国有公司直属工程项目财务管理办法模版.docx
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1、公司直属工程项目财务管理办法 第一章 总则 第一条 为明确公司与子(分)公司在直属工程项目上的经济利益分配原则,理顺公司直属工程项目经理部(或工程指挥部,以下统称项目经理部)与各子(分)公司组建的项目经理部(以下简称分部)、业主之间的经济关系、财务会计行为,根据企业会计准则和股份公司相关要求,结合公司项目管理实际,制定本办法。 第二条 本办法所指直属工程项目包括:公司承揽,并由公司直接组建项目经理部的工程项目(简称直管项目)、或公司委托子(分)公司组建项目经理部且有两个及以上子(分)公司共同参与施工的工程项目(简称代管项目)。 第三条 项目经理部应设置独立的财务机构,负责工程项目日常财务管理和
2、会计核算工作,项目经理部经理对工程项目财务行为和结果负责。 第四条 项目经理部的财务会计工作是公司财务部(以下简称财务部)外延工作的一部分,财务部与项目经理部财务部门在涉及企业会计准则会计核算手册的执行、明确归属公司经济利益处理、货币资金融通等方面是领导与被领导的关系。 第二章 财务政策 第五条 项目经理部的主营业务收入、成本、费用、利润 一、竣工决算收入是项目经理部最终主营业务收入,项目经理部不得以任何理由减少、肢解该收入;施工过程中,项目经理部以批复各分部的验工计价单上载明的工程价款与公司收益之和确认主营业务收入;二、项目经理部根据公司有关规定批复分部的验工计价单中的工程价款是项目经理部的
3、成本; 三、 直管项目经理部的费用由公司按预算管理有关规定核定,列入工程项目现场经费,进项目成本,不得向分部分摊; 四、 代管项目经理部的现场经费由公司按合同总收入的 0.5%从公司收益中扣减,不向各参建分部分摊; 五、 项目经理部发生的财务费用是项目经理部的期间费用; 六、 项目经理部主营业务收入减去确定的成本、费用及相应税金后的余额为项目经部的利润; 七、 项目经理部的利润归公司所有。 第六条 项目收益分配的基本原则 一、 项目经理部收益应按照经业主批复的验工计价单一定比例上缴公司,上缴比例由财务部按公司规定程序确定; 二、 子(分)公司从项目上获得的收益包括所属各分部实现的利润、责任成本
4、管理收益及“变更、调概、索赔”收益。 第七条 项目经理部要严格按照与公司签定的项目管理目标责任书确定的公司收益,实行“月预交、季清算”,及时完成公司上缴款项。 第八条 公司直管项目经理部资金实行“A、B”账户管理。 一、 A户仅用于收取业主拨付工程款资金及经财务部批准向B户拨付资金; 二、 B户仅用于收取A户拨款及向各参建分部拨付工程款、项目经理部经费支出和资本性支出。 第九条 子(分)公司代管项目资金管理 一、 代管项目部从业主处收取的项目建设等一切资金均由财务部管理,未经财务部书面批准项目经理部无权动用; 二、 项目经理部拟定每次拨款分配意见后,填报代管项目拨款审批单报财务部、公司总会计师
5、审批后付款;三、代管项目收取的业主代付款纳入对各参建单位付款一并计算分配。 第十条 项目经理部验工计价单的编制、审核和批复 一、对分部验工计价单的编制由项目经理部按公司相关规定办理;二、对分部验工计价单经公司工经部审核,季度由公司分管领导批准,年度经分管领导签署后报公司总经理批准; 三、 项目经理部根据批准后验工计价单批复各分部; 四、 公司工经部将经业主和对各分部批复的验工计价单抄送财务部。 第十一条 项目经理部对分部拨款的基本原则 一、 对分部的资金拨付不应超过批复分部验工计价单载明的金额并扣除相应的保证金等; 二、 具体拨款时间由项目经理部根据分部的实际施工进度和公司与业主签订的施工合同
6、中的支付条款等掌握,原则上应与实际施工进度相匹配。 第十二条 业主预付款的分配和回收 一、 项目经理部应根据施工合同中有关条款的规定,及时足额的收取各种预收款。 二、 项目经理部应根据施工合同中有关条款和公司有关规定以及施工现场实际情况提出预收款的分配、扣回方案,报经财务部审核、经公司总会计师签署后执行。 第三章 内部融资政策 第十三条 资金集中管理基本原则 一、 项目经理部应于合同签订后,办理项目预付款保函或履约保函之前,在公司资金结算中心开立内部结算账户; 二、 项目经理部应要求、约束分部必须在公司资金结算中心开立“内部结算账户”,用于办理资金集中及结算支付业务; 三、 项目经理部、分部在
7、金融机构开立银行账户,须按公司有关规定,报财务部批准后,在其施工所在地或营业地选择六大银行内开立银行账户。 第十四条 项目经理部不得向除业主、财务部外的公司内外部单位及自然人借入资金。 第十五条 项目经理部不得有除正常的备用金和差旅费借支外的出借资金行为。 第十六条 项目经理部因业主工程款资金不到位等因素引起的周转性资金需求,按公司有关规定向财务部提出融资申请。资金占用费的承担主体按照“谁受益、谁承担”原则进行确定。 第十七条 项目经理部、分部在地方商业银行的资金应无条件服从财务部的集中划拨存储;遇工程项目业主干预时,项目经理部、分部应积极与之沟通,努力保证财务部对资金的自由调度,并不免除项目
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