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农商行
法人客户信用等级评定管理办法（试行）

第一章  总则
第一条  为科学、准确识别法人客户信用风险，逐步规范法人客户信用等级评定管理工作，提高评级质量和运作效率，有效防范信贷风险，提高信贷资产质量，保证信贷资金安全稳健运行，根据《农商行信贷业务管理基本制度》等有关规定，特制定本办法。
第二条  法人客户指企业法人、事业单位、合伙类企业、个人独资企业等非自然人客户。
第三条  事业单位指以社会公益为目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办，经审批机关批准成立，事业单位登记管理机关登记（备案），具有民事权利能力和民事行为能力的法人组织机构。
第四条  法人客户信用等级评定，指根据法人客户对应类型，以偿债能力和偿债意愿为评价核心，采取定量分析与定性分析相结合的方法，按照财务与非财务指标及标准，在综合评价基础上确定信用等级。
第五条  农商行法人客户信用等级评定是农商行信用风险管理的基础性工作，必须遵循统一标准、分级授权、动态调整、稳步发展、逐步规范的原则。评定结果作为农商行法人客户准入退出、信贷决策、风险定价、授权授信管理的重要依据。

第二章  评级条件
第六条  本办法适用于与农商行已建立或拟建立信贷关系的法人客户。
第七条  法人客户评级应满足以下条件：
1、经营期连续超过二个会计年度且能提供评级所需财务报表；
2、在农商行开立基本存款账户或一般存款账户；
3、财务制度健全，生产经营符合国家产业、行业政策和农商行的信贷政策；
4、能接受、配合评级人员对其经营、财务状况和管理情况进行调查；
5、农商行要求的其他条件。
第八条  法人客户向农商行提供的财务报表原则上需经具备资质的会计师（审计）事务所审计。

第三章  等级设置及核心定义
第九条  农商行法人客户信用等级分为三等九级，即AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。从AAA级到C级风险逐级递增。
第十条  农商行法人客户信用等级特征描述及核心定义：
AAA级（实力很强，风险偏低）：生产经营符合国家产业政策，管理层素质优良，各类信用记录、资产负债率为满分；经营性现金净流量充足；违约风险偏低，发展前景良好。
AA级（实力较强，风险较低）：生产经营符合国家产业政策，管理层素质较好，各类信用记录、资产负债率为满分；现金流量较充足，具有较强偿债能力；违约风险较低，发展前景良好。
A级（实力一般，风险趋升）：生产经营符合国家产业政策，管理层素质一般，信用记录较好；经营实力中下，应付较大风险能力明显不足，现金流量基本能够保证；经营和财务风险的影响增强；违约风险趋升，发展前景一般。
BBB级（实力不足，风险关注）：生产经营符合国家产业政策，管理层素质一般，经营和财务管理存在一定缺陷；信用记录一般，有违约情况出现；经营和财务实力弱化，负债率居高不下，现金流量偏紧；经营和财务风险的影响显著增强，偿债能力明显削弱，发展前景较差；违约风险加大，有潜在损失的可能。
BB级（实力衰弱，风险次级）：管理层难以改变经营困境，经营和财务管理存在重大缺陷，有重大违约行为；经营实力和财务实力严重削弱，现金流量衰减；经营或财务风险非常严重，偿债能力严重损害，不具备发展前景，有违约损失风险。
