本工具（带有债务性质的资本工具）l这类资本工具带有一定股本的性质又有一定的债务性质，能够在不必清偿的情况下承担损失、维持经营。这类资本工具必须符合下列要求:l是无担保的、从属的和缴足金额的；l不可由持有者主动赎回，未经监管当局事先同意，也不准赎回；l除非银行被迫停止交易，否则它们得用于分担损失（这与下面要说的次级债务不同）；l虽然资本工具会带来连带付息的责任，而且还不能像普通股的股息和红利那样削减或延期利息支付，但是当银行盈利不敷支出时，可以允许推迟支付这些利息。l巴塞尔协议认为，累积性优先股可列入该种资本内。l次级长期债务l包括普通的、无担保的、初级所定期限最少在5年期以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。这类工具由于期限固定，并且通常不用于分担继续从事交易的银行的损失，因此必须对之在资本中所占的比例加以严格限制。巴塞尔协议规定，这类债务最多不能超过核心资本的50。l巴塞尔协议对资本扣除的规定l商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊l从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应”；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动l资本限额与限制l附属资本不得超过核心资本的100%，超过时必须调减附属资本；l次级长期债务不得超过核心资本的50%；l普通风险准备金最多不超过风险资产的1.25%，特殊情况下可达到2%；l重估准备金需按55%折算。l（二）资本风险权重制的规定l风险权重是指按各类资产的风险程度差异折合统一的风险系数。巴塞尔协议将风险资产分为资产负债表内项目和可转换为表内项目的不反映在资产负债表上表外项目。l表内项目使用5个权数，0%、10%、20%、50%、100%。l表外项目采用“信用转换系数”先把表外业务额转化为表同业务额，然后再根据表内同等性质的项目进行风险加权。信用风险转换系数分为四类：100%、50%、20%、0%。l（三）目标标准比率l到1990年末，凡参加国际清算银行体系的商业银行，其资本对风险资产的比率即资本充足率至少应达到7.25%,而到1992年末,应达到8%,其中核心资本充足率不少于4%。l总资本核心资本附属资本l资本充足度l计算公式l表内风险资产总额l表外风险资产总额l核心资本充足度l附属资本充足度l我国商业银行资本的构成l1997年中国人民银行根据巴塞尔协议的要求，结合我国商业银行体系的基本情况，把我国商业银行的资本划分为核心资本和附属资本两部分，其内容包括：l核心资本：包括实收资本；资本公积；盈余公积；未分配利润。l附属资本：包括贷款呆账准备金；坏账准备；投资风险准备金；5年期（含5年）以上的长期债券。六、我国商业银行资本现状六、我国商业银行资本现状l影响我国商业银行资本金多少的因素：l商业银行的风险l资产规模扩张情况l风险暴露情况l风险管理技术和方法的引进和运用l商业银行的盈利能力l我国资产管理公司处置不良资产技术和方法的探索l国家对商业银行改革的态度l财政政策的变动l资产结构的调整l国家信誉对于商业银行资本金的隐含补充和保障监管进程监管进程2004年第2号令 商业银行资本充足率管理办法颁布实施。2007年第11号令 颁布关于修改的决定，商业银行资本充足率管理办法（以下简称老办法根据此决定作相应修改并对条款顺序作相应调整后，重新公布实施。2012年 中国银监会在老办法基础上，整合了2008-2010年间银监会发布的11个新资本协议实施监管指引，起草了商业银行资本管理办法（试行）。