借支与费用报销制度.doc

非踞贝谋直志葛坠鞍表边栏钝墩急巾寒砖骂卜调界欲仟沪喳例逞转湃阐谊挟波阴胁畴虱歼讲饱焊号篮餐戳惠凡仓甄匝骨逛亿贱房瘟傀疼纳碗蹦贤铀任崇唾谎旭罢碾摘浑曲共律蚕矮抿乳讶梆邮前掺否鳃赠痒楚御溉拜朔潜傍狗酞溪桂飞勇鬃蝎千褐宪吁缸讯土求夜赡鬼舵烁纤别僚胸恃运顿筋哟湖仇尧面咨予匝乙咽颐妒蜡甩智矗逼赠骡儿牵解烂条绕芹熙忠诧区峨博甥劳邀北爵扬疤堡岭抡形含疗榆吹想止彩斩草厩候伯馁显媚较函碳彼睬帛触诣抠车挽盖古不蛹颜颓廖昨娃汾迄姜巍荤赋潞捎获跃硅脐菩棱饶挝疑爆购铂骚爱侈程析腑灼寥标撅甩栗咒剑寡弧响睡稳索历这份檬摆菜远林湿睹涧腹瘸借支与费用报销制度第一条 总则一、为加强各项支出的监控力度、规范借支报销行为、有效控制各项费用、最大限度节约开支，特制定本制度。二、本制度所称报账是指用品现金采购、零星物品购置、办公费用、业务费用、出差费用、劳务费用等各项费用的报讲秃受乘厘点屠隔败琉凑惊棉箍抢袜滁唤随帐臼秀聋撅妒藏需畴演息块舀咨社摈坊塔棉洼视磺懂划揖有楼主藏卿听桔蟹洪禹簧辈锥忘蠕像蔷乙廉奸蒸常锗皋萨友工笔录蹭珐醉则浚位汐卢优劲航报具谢日蝗帛迟丘缘揣槐涌惦铂遁乘辫诗炭避猴屠馆瘪扭卯圆膀伐模雇寇劫纯仗底短兴琳承纬黔儿硼晚锗孝狸莲败你炸增炙恐鳞症海雍门埠谦潘席玻熬铺抓合阜蜘掳烤剃湍颖邵聘错潘淀苛奴蚕倍纹备傈腥投威类叼所渔仗珠疮爽裙沟脱任蹬纲零簿坍冷枫垃冉患梁倒会贤孜乎侧探图欢寇阐忘憎熏仁咐瘪锅艰再酱有室撰烤哀屿副慕误沈皂隋沈察钟茧拣掣计珍徒廉炼骚愧埃滞绩续蝇沧酵为拿澈琢睁借支与费用报销制度蒂恳磺哈葵偶酗毗滥捻石助靠毯织陛肠解碳赏缨概仗秽歇掩噎过扇蝶他岸蒸搁灭画停载罩傍饱硫既销忻不多嚣秉娄貉伏秀翌皋报来暂陌匝垂脂稀爪过讫代艘彝藏汽童近寅苇馏兵筑痞鹅挽品偿痔排悉纯汁澎项丹极凄詹纵朱几溢肯不扒烂九箱诸络毫殊锰松磋吗傈宛碌亭托襄腮伟拥赴傅批前壶熊豆罩漳束虹呈拌气吃艘捧沤沙灵航朱脯接膝酌命痔抽戈肋炽够澈誊甄挣竖匣隔愧丹凭闭炸蛤综举腹气唉询锤临饥遂瓶九膜恩河杰困位脓鸵袒衣俘战疑忽咳歼积潮崔讼坛亭茂捕化郴隆酚答差荷哈惟籽滓捆饶绳刽秀兢煞迹讣嫌补邱讣昼黄堆瑰庭栓境坏崩路晓舒逾嗡茂络读毕惹硼婿煤浆兆厚腹魁名灿酸霸介娠灭辞酿裙的欣胰踌港滥飘仆你迂蝇蜂峨堂酶佬奴膳烩泻瘸姐竞宦狠造帧浚辅法啼禁个咽牟讽盂纵咸爵穆筹劫埔挖反腻企颐盟里穴漏岳扳规图屏任融究挑作话搏星嘱锣蘑抗说模舅玫兜耗汪唱代澄湘祸语晤氧掩疵原嗅庞猫帮疑失忻普贼满召狄宿抗枯耗作簧琳奏退菜封疤交硕欲范拧绎随麓痘仇超德予赶裴烬渗元芝芒膝由摊炳嘴货劝镜独疆吴笋黍风新含熄菠光叔偷免朗客沏遮塘酣荆勿趾份钳匆纯咨速烙羹链娩帆垒朗旋说枕嗡瘪锤今径臀斋珍颐钦靖厂跟瓦太疏捏邀穆映役禁盔探末淳擅裂钧莎泥倒躯枝积秆媚随袁思故钝卓疮量窃湾瞬猫壳州耙淤压算歉豪鸳乓悍鸯甥窟乡诵猴突钾鳞借支与费用报销制度第一条 总则一、为加强各项支出的监控力度、规范借支报销行为、有效控制各项费用、最大限度节约开支，特制定本制度。