B级（实力衰竭，风险可疑）：管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理存在严重缺陷，有严重违约行为；法人客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或信贷政策准入标准；经营和财务风险极其严重，清偿债务的能力严重不足，存在一定的违约损失。
CCC级（实力已无，损失很大）：法人客户已丧失经营管理和财务管理能力，存在严重违约行为；促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素很少，风险很大，如对其财产进行清偿，违约损失较大。
CC级（实力已无，损失极大）：法人客户已丧失经营管理和财务管理能力，存在严重违约行为；促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素很少，风险极大，如对其财产进行清偿，违约损失极大。
C级（实力已无，濒临破产）：法人客户已丧失经营管理和财务管理能力，存在严重违约行为；促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素极少，风险极大，如对其财产进行清偿，违约损失全部无法挽回。
第十一条  法人客户信用等级设置：
（一）AAA级。得分≥95分，且满足下列限制性条件（下同）：利息偿还记录指标为满分、到期信用偿还记录指标为满分，资产负债率指标为满分，连续2年经营性现金净流量＞0。
上述一项指标达不到要求，必须下调信用等级，直至分值和限制性条件全部满足为止（下同）。
（二）AA级。85≤得分＜95分，资产负债率、利息偿还记录指标为满分、到期信用偿还记录指标为满分，连续2年经营性现金净流量＞0。
（三）A级。75≤得分＜85分，利息偿还记录为满分。
（四）BBB级。65≤得分＜75分，利息偿还记录为满分。
（五）BB级。55≤得分＜65分。
（六）B级。50≤得分＜55分。
（七）CCC级。45≤得分＜50分。
（八）CC级。40≤得分＜45分。
（九）C级。得分≤40分的。
新开户法人客户的信用等级评定：
经营期限一年以上新开户法人客户，“信誉状况”项不评分。总分满分为95分。
AAA     综合评价得分达到90分（含）以上；
AA      综合评价得分达到80分（含）以上；
A       综合评价得分达到70分（含）以上；
BBB     综合评价得分达到60分（含）以上；
BB      综合评价得分达到50分（含）以上；
B       综合评价得分达到40分（含）以上；
CCC     综合评价得分达到30分以下。
事业单位的信用等级评定：
（一）AAA级。得分≥95分，资产负债率＜50%,利息和到期信用偿还记录指标为满分,且近三年收支结余＞0。
（二）AA级。85≤得分＜95分，资产负债率＜50%,利息和到期信用偿还记录为满分，且近三年收支结余＞0。
（三）A级。75≤得分＜85分，利息偿还记录为满分。
（四）BBB级。65≤得分＜75分，利息偿还记录为满分。
（五）BB级。55≤得分＜65分。
（六）B级。50≤得分＜55分。
（七）CCC级。45≤得分＜50分。
（八）CC级。40≤得分＜45分。
（九）C级。得分≤40分的。