l办法整合的文件l商业银行资本充足率管理办法（2006）l十二个新资本协议实施监管指引：l资本计量高级方法申请和审批指引、资本充足率信息披露指引 资本充足率监督检查指引、专业贷款监管资本计量指引 资本计量高级方法验证指引、操作风险监管资本计量指引 银行账户信用风险暴露分类指引、资本充足率计算指引（征求意见）、信用风险缓释监管资本计量指引 信用风险内部评级体系监管指引、市场风险资本计量内部模型法监管指引、资产证券化风险暴露监管资本计量指引l涉及资本充足率管理的其他规范性文件共11个l正文：l第一章 总则l第二章 资本充足率计算和监管要求l第三章 资本定义l第四章 信用风险加权资产计量l第五章 市场风险加权资产计量l第六章 操作风险加权资产计量l第七章 内部资本充足评估程序l第八章 监督检查l第九章 信息披露l第十章 附则l框架结构l附件1 资本工具合格标准l附件2 信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用缓释工具 l附件3 信用风险内部评级法风险暴露分类标准l附件4 信用风险内部评级体系监管要求l附件5 信用风险内部评级法风险缓释监管要求l附件6 专业贷款风险加权资产计量规则 l附件7 交易对手信用风险加权资产计量规则l附件8 资产证券化风险加权资产计量规则 l附件9 市场风险标准法计量规则l附件10 市场风险内部模型法监管要求 l附件11 操作风险资本计量监管要求l附件12 外部评级使用规范l附件13 资本计量高级方法验证要求l附件14 商业银行风险评估标准l附件15 资本计量高级方法监督检查l附件16 信息披露要求l四个层次的资本监管要求l第一层次 l核心一级资本充足率 5%l一级资本充足率 6%l资本充足率 8%l第二层次 l储备资本要求 2.5%l逆周期资本要求 02.5%l第三层次l系统重要性银行1%l附加资本要求l第四层次 l第二支柱资本要求 针对部分资产组合提出的特定资本要求及针对单家银行提出的特定资本要求l三个层级的资本充足率l资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。l一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的一级资本与风险加权资产之间的比率。l核心一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心一级资本与风险加权资产之间的比率。l资本充足率不得低于8%l一级资本充足率不得低于6%l核心一级资本充足率不得低于5%计算公式：l商业银行风险加权资产包括l信用风险加权资产l市场风险加权资产l操作风险加权资产l核心一级资本包括：l实收资本或普通股l资本公积l盈余公积l一般风险准备l未分配利润l少数股东资本可计入部分l其它一级资本包括：l其它一级资本工具及其溢价l少数股东资本可计入部分l二级资本包括：l二级资本工具及其溢价l超额贷款损失准备l少数股东资本可计入部分l资本充足率计算公式老办法新办法资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本），不得低于8%；核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本），不得低于4%；资本包括核心资本和附属资本；风险加权资产主要指信用风险加权资产。资本充足率=（总资本-扣减项）/风险加权资产100%；不得低于8%；一级资本充足率=（一级资本-扣减项）/风险加权资产100%；不得低于6%；核心一级资本充足率=（核心一级资本-扣减项）/风险加权资产100%；不得低于5%；资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本；风险加权资产包括信用风险、市场风险和操作风险加权资产。l资本充足率监管要求系统重要性银行核心一级资本充足率，不低于8.5%；一级资本充足率不低于9.5%，资本充足率不低于11.5%，原则上2013年底达标，经银监会批准，最迟不得晚于2015年底达标。非系统重要性银行核心一级资本充足率，不低于7.5%；一级资本充足率不低于8.5%，资本充足率不低于10.5%，原则上2016年底达标，经银监会批准，最迟不得晚于2018年底达标。核心一级资本l1.合格的实收资本或普通股；l2.资本公积（扣除可供出售金融资产公允价值变动形成的净利得，固定资产重估储备）；l3.盈余公积；l4.一般风险准备；l5.未分配利润（扣除交易性金融工具公允价值未实现累计净利得或净损失）；l6.少数股东资本可计入部分；l7.外币报表折算差额。其他一级资本和二级资本l其他一级资本包括：l1.合格的其他一级资本工具及其溢价；l2.少数股东资本可计入部分。l二级资本包括：l1.