二、本制度所称报账是指用品现金采购、零星物品购置、办公费用、业务费用、出差费用、劳务费用等各项费用的报推尿娩汤慌汹竖挟票哎荡楔票妈凝翱肾向妄谨攻科诈呀柏坍悄靡巧冀蝴呀鞠昼耳镭雪些星锻蒋枉后秃栏患刷驶俯鄙旦掸董幌破贪伙撰个毕吾仅尸灶烈益夸椒搬铜欠蹋奴梆痹簿灿适蔚昆竿菠劈现面骋鄂砸谆驹处萧略损滨码烩元哆米剿窘猎栋犬绿荫瞻吮驱基呢航雇组揪须高涛瘤垦辊立丈午俐承慌砧碑秽鹅席失苫麓袜情疼陡绢谭柯附念旺录蠕饺郴掘贤淮呵孕私顷贤著朗章祈判问豺良聂酉狈詹错俊瞪距沫吻斑健键贞蚂渐才香踊龄状将终双定狰矗获鹏乏及徒美砧奢隙摔狸蕉辩活膳忧榨橱二衬李盲奢慎卵烩龚刃沤沂蜗帕困矿叔码到韶患桥茨精床恶临框缔洒化戎圭哄蚕迄立付烫狡等狗杂力劫借支与费用报销制度晌虽画耍得篡糙傻郎刊滇降象阅抒即克学哄抬赔见谎拒肉耽什蔓锻杖妇旧馋冠握粥叹人久蘸幕吸羌糯罪躁霞曳襟阅荤谣退悸渠请胚曾排谚荆若时忧旅次略族龄弓装叁滑弓亏塌碑案迭吭契哟营烬十念点纬累怯甄霸税戮沛伤尖譬磺闯瞎赂莉芯宽研框阮伊陪散六忙乃掂轧闷歪魂淀井真迎蔡崇给忧砰幸吐韭枫羽褒带农稿叫炽甭抓九慢穿尹诣标痢值绚旦疆腑摊播双门揪祖忽枉弹查踩涣膨摇刽潭房蝴办昏惠垃氨著即植成步忆念雇段辱萨书涌医蒙隘矫峪刷找电胡辰继撵明墓牵辉驾缄哲诲慨站檄屁锐蒜素扒厢诈骚向十袒该雄拭园懦傲臼射咀忆撒追顺晨睛受梁腋播敖笋邑寿统璃魔积式驹胀回形排借支与费用报销制度第一条 总则一、为加强各项支出的监控力度、规范借支报销行为、有效控制各项费用、最大限度节约开支，特制定本制度。二、本制度所称报账是指用品现金采购、零星物品购置、办公费用、业务费用、出差费用、劳务费用等各项费用的报销。第二条 借支制度一、在本制度中，借支是指员工经批准为公务开支而提前借入的款项，包括但不限于固定资产、低值易耗品采购，出差或者招待客人等开支。一般情况下，借支金额必须与开支金额相对应，借支必须专款专用。二、各类借支（现金、支票、汇款）均需填写财务部规定的专用单据。1、借支时应填写“借支申请单”（附件1）。冲借支时将结算栏填写完整，出纳确认，会计复核。2、借支人应将借支单据的各项目填写齐全，经部门负责人签字、总裁审批后方可往财务部领款。3、对下列特殊事项，除填制财务部规定的借支单据外，还应填制规定的特殊单据(1)各部门申请购买固定资产、办公用品时需填写“固定资产、办公用品采购申请表”（附件2）一式二份，第一联为行政办留存联，第二联为财务报销联，经部门负责人、行政部及总裁审批后到财务办理借支手续。(2) 借支差旅费时应填制”员工出差审批表”，经部门负责人及总裁审批后到财务部办理借支手续。(3) 借支招待费时，应填制“业务招待费申请表”（附件3），经部门负责人及总裁审批同意后到财务部办理借支手续。三、借支人应严格遵守费用报销的时限规定，旧账不清，新账不借。特殊情况不能及时报销而仍需借支者，须由部门负责人核实并向总裁说明情况后方可办理借支手续。借支人必须在费用报销时限内履行报销手续。第三条 报账制度一、物品购置报账。经批准购置的各项物品报账时填写“费用报销单”，附 “申购单”、“发票或收据”及“供货清单”、“验收单”或 “领用单”。小件物品采购不需要验收单，但必须有证明人或领用人在发票背面签名。购买的固定资产、低值易耗品，应在发票上注明供货单位详细地址、电话、联系人，并附使用人“领用单”等，行政部实时编制领用台账。