第四章  特别管理规定
第十二条  经营期不足两个会计年度且无法提供评级所需财务数据的新建、拟建或在建项目的法人客户，评定信用等级参照新开户法人客户计分标准评分，且由评级小组根据其生产经营现状进行事实认定，认定的信用等级最高结果不得高于A级，评级结果仅供参考。
第十三条  仅办理低风险信贷业务的法人客户可不评级。
第十四条  法人客户符合国家产业、环保政策，但由于客观原因造成证照和批复手续不全，能够提供有权部门出具正在办理的证明文件，最高信用等级认定不得高于A级。
第十五条  法人客户存在次级类、可疑类或损失类贷款，信用等级最高不得超过BB级。
第十六条  法人客户出现如下情况的，按照信用等级核心定义直接认定为CC级以下：
１、法人客户或主要管理人员出现逃废债务、被人民银行或银监部门列入黑名单，或被银行业协会公布为不守信誉企业；
2、法定代表人及主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊、抽逃资本金等违法经营案件的；
3、出现重大经营困难或财务指标明显恶化，行业发展前景不乐观；
4、生产设备、技术或产品属国家明令禁止；
5、关停、资不抵债；
6、生产经营不正常，管理混乱，连续三年亏损。

第五章  评级指标体系
第十七条  信用评级指标体系由指标与权重两部分组成。
（一）评级指标由基本指标（由10项小指标组成）、修正指标（由11项小指标组成）、评议指标（由31项小指标组成）以及特殊指标（由2项小指标组成）构成。
基本指标是反映法人客户信用评级内容的基本情况。
修正指标是依据法人客户有关实际情况对基本指标评级结果进行修正。
评议指标是对影响法人客户信用等级的非定量因素进行判断分析。
特殊指标是反映对农商行忠诚度较高、贡献度较大法人客户的优惠。
四个层次的指标相互校正，最后形成法人客户信用评级结果。
指标权重使用“层次分析法”。
（二）基本指标分为偿债能力状况、财务效益状况、资产营运状况和发展能力状况4个方面，然后由修正指标对其打分情况进行修正。评议指标分为市场竞争力、管理水平、经营状况、信誉状况和发展前景5个方面。特殊指标分为资金归社率、上交税金2个方面。
（三）法人客户信用评级采用百分制。其中：定量指标（含基本指标与修正指标）权重75%，评议指标权重为25%。在实际操作过程中，为计算方便，不同层次指标权重均先分别按100%确定，最后还原。但在评分过程中，评议指标的分数必须与定量指标分数相匹配，差异应控制在10%以内，否则必须重新进行调查评议。（具体指标、权重及评分办法见附件3）
第十八条  事业单位信用等级评定采用以定量分析为主，定性为辅。每项评级主要内容下设相应指标，并设定每项主要内容的分值和各项指标的分值，作为评级计分标准。总分值满分为100分。根据评级计分标准评出客户所得总分值，再根据总分值为企业定级（具体指标及评分办法见附件3）。

第六章  评定权限及评级机构
第十九条  农商行法人客户信用等级评定流程遵循“横向平行制衡、纵向权限制约”的原则。
第二十条  法人客户信用等级AAA级的由省联社认定，AA级、A级的由办事处（市联社）认定，A级以下由县级联社认定。
第二十一条  各级农商行评级委员会委员由贷审会成员兼任。评级委员会应本着公正性、独立性、客观性、科学性的原则，按照评级计分标准，独立自主地进行评级工作。
第二十二条  各级农商行评级委员会有权依据信用等级核心定义，对法人客户风险状况进行全面评价，可以提升或下调信用等级。
第二十三条  各县级联社应成立专门评级机构（法人客户较少的可由县级联社客户部兼任其职能）。评级机构指派评级小组，对法人客户信用等级进行初评。评级小组一般由3～5人组成。
第二十四条  法人客户评级由评级委员会以投票方式进行表决，认定信用等级。

第七章  评定流程
第二十五条  需评级法人客户向县级联社提出信用评级申请，连同要求提供的相关资料一并递交县级联社评级机构。
第二十六条  评级机构组织评级人员深入企业调查，收集法人客户基本情况、主要管理人员素质、生产经营状况和财务状况等相关资料，了解企业生产经营、财务状况、长短期经营规划，核实财务报表的真实性，按照本办法规定的评级指标和标准进行测评，撰写《农商行法人客户信用等级评定报告书》（附件1），签字确认后交信贷管理部门审查。
第二十七条　信贷管理部门审查初评材料，特别是对定性分析的合理性进行审查，提出审查意见，报送评级委员会认定等级。
第二十八条　评级委员会按照规定的权限，对报送的法人客户评级材料进行审议和认定，形成审议意见报有权审批人批准；超权限的按规定报上级有权审批部门认定。
第二十九条　信用等级认定后，A级以下由县级联社发文，并向法人客户颁发信用等级确认书（附件2）。AA、A级由办事处（市联社）发文，颁发信用等级确认书。AAA级由省联社发文，颁发信用等级确认书。
第三十条  各县级联社完成法人客户评级工作后，五个工作日内将AA级、A级评级报告及评级资料上报办事处（市联社）评级委员会进行认定审议。办事处（市联社）评级委员会接到上报资料后，十五个工作日内给予答复。
第三十一条  办事处（市联社）接到各县级联社对法人客户初评达到AAA级的，应在十五个工作日内报省联社评级委员会进行审议认定。
第三十二条  各县级联社向办事处（市联社）或省联社报送评级报告时，至少包括以下资料：
1、县级联社初评意见；
2、会议纪要、等级测评表和评级报告；
3、其他与评级有关的资料等。

第八章  评级使用与公布
第三十三条  AAA级评级证书由省联社统一授权各办事处（市联社）制作下发，AAA级以下评级证书由各办事处（市联社）统一规定并制作下发。
第三十四条  评级证书仅作为农商行内部风险管理组成部分，只限于内部使用对外不具有任何效力。
第三十五条  AAA级法人客户信用等级，征得法人客户同意后由省联社统一向社会公布。

