国有企业经济活动分析实施办法.docx
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1、经济活动分析实施办法第一章总则第一条为加强投资集团有限公司(以下简称“集团公司”)经济活动分析工作,提高经营管理水平和整体经济效益,促进健康快速可持续发展,根据集团公司实际特制定本办法。第二条广义经济活动分析是根据生产、销售、会计、统计、计划等部门所产生的反映生产经营活动的资料信息,采用经济分析的方法,按照投资者、债权人和管理当局的需要和要求,对企业的经济活动、财务状况和会计报表分别开展的专业分析。第三条经济活动分析除了对财务报表进行重点关注外,还要以公司的资金、物资和人员等变化所带来的各种信息资源为主要分析依据。企业的经营活动、外部环境、资金运动和财务报表共同构成经济活动分析的基础。第四条经
2、济活动分析应与年度生产经营计划的动态管理相结合,将季度生产经营计划执行情况作为经济活动分析的重要内容,纳入集团公司经济活动分析管理范畴。第五条本办法适用于集团公司和经营类全资、控股子公司(以下简称“子公司”)的经济活动分析,参股子公司的经济活动分析可参照本办法执行。第二章组织与分工第六条为了确保经济活动分析制度化、规范化,集团公司成立经济活动分析工作领导小组,由集团公司领导与各部门负责人组成,负责集团公司经济活动分析的组织与领导工作,具体执行机构设在经营管理部。各子公司应在集团公司的统一领导下,由总经理具体组织实施,并明确分析工作联络人报集团公司经营管理部。第七条集团公司经营管理部为集团公司经
3、济活动分析工作的职能管理部门,在领导小组的督导下负责组织集团本部及集团公司整体的经济活动分析工作,并对各子公司的分析工作进行指导与监督。第八条集团公司总经理办公室、战略发展与投融资部、财务部、审计监督与风险控制部为经济活动分析的配合部门,负责集团公司与各子公司经济活动分析中职能范围内工作,并向牵头部门提供集团公司经济活动分析所需的相关材料。第九条 集团公司相关部门分工如下:(一)经营管理部负责提供宏观经济环境、市场情况、生产运营和科研能力分析,并撰写集团公司整体经济活动分析报告;(二)战略发展与投融资部负责提供国家金融环境分析研究与集团公司投融资情况分析;(三)财务部负责提供集团公司财务情况及
4、合并报表财务状况、营运能力及盈利能力分析;集团公司主要经济指标完成情况、成本费用开支及现金流量情况及预算执行情况分析;第十条 各子公司根据自身实际情况明确本单位经济活动分析工作的主管领导和牵头部门,按照集团公司经济活动分析模版,负责本单位经济活动分析工作的具体实施。第十一条集团公司相关部门及各子公司要密切配合牵头部门,及时向牵头部门提供经济活动分析所需要的有关资料,加强沟通和协作,确保分析工作的及时性、全面性和准确性。第十二条集团公司相关部门及各子公司负责提供的季度与年度经济活动分析材料,分别于季度终了后次月13日前和次年1月26日前向集团公司经营管理部提交。在此基础上,由经营管理部进行综合分
5、析汇总,在规定时间内完成集团公司整体经济运行情况报告。第三章经济活动分析内容第十三条经济活动分析的主要内容:围绕报告期企业的生产经营情况、财务状况、盈利能力、经营管理目标责任制完成情况以及政策环境、市场环境等方面进行客观分析与评价,揭示企业生产经营中存在的主要问题,总结经验、寻找差距、制定对策。第十四条宏观经济环境分析(一)宏观经济走势给企业带来的挑战和机遇;(二)国家相关产业政策和财税、金融、投资、价格、环保政策及其变化给企业发展带来的影响;(三)市场环境分析。包括金融环境、生产资料市场、劳动力市场、技术市场、销售市场、产权市场等的分析。第十五条生产运营分析 (一)安全生产情况;(二)生产能
6、力、生产计划、库存和订单量;(三)供应链、物流和销售管理。第十六条主要经济指标完成情况分析重点对营业收入、净利润、净资产收益率、营业收入增长率、资本保值增值率、营业收入净利率和折旧费用(全口径)进行分析。第十七条财务状况分析(一)综合分析。包括对资产、负债、所有者权益总额及其结构、变动情况等进行详细分析;(二)资产分析。包括资产结构及变动分析,流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动原因,资产优化建议;(三)负债分析。包括流动负债结构及变动分析、长期负债结构及变动分析;(四)所有者权益分析。包括所有者权益结构及变动分析;(五)偿债能力分析。包括流动比率、速动比率、资产负债
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