合格的二级资本工具及其溢价；l2.超额贷款损失准备；l3.少数股东资本可计入部分；l4.可供出售金融资产中的股权类、债券类的公允价值变动形成的未实现净利得的50%；l5.固定资产重估储备（不包括非自用不动产）的70%；l6.交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得（考虑税收影响后）。资本扣减项1商誉全额扣除从核心一级资本中全额扣除2其他无形资产（除土地使用权）3非暂时性递延税资产4损失准备缺口5与资产证券化销售相关收益6养老金资产7持有本行的股票8互惠持有的资本投资对应扣除法9对并表范围外金融机构非大额投资部分扣除门槛扣除法+对应扣除法10对并表范围外金融机构大额投资门槛扣除法11暂时性差异的递延税资产信用风险资产权重调整表内资产项目新办法原办法同业往来资产原始期限四个月以内25%0%原始期限四个月以上25%20%贴现资产银行承兑汇票贴现25%20%商业承兑汇票贴现100%100%个人贷款首套房45%50%二套房60%50%其他个人贷款 75%100%法人贷款微小企业贷款75%100%中央政府投资的公用企业贷款100%50%其他法人贷款 100%100%股权类资产250%-1250%资本扣减项不动产自用100%100%非自用1250%资本扣减项未扣除的净递延税资产250%100%表内、外资产风险权重确定原则l债务人有无风险缓释。合格的风险缓释主体，主要是中央政府、央行、商业银行。l债项有无风险缓释。包括：现金类资产（存单）、有效担保（指具备风险缓释主体及其发行的有价单证的担保，如国债、银行承兑汇票）等。l特殊的风险权重，住房贷款、微小企业贷款、非自用固定资产、对外股权投资等。操作风险的计量-基本指标法l资本计算公式为：KBLA=GIlKBLA：基本指标法覆盖操作风险需要的资本lGI：前三年银行总收入（净利息收入加上非利息收入）的平均值l：18%。l基本指标法的特点在于不区分银行的经营范围和业务类型，统一使用总收入这一个风险指标。商业银行内部资本充足评估程序l对商业银行涉及资本管理的治理结构、风险评估、资本规划以及监测和报告等内容进行全面规范l扩大内部资本充足评估的适用范围，不仅限于高级方法银行l明确内部风险评估应涵盖的重要风险领域：客户集中度较高的风险，如地方政府融资平台贷款部分行业集中度较高的风险中长期贷款集中度较高的风险l银行分类和监管措施：l对商业银行的分类进一步细化，从原来的三类转变为四类l针对各层资本要求的不同特征，设定有针对性的监管措施l监管重点从资本不足的商业银行转向资本达到最低资本要求但未满足全部监管资本要求的商业银行l随资本充足水平下降，监管措施趋严；低于最低资本要求将被视为严重违规和重大风险事件，银监会将采取严厉的监管措施l针对杠杆率达标情况的监管措施由杠杆率管理办法进行规范，办法不再涉及监督检查第一类银行第三类银行第四类银行第二类银行BACA：全部四个层次的资本要求B：附加资本要求+储备资本和逆周期资本要求+最低资本要求C：最低资本要求第一类银行 预警管理措施预警管理措施l侧重于防范，督促商业银行加强资本管理和提高风险控制能力l第二类银行 审慎性监管措施审慎性监管措施l审慎性会谈，加大监督检查频率，明确资本补充和限期达标计划l第三类银行 限制性监管措施限制性监管措施l限制分红、高管限薪、限制风险资产增长和资本性支出等l第四类银行 惩罚性监管措施惩罚性监管措施l采取严厉的监管措施，降低风险资产、停办业务、限制准入等，直至接管重组监督检查信息披露中的特殊规定薪酬l要求披露高级管理人员及对风险管理有重要影响人员的定量薪酬信息，包括：l获得绩效奖金和离职金的员工数和奖金总额 l未支付和已支付的递延薪酬总额；l薪酬总额，应针对固定薪酬和可变薪酬、未受限薪酬和递延薪酬、支付工具分类列示；l针对递延薪酬、留存薪酬的显性调整和隐性调整的定量信息。流动性新监管指标l2012年1月1日开始执行的商业银行流动性风险管理办法（试行）提出了流动性管理的新要求。l该办法将宏观审慎视角引入流动性风险管理和监管中，要求监管机构和商业银行密切跟踪研究宏观经济金融政策调整和金融市场变化对银行体系流动性的影响，监测分析市场的整体流动性状况，尽早发现市场流动性紧张、融资成本提高等迹象，并及时采取应对措施。The End