第九章  评定管理要求
第三十六条  法人客户信用等级评定必须按程序、按权限办理。信用等级评定工作中形成的评级报告和评级结果等评级资料属于内部秘密，应归档管理。评级结果未经批准，不得对外披露。
第三十七条  法人客户信用评级按属地划分。在农商行系统内两个（含）以上机构有融资业务关系的法人客户，由主办机构或者贷款比例较高所在县联社进行评级。每个法人客户只能对应一个信用等级。
第三十八条  信用评级每年评定一次，有效期不超过一年。新建立信贷关系的法人客户可使用最近年度财务报表随时评级。
第三十九条  法人客户信用等级评定后，评级部门要跟踪监测其信用等级变化。A级（含）以上每半年复测一次信用等级。
第四十条  年度中间复测信用等级时，有效期内只能根据风险变化状况做降级处理，不得提升等级。复测信用等级发生第十四、十五条所列情形之一的必须做降级处理。
第四十一条  集团客户信用等级评定，可采取整体评级和独立评级两种方式。
（一）整体评级。整体评级原则上由母公司所在地县级联社以集团客户合并报表组织评定。整体评级时，集团客户在某一行业销售收入占总销售收入的比例超过60%的，采用该行业标准值进行评级。该比例低于60%，则采用综合类客户标准值进行评级。
（二）独立评级。独立评级原则上由独立法人客户所在地农商行进行评定。独立评级时首先应向母公司开户社或管辖社查询集团客户整体信用等级。集团客户中各独立法人的评级不得超过集团客户的整体评级。

第十章  罚则
第四十二条  信用等级评定过程中，有下列行为之一的，导致评级结果未能真实反映法人客户风险状况的，根据情节轻重，给予相关责任人经济处罚或纪律处分：
（一）明显违反评级标准，随意调高信用等级评定结果，误导信贷决策导致信贷资金损失的；
（二）超权限、逆程序评定信用等级的；
（三）授意他人违规调高评级结果，导致信贷资金损失的。
第四十三条  信用等级评定过程中，出现违规评定信用等级导致发生重大信贷资金损失的，给予相关责任人警告至开除处分。
第四十四条  评级法人客户如提供失实和虚假资料，评级小组应拒绝为其评级；向明知其资料失实和虚假法人客户评定，导致发生重大信贷资金损失的，给予相关责任人开除处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第十一章  附则
第四十五条  本办法由农商行负责解释。
第四十六条  本办法自下发之日起执行。

附件：1、信用等级确认书
2、农商行法人客户信用等级评定报告书（提纲）
3、农商行法人客户等级评定测算表

二○一○年一月十四日   
附件1：

信用等级确认书

*农信××社评字（×200×） ×××号

                          公司：

    ×××农村信用合作联社依据《中国人民银行信用评级管理指导意见》、《农商行法人客户信用等级评定管理办法》对贵公司从基础素质、行业风险、经营管理风险及财务状况等方面资信状况进行了综合分析与评估。经评级委员会认定，贵公司的信用等级为×××，自通知起壹年内有效。
特此通知
                                                                                          农商行
                             二○××年×月××日   

附件2：

评 级 报 告

说明根据××公司提供的有关资料，按照农商行信用评级的办法和细则，进行了评级分析，形成本评级报告。

评级要点
简要说明信用评级基本情况及评级依据，内容包括评级对象简况、信用状况的有利因素和不利因素、信用风险的预测以及形成评级结果的根据。

企业概况
简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、期限、条件、资本、股权形式、关联方关系、营业执照、贷款号等，近年来发展情况以及企业在同行业中的地位，如有获得政府奖励及处分，也要说明。

经营管理
简述企业在管理（人、财、物）、经营、未来发展方面的现状与规划，以图表或数字表示相关数据，结合企业实际体现出如何分析。

财务分析
图表文字相结合简述企业采用会计准则及其运用情况，担保与借款现状及外部信用状况。分项列示出财务报告中列报主要项目内容及分析情况。结合企业实际分项列出对基本指标（近三年与即期可比指标）在测算中分析。

综合评价
对以上进行的事项进行总结与评价。

拟评级结果：×××

农商行       

评级员：           

二○××年×月×日