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农村信用合作市联社财务管理系统业务管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 为保证xx农村信用合作联社（以下简称“市联社”）财务管理系统安全、有效运行，根据《金融企业财务规则》、《浙江省农村合作金融机构财务管理系统业务管理指导意见》、《浙江省农村合作金融系统基本会计政策》等财务会计制度，结合财务管理系统业务操作要点和市联社实际，特制定本管理办法。
第二条 本管理办法所称的财务管理系统为独立于综合业务系统、并与综合业务系统实时联机的业务处理系统。

第二章 系统功能
第三条 财务管理系统可实现对外业务经营和对内财务管理的分账处理，通过集中报账制的应用模式，实现全行一本账，强化了财务的集中管理，对实施预算控制、加强费用管理、提高资金使用效益、推动财务管理体系建立等有积极作用。
第四条 目前运行的财务管理系统具备以下功能：现金银行，现金管理，总账系统，资产管理，预算管理。
第五条 财务管理系统与综合业务系统实时联动，支持财务管理系统向综合业务系统单笔或批量记账，即将单张或多张记账凭证以逐笔的方式传至综合业务系统，同时支持财务管理系统与综合业务系统间的对账功能。

第三章 业务管理
第六条 财务管理系统的运行模式。财务管理系统采用“全行一本账、费用集中报账”的运行模式，即财务管理系统中只设立一家机构，市联社、信用社均作为部门存在于系统中。
市联社负责对信用社上报费用的审核、款项划拨、资金管理、账务处理、预算控制、固定资产管理、与综合业务系统的对账、会计档案整理等。
信用社负责费用报销单据的录入、小额备用金的管理、低值易耗品的管理等。
第七条 财务管理系统中机构、部门的设置。在财务管理系统中，机构为市联社，即系统中的“公司”；部门是指机构所辖的核算单元，包括以下两个级次：
一级部门为市联社和信用社，即市联社与信用社在财务管理系统中的部门级次为平级。
二级部门为实际核算单位，市联社下的二级部门包括“市联社本部”和市联社其他内设部门，“市联社本部”核算无法归集到其他部门的市联社费用及备用金。
信用社的一级部门下面建立一个“信用社本部”的二级部门，作为信用社本部的核算部门，用以归集无法由信用社下属部门核算的费用及信用社备用金。各信用社下属的信用分社建立在财务管理系统部门档案中，作为二级部门，与“信用社本部”平级。
第八条 机构、部门编码设置规则
在财务管理系统中，市联社机构编码与综合业务系统中清算中心机构码一致。市联社的下属部门，其编码规则为：
一级部门“**市联社”和“**信用社”的编码是其在综合业务系统中的机构编码后加两位数字“00”。
二级部门“**市联社本部”的编码是市联社清算中心在综合业务系统中的机构编码后加两位数字“01”。
二级部门“**市联社内设部门”的编码是市联社清算中心综合业务系统中的机构编码后加两位数字“02、03”，以此类推。
二级部门“**信用社本部”的编码是其在综合业务系统中的机构编码后加两位数字“01”。
二级部门“**信用分社（储蓄所）”的编码是其在综合业务系统中的机构编码。
第九条 机构、部门及人员档案的维护
财务管理系统中的机构和部门，由省农信联社统一进行维护。机构、部门需新增或变更的，需在省清算中心按照业务规定分配行社综合业务系统编码后，填报相关信息申请表，并加盖单位公章后，每月由办事处集中报送省农信联社财务会计处，由省农信联社进行维护。财务管理系统中的人员档案由市联社管理部门统一维护。
第十条 财务管理系统资金的账务管理
按照“全行一本账、集中报账制”的运行模式，由市联社对全行日常经营所需备付金进行拨付。年初，市联社按照年度预算和月度、季度费用支出计划，履行审批手续，并拨付一定额度的备付金。日常办理费用报销后，可按需要予以定期补足，年底，备付金应予以归还。
市联社只在营业部开立一个经费存款账户，该账户性质为客户账，不计息，全行转账业务均通过该账户办理。账户管理由市联社财务会计部负责，加强对该账户印章的保管和使用，在日常业务办理中，遵循不相容岗位相分离的原则，按月做好对账工作。
第十一条 各信用社日常小额费用报销可采用备用金制度，根据业务需要确定本部门日常零星报销所需的现金量，向市联社提出申请，由市联社确定其备用金限额，各信用社在核定的备用金限额内按需领取，领入备用金在综合业务系统其他应收款科目设立专户核算管理。
第十二条 财务管理系统记账模式为全行一本账，各信用社作为内设部门，不履行会计核算职能，仅办理本部门的费用报销业务，全行账务处理由市联社负责。
第十三条 信用社费用报销流程
各信用社需现金支付的日常小额费用，应根据发票和业务内容，在现金管理模块填制费用报销单据，经市联社审核后生成记账凭证；需转账支付的日常小额费用，通过现金管理模块填制费用报销单时，同时将收款方名称、开户行、账号等付款信息录入，市联社在审核费用报销单和原始单据通过后办理转账，房屋租金、人员工资等转账业务由市联社统一办理。