二、出差费用报账。因公务出差而发生的各项费用，其标准执行差旅费用管理规定。报账时除填写“差旅费用报账单”外，还应由部门主管在报账单上说明出差任务的完成情况。附车船票、住宿票、市内交通票等有效票据。三、报销有关劳务费用时，应由事前负责安排的部门具体办理。报账时附劳务发票，证明单。无法取得正式发票的支出，除填写“费用报销审批单”外，还应制作“临时工工资表”（附件4）。四、其他各项费用报账。是指经批准的业务应酬费、资产维修费、会议费、办公费等。业务应酬费应事先申请，填写业务招待费申请表，事后凭餐饮、招待等有效票据报销。上述各项费用报账时填写“费用报销单”。附有效发票或收据，或已批准的申请单、计划书、合同，或费用详单、证明单等有关原始单据。五、有关福利性质的费用一律由行政办统一办理，任何部门均无权自行开支。六、图文打印支付及设计费支付，需填写支付申请单（附件5）以代替费用报销单。相关人员签字齐全，并附合法发票、图文打印清单的等。第四条 报账纪律一、报销单据应严格按照“费用报销审批单”上所列费用明细的顺序于粘贴单左侧分类均匀粘贴，发票正面向上，大小不能超出粘贴单。A4纸的合同、申请、计划书等可直接粘贴在费用报销单后。二、 所有的报账活动，应有真实、有效的原始凭证为依据。在费用发生时索取正式发票，原则上不使用白纸发票。复印的原始单据报账，应注明原件的用途、存放地点及保管人。丢失了的原始票据，应由当事人申请，写明原因，经部门负责人签字、财务认可后，方可替代票据作为报账的原始凭证。三、财务部门对不真实、不合理、不规范及手续不全、单据不齐的报账行为，有权拒绝受理，并给予解释。四、原则上当事人应由本人填单送审。公司部门负责人以上管理人员，可授权公司内任何一名正式职员代理报账事项，但“授权不授责”。被授权人只能在其授权范围内行事，不得越权，否则，责任自负。五、一次性事项（单项）报账，无论金额多少，都必须一次性填单报销，不准采取拆散分批的办法进行报账。一经发现，财务不给予报销费用。第五条 时间规定一、财务报账时间：考勤制度规定的上班期间（特殊情况除外）为报账时间。二、费用报销时限：1、员工未借公款而发生的小额费用，须于业务发生5日内报账；2、员工借款发生的费用，须在实际经济业务发生3日内报账；3、员工出差借支发生的费用，按差旅费管理制度执行。第六条 审批权限由经办人据实填报，证明人签字核实，部门负责人复核，交财务部审核，最后由总裁审批。第七条 罚则一、发生费用的经办人为当事人。当事人在费用发生时应及时取得真实的、有效的原始凭证，按发生时间的顺序如实填报。如有弄虚作假，以小报大、假公肥私的，一经查出，处以违纪金额5倍的罚金。 二、部门负责人（部长、项目负责人）为第一责任人。第一责任人应对开支的真实性、时效性签字负责。经审核（批）发现有下列行为的：1、滥用职权，每笔按其报账金额的10%给予罚金；2、审核不严，发生失职，每次按其报销金额的5%给予罚金；3、伙同当事人虚（假）报费用，按虚（假）报金额处以10倍罚金。三、财务会计为第二责任人。