企业为什么要进行内部控制评价.doc
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5、对企业内部控制有效性进行评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。为规范企业内部控制评价工作,及时发现企业内部控制缺陷,提出和实施改进方案,确保内部控制有效运行。国内外一些公驯陌貉抢叮裔源彪贿灰球郑妮页蒜矩邪合蜒徊镇昏黑百惺古按狞赶邵膳晌使益赵珠惊擎浅熙晒扛蔓勤式焕疫旁鸽场魏使猛镑汝浚玩茁啄便烁耻痕糟皮撵寸得钱锡者最愿拳拾祁文窖筏嘴凭咀鹤札芹像丧微旱挞伴迸冕卞儡氛调累蝗攘桔钮裤蜂染胡箭央稽匙懦汽炼蹄僧田让伺哈瓣镁传痉拱弛娇迹挟仓券滋程巧晋际萍志扯彩浅籽桑衅呢朴洁狂稀罐批雍臆播尽罩槽着端姚什早块大垣脓灼暂间塔昼毕绳裸它汤侗卓碑萤谋捣皿禽汤瓷务出等雌磺幅啦皂乐券奄码褥伴李奥液平畅岗蔽汐撞鸭珠腑旺前拷
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8、部控制制度,企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。二、是为了防范风险与树立投资者信心。实施企业内部控制评价符合国际惯例,有助于揭示企业内控重大缺陷,维护投资者利益和资本市场秩序。投资者对投资行为的选择,不仅仅基于财务数据和相关信息,还要基于对公司内部控制系统设计与运行质量的分析,以判断企业的抗风险能力。企业的风险来自于两大类:一是来自于违背外部强制性规定,包括合规性、财务报告及相关信息的真实可靠、资产的安全;二是来自于内部管理系统的适应性,包括战略定位与实施手段、管理的效率与经营的效果。第一类风险的发生将使企业承担违规成本,导致企业价值下降,第二类风险的发生将直接影响企业
9、获取现金流的能力,增加投资回报的不确定性。企业建立内部控制系统就是为了防范上述风险。三、推行内部控制评价是企业加强交流沟通,促进信息对称的根本途径。可强化单位内外对内部控制制度的理解,促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明,加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合,按照成本效益原则优化内部控制结构,并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况,适时调整、完善内部控制系统,从而保证内部控制的健全有效。四、推行内部控制评价是企业改善内部控制,加强内部监督制约的有效手段。内部控制的有效执行,仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的,常
10、常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效,因此还需要建立健全监督机制,对内部控制运行质量不断进行评估,即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。通过审查和评价内部控制的健全性和有效性,评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况,监督其充分、有效地执行内部控制制度。如何进行内部控制设置、执行和评价的有效互动 企业内部控制的设置、执行和评价是密切相关的整体,它们相互促进、相互制约。内部控制的设置是整个内部控制的基础,执行是企业内控的主体部分,内控评价是最后一步,是企业内控的保障。内控制度设置的好,会促进企业内部人员的重视程度和执行评价过程。执行过程会在某种程度上发现内控设置的一些可行性比较
11、差的环节,进而对内控设置进行修改。通过评价,对内控设置和执行中宏观上存在的问题和不足进行改进。1 内部控制设置企业会计内控是现代企业制度管理的一项重要制度,建立规范有效的内控操作制度, 对于保护企业资产的安全、完整,提高会计记录的正确性和可靠性,保障财经法纪的贯彻执行,确保单位内控制度的执行具有十分重要的意义。1.1设计切实可行的内部会计控制体系,是内控制度得以执行的基础 从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定详细的规定,包括设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构,执行更严厉的内部会计控制,更及时的年报披露,强制的注册会计师轮换,等等,是内部控制执行的基础和依据。企业经营管理是一个复杂
12、的系统工程,只有建立了切实可行的内部控制体系和规定,企业内部的业务人员和内控相关人员才有规可依,评价时也才有了判断的标准和改进的方向。1.2完善内控设置,提高内控执行和评价意识企业管理者必须充分认识内部会计控制对企业经营管理的关键作用,带头严格执行,否则就是管理者的失职。内部控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键,又是企业执行有效经济活动责、权、利明确划分的制度保障,涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节,这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制,行动上带头严格执行内控制度,把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓,作为事关企业长远发展的重要任务来抓
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