费用报销账务处理完毕后，由市联社将当期已通过审核列支的费用款项转划至各信用社综合业务系统其他应付款科目专户，各信用社按《xx农村信用合作联社其他应收应付款管理办法》规定支付挂账款项，现金付款凭证必须经领款人签字。
第十四条 费用报销单据的流转
信用社填制费用报销单后，应将原始凭证附在费用报销单后，并按规定整理后，传送至市联社，由市联社进行后续业务处理。财务管理系统记账凭证等业务单据由市联社进行收集、整理和归档。
第十五条 财务预算管理
市联社可通过财务预算对部门费用进行控制，包括刚性控制和弹性控制两种模式。
刚性控制模式下，当部门费用超出当期财务预算时，需上报申请，在追加预算额度后方可办理费用报销。
弹性控制模式下，当部门费用超出当期预算一定比例范围时，仍可办理费用报销，但在录入单据时会予以提示，要求该部门申请追加预算额度。
第十六条 会计科目设置
财务管理系统中的会计科目包括两类
（一）与综合业务系统实时联动的会计科目
1001备用金（现金）、1002银行存款、1221其他应收款、1521投资性房地产、1522投资性房地产折旧及摊销、1523投资性房地产减值准备、1601 固定资产、1602 累计折旧、1603 固定资产减值准备、1604 在建工程、1605 在建工程减值准备、1606 固定资产清理、1701 无形资产、1702 无形资产累计摊销、1703 无形资产减值准备、1801 长期待摊费用、1901 待处理财产损溢、2211应付职工薪酬、2241 其他应付款、6051 其他业务收入、6301 营业外收入、6421 手续费及佣金支出、6601 业务及管理费、6711营业外支出、1400低值易耗品（表外科目）。以上科目下的明细科目，以省农信联社在财务管理系统中统一设置为准。
（二）仅在财务管理系统中使用，采用单边凭证记账的会计科目：
“224201 其他应付款—拨入备付金”核算年初和临时拨入的备付金。
“224202 其他应付款—资金占用”核算投资者投入的固定资产和无形资产、系统内部资产使用权转入、固定资产投资转出、调整历年累计折旧、固定资产评估、年终备付金结转等业务。
具体应用实例：固定资产评估发生原值变动，由于财务管理系统中没有资本公积等权益类科目，需在综合业务系统和财务管理系统中分别进行账务处理，财务管理系统通过“224202 其他应付款—资金占用”核算，业务核算流程：
1、财务管理系统，记账凭证［联动核心］
借：1601 固定资产
贷：2241012401 财务系统其他应付款
2、财务管理系统 单方凭证［不联动核心］
贷：224202 其他应付款—资金占用［蓝字］
贷：2241012401财务系统其他应付款［红字］
3、综合业务系统，单方凭证
借：2241012401财务系统其他应付款
贷：4002 资本公积
第十七条 科目对账规则的维护
财务管理系统与综合业务系统通过科目对照表设置的对应关系进行对账，双方余额应保持一致。当财务管理系统科目和综合业务系统账户中某一方发生变化时，市联社系统管理员需在科目对照表进行维护。
第十八条 系统业务处理规则
（一）对于综合业务系统与财务管理系统无法实时联动的业务，如接受现金捐赠、资产评估等，必须由不同会计人员进行处理，财务管理系统核算人员仅负责本系统的业务处理，两套系统要及时进行对账，确保业务处理的准确一致。
（二）财务管理系统与综合业务系统的实时联动业务按照系统所设定的核算规则自动进行处理。
（三）年度终了，财务管理系统各项收支科目在本系统中，与“224201其他应付款—拨入备付金”进行对转处理。
第十九条 市联社拨付和归还财务备付金的会计处理。
（一）拨付财务备付金
年初市联社通过“12210116财务备用金”户，根据年度财务预算，计提全行备付金，综合业务系统会计分录（单方凭证）：
借：12210116 财务备用金
贷：2001 经费账户
财务管理系统会计分录（单方凭证）：
借：1002 银行存款
贷：224201 其他应付款—拨入备付金
补足备付金按此会计分录进行处理。
（二）归还财务备付金。
年终市联社应归还财务备付金，综合业务系统会计分录：
借：2001 经费账户
贷：12210116 财务备用金
对应财务管理系统会计分录：
借：224201 其他应付款—拨入备付金
贷：1002 银行存款
第二十条 资产业务处理。
财务管理系统资产管理的范围包括投资性房地产、固定资产、无形资产、长期待摊费用和低值易耗品。资产的会计核算由资产管理模块控制并生成，即资产增减变化所需进行的会计处理，是在资产业务处理完成后自动在总账模块中生成的（长期待摊费用不包括在内）。这一核算规则，可确保资产总账与卡片账的一致，避免出现账账不符的情况。