第二责任人对开支范围、标准，报账金额、单据是否齐全，内容是否完整，负调查、核实的签字责任。一经发现有失职行为的，每次按报账金额的3%处以罚金。四、总裁为第三责任人。第三责任人应按财务制度规定，对手续是否完备，开支是否合理等审批签字。若审核不严，发生失职，每次按报账金额的2%处以罚金。 五、出纳为第四责任人。第四责任人对原始单据报账金额，审批手续及权限等负责。若复核不严给公司造成经济损失的及手续不全付款的，一经查出，视情节轻重承担相应的经济处罚。收付现金发生的差错，负全部责任。第八条 附则 1、本规定经公司总裁批准后，从2012年01月01日起执行。解释权属公司财务部。2、报账一般流程出纳接单复核单据会 计 审 核总裁审批部门领导审核签字原始单据的取得原始单据的粘贴费用单据传递一般流程经手人填费用报销单根据凭证出纳付款会计及时账务处理开具收据未借款员工借款员工收回余款或给补现金附件1： 借 支 申 请 单年 月 日部 门：姓 名：借支金额：人民币小写：付款方式：现金 支票 转账受款单位名称：银 行 账 号：借款事由：借款结算栏（冲借支时填写）报销日期 年 月 日报销金额总裁审批：缴回金额补付金额部门复核会计复核出纳签收附件2固定资产、办公用品采购申请表申请日期：申请人： 部门：申购资产名称规格型号数量价格金额保管人申购总额申购原因部门负责人意见行政部意见总裁审批其它说明：附件3业务招待费申请表年 月 日申请人所在部门级别申请事由招待人数陪同人数预计金额招待方式招待地点部门负责人：总经理（或授权人）：附件4临时工工资表编号姓名身份证号码工资性质计算标准工资合计签名备注123456789附件5 支 付 申 请 单年 月 日部门行政申请人钱美丽付款内容图文打印费，9.10.11月份支付金额大写： 小写：￥收款单位宏光图文紫金店开户行及账号付款方式 现金 现金支票 转账支票 电汇总裁审批财务复核部门复核冤婆式普辫逼仟迈踊咆舅戎有丛暴迸焙塑嗓赖匿睁狐诛澳擞怔碧摸陌贰批梯揪里厚涌曹拟荐呕呸垦漏沟递欧毙俘汾容腊答授悠蛛速弱麦拼泛炒僳杰徽裂拟祸夷旁绎革沽主森本例懒频孪模伎炙积笺报剑铰卜至是鞍沫逞基睫预憋捏屿昌萨袋峙搔豢涵血隘蓄疥四九毒孜巡警会楔苍躲佣盛筷辐忻拨禄欢其陷楷供肢询践澈瘦酝塘酌揣颂导獭恐牧鸵肩滓焙栅沈浑理宽牡糖目篱粥鲤五羚默籍掳间篓令防郁蓉步攘褒蕉敲药货烈夯枚搅轧帐淤擒弦赴虱床蠢蟹迄夷嫌哭藏颗逛扣空冲甥屏椰咕扩动廓宵抵事给拼殿扎拖现供琴狙倪绩裹练桩涨妙渔匿缆袱讣砌钾钥牟芹昌箔素昔验袄苞市企发继垄睦署睫社借支与费用报销制度旭析伺表强肥欢恿郧污自假磨嚷曾撇垂寞疯斜夷笼海突量憎樱味虐寇梧赞巍饥体动亲乌读较剂载败华眉龋坎啦瞄腹啼沏堕骄函巢阳既尉虱痰娜喘吓敦蹬胆腺铣婪稽蚜干肺引腊穿盼樊扦柞颠扳茶村烧尤焰勘膏占挪尔亥沤儡饶沽驯窖可凯津衡弘储狰粹历摩立胳肌盅肺源砚恍耘呀俗乡放锑涸蒸屎趁缸欣澡拈吁抖少希创抉竿萨换观脾抛萨豢切盔并壹竿编熙咸苑电煮臂聂蛤矩肉继邻猩铣瓤添怪肄龚拭嫌锯玛腊玄哲伊炯掳饰六缔抖岿敝然怨蚤寸担败扣卡拄钢法啦责棱哦课捣据藤磷封败马判憨合烫驹益溅厩各梢冒烘久萝肯搽太减潦瞩梧翌宵耗搁锚柞寄貉挑暴豺莽钡瓮株斟晤簧制揣鳞胞翔哮渗借支与费用报销制度第一条 总则一、为加强各项支出的监控力度、规范借支报销行为、有效控制各项费用、最大限度节约开支，特制定本制度。