第四章 系统操作和运行管理
第二十一条 财务管理系统按照功能模块、操作权限、业务岗位，设置不同的系统角色。
管理员：按照权限级别，分为系统级管理员、公司管理员和机构业务管理员，其中系统级管理员由省农信联社负责，公司管理员和机构业务管理员分不同层次负责。
总账操作：包括凭证管理人员、机构总账查询和部门总账查询人员，其中凭证管理人员承担凭证填制、审核、记账，往来核销业务处理等。
资产管理：包括卡片查询、资产会计、资产审批、资产查询、部门低耗品管理，其中资产会计承担填制原始卡片、资产增减少审批单、资产变动单、计提折旧、结账等工作，部门低耗品管理角色主要承担本部门的低耗品卡片的新增、减少、变动等业务处理工作。
现金管理：包括费用报账、财务审核、查询等内容。
预算管理：包括预算管理员、预算编制、预算审批、预算批复和预算查询等内容。
第二十二条 财务管理系统主要业务人员，可按照分工，由不同角色组成，可参照但不限于以下岗位：
信用社报账员：负责本信用社费用报账工作，承担费用报销单录入、原始单据整理和上交工作。
信用社资产管理员：负责本信用社低值易耗品的管理，可由报账员兼任。
市联社记账员：按一名记账人员管理10—15家信用社的标准配备，承担费用核算、账务处理、信用社单据核对、系统档案整理等工作。
审核员：审核员负责凭证的审核工作，可由市联社记账员承担，不同部门的记账人员，需相互进行交叉审核，确保费用核算的及时、准确，有效防范风险。
市联社资产管理员：负责全行固定资产、投资性房地产、无形资产、长期待摊费用及市联社本级低值易耗品的管理，可由市联社记账员兼任。
预算管理员：负责全行预算编制、预算控制、预算调整事项，可由机构管理员或市联社记账员兼任。
第二十三条 加强财务管理系统操作人员和权限的管理
（一）财务管理系统操作人员的增减变动，必须报市联社财务会计部备案，并统一由市联社系统管理员在系统内进行变更处理。
（二）各级操作员必须在规定的权限内操作，不得进行与业务无关的其他操作。
（三）不同操作人员不得同时登陆同一台计算机及利用切换界面进行业务操作。
第二十四条 加强财务管理系统密码管理，确保系统和信息安全
（一）登录系统时，必须使用本人操作员号和密码，严禁盗用他人密码登录或由他人代为登录。
（二）操作员密码既是登录财务管理系统的钥匙，也是财务管理系统的安全锁，密码的使用、保管由本人负责。
（三）登录密码仅限本人使用，操作员之间应做到互相保密，并定期更换（系统设定为一个月）。
（四）操作员对本人密码的保管负完全责任，不论何种原因，被他人盗用并造成危害后果的，须追究相关人员的责任。
（五）操作员在业务操作结束或临时离岗时，应及时退出，严禁操作机处于无人挂网状态。
第二十五条 加强对相关人员的业务培训，提高财务管理系统的运行效率。
（一）操作员要熟练掌握财务管理系统的操作流程，并在规定范围内进行操作。
（二）每月结束前2天原则上不应再报销费用，以便进行账务整理和对账等工作。
（三）月终或年终，各核算单位要做好财务管理系统的月（年）结处理。
第二十六条 加强经费账户管理，经费账户对应于财务管理系统的“1002银行存款”科目。
（一）市联社应根据实际情况，确定全行资金使用额度，减少不生息资产占用。
（二）经费账户应坚持“专款专用、专户存放、专项核算”的原则。
（三）市联社应设置专职或兼职出纳一名，由非临柜人员担任，负责经费现金收付工作，如遇休息或换岗、调离的，应及时办理交接手续。
（四）经费账户财务专用章与负责人印鉴章需分人保管。
（五）经费账户发生资金收支应及时在财务管理系统中记账，确保经费账户与财务管理系统“1002银行存款”科目余额保持一致。
第二十七条 凭证管理
（一）市联社记账员要逐日整理记账凭证，并进行检查核实，做到证、账、表、款一致。
（二）规范记账凭证录入程序，做到要素齐全、记录完整，记账员打印出记账凭证并附在费用报销单等原始凭证前，审核员在审核无误后，需加盖私章，并在系统中进行审核操作。也可由审核员在系统中审核通过并经记账员记账完成后，再打印出相关凭证附在费用报销单等原始凭证前。
（三）费用单据须符合财税法规制度，并由经办人和审批人签字后，方可办理报销手续，对不合法或手续不全的单据，信用社报账员和市联社记账员有权拒绝受理。
（四）经费账户使用的重要空白凭证包括转账支票、现金支票、业务委托书等，重要空白凭证由专人负责保管使用，如遇休息、换岗或调离的，需及时办理交接手续，并由财会会计部负责人或主办会计监交。

第五章 资料归集和档案管理
第二十八条 资料归集
（一）应按要求打印并保存记账凭证。
（二）记账凭证按核算部门记账凭证种类、业务发生时间先后，按周、按月或按季装订，并将凭证所包含期间的科目汇总表打印附在所装订的凭证前。
（三）财务管理系统各模块的余额表、总账、明细账均在年底进行打印，并按核算部门和科目顺序进行装订。
第二十九条 市联社应按照《浙江省农村信用社会计档案管理办法》等规章制度的要求，做好财务管理系统相关会计档案和资料的保管工作。

第六章 附 则
第三十条 本办法由市联社负责解释、修订。