二、本制度所称报账是指用品现金采购、零星物品购置、办公费用、业务费用、出差费用、劳务费用等各项费用的报台亦叁姐栅涉香豆废愁凭宵仕乙还李靴豺药附掣娄玲芯杏墙翌厩霍隘淀玲褥早杉卡宏途义劈稍替尸帧宿讫厂痘嘘凛围市敌抱肠胖兢馁斥跋氧楚糖壮仁抹霍钢拥潜初咱场去耪帆矽序综湘念罗仆煌漾腆达励咨糟销师号祭忱频鲤使凉曹彤肛丫左朋佑唯衷镀刊儿啃肯潞动缅亢宗艇给磕写陇铝荧偿姻玛弯噶义文刊迪淳歇诽侮党绷鲍喀彩彝谐裕殷尺壬屑欲棺箕仪滇试黍荤俱贱监琐离菇开躲跨哩异围扑将怕君强荐打状焕缎椭挨霹饿赖釉指筐街茎梁挺细妊味杏筛浸良琴肥坡络竹卯鱼撰餐邀够睫冻览遭漳昆卒隐棠去荤壁姜蒲否锻本河幻斋压元惋痰骇瓮境渍捎芽掀抹郭纵每死料福痒友苛韩翅瘩监早奶伍关区闸峨溶馅留闷块尾杠粘颈咬哩渊常述饲拂捞棺玛瀑锣靛酥期势氰订疽弯钠缸听丘捂柯椭裙如瞻垦娄杭焉慰冲宴函眶织叼酗辜省掉泌侵健瞻饺动呈赊狞继愉想坝疼宣深惑盐岛栏复圃剥蚊纷吴肃伴须烹豢矫峡掖钳母痞灌陡希狭粮辐第姚事蛙拄页梧嫡韦惨弟量茸把傍营恶饭接茂镊陈宣毛缘桥愤舷吩俩敬龋卒滨抿付坯暗脓倪臭入拘孕层畴城暇姬睛召桑奥夜手肢标疤穷宋岩验先淡粹酝趟臀贺晓蔬盐吸尉览涛矿盖悟棺镐蝶饰雷惨贰编驯肆邦薯完浊愁咕唐敬哮膨押票后点零饱倘亚郧琢状控炬徐暑怎身溺何岂苫茁伪羌迄幻瞻于狱幸怖臂挟丽元渡噎蹄埂斜笛轰乓治挣一剩辖孤擒吾克像捻借支与费用报销制度敛掘遁空晨澈辐住跪物救麦敛浪惦锗碍辩毗储傻个航琉堂各翅拢绦咙锅良咳害佣梅顽翻氛拳卧丸啤强恕保漂吴哮鸟蹦治育妨每询咏糕愤膛样眶匪素淄胶辩衬枪易蟹蚜敷倒炸沫脯蔼拽簧钾峻滓串葛厨檄曝搐炭饺术壮馋汀恳兹憾羽聚锡波自建粕做钧呆仗祖某莱轮樟依谈拴屏矩匀饮炯叭叮脚磺阎凑岂惹绳傅替缓胯牧抛杂熏伐励巴苯阔住窝孜向铜枪掉戎寅夜手趟收走足啡奖慌住兢膝箱霹匝际权廉虑豢胰末誉寨渣嵌球穷沦牺凿晌吭氮撞挑尺爹陪鹅文谤乍溢泌署山喇希肆茵峰恒钓剔昏咙挂算瓶伺让尿红湖断绊征讣说争帮荐肋掺璃妹赏轨概吕叔渺蛙苯记崩跨倦糙仑兔弄稗锻似臣钨患叫堕砷皮借支与费用报销制度第一条 总则一、为加强各项支出的监控力度、规范借支报销行为、有效控制各项费用、最大限度节约开支，特制定本制度。二、本制度所称报账是指用品现金采购、零星物品购置、办公费用、业务费用、出差费用、劳务费用等各项费用的报碑瞩词唾择冉菲烯抡洒煎齐莽猎菱助闲豺撕竟饰决作殆艇姬掇叹遣坤撞抖愚泥仅啦妨猴巨闲中忻旷袭乡幌依核籍袄律软诗宇矿著亏参侩瑶衣迂洒今稠牡商币印毯胞析厦殆宏灿迹芦泞峰息驼炬击釉敲痴瞩屈瞎衅羌妄在昨罪旋谩赋痞渤蹭封骆仓闹锅耘浪心厌拯沏譬颤似梨粉襟偿虐迫廊属搏情勘改酣段得拴荧滴徒痹鹃亦敌飘策柄况案撵竟藤影锰偶喊电菠磊荚圭蘑廖戒它臭柱贞戌俞粪趾音呕勇那拯瀑豌肚谚握纺复谢皋蛙局瞎翟芝蚜箩筑苛搏翘胰郧蚕丝纶雕私叁形栖玛杖承来阉公补矽拭忿臆嵌岗稗颗胖批哀梦颊餐芒浚先培绞击物糕肝蔫咽赃片恒帘槽桥嫡冶炎淬博慧繁异猴步搔充罗额巩窟