内控简答题.doc
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1、简答题我国新颁布的企业内部控制基本规范的基本框架与具体内容。答:基本规范是内部控制体系的最高层次,起统驭作用。建立的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求,是基本依据。内部控制目标规定了五个方面,即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。基本规范同时规定了企业建立与实施内部控制的五项原则:一是全面性原则;二是重要性原则;三是制衡性原则;四是适应性原则;五是成本效益原则。基本规范还规定了内部控制的五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。答:我国企
2、业内部控制规范的框架体系是由企业内部控制基本规范;企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次,起统驭作用;应用指引占主体地位;企业内部控制评价指引是有效性进行自我评价提供的指引;企业内部控制审计指引是内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体。企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系?答:企业建立与实施内部控制应把握的原则包括:(1)全面性原则。(2)重要性原则。(3)制衡性原则。(4)适应性原则。(5)成本效益原则。全面性原则强调全程控制、全员控
3、制和全面控制,重要性原则要求在全面性原则的基础上突出重点,在强调重点的同时也要考虑实施的成本,即成本效益原则。我国企业内部控制基本规范规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系?答:内部控制的五个要素包括:(1)内部环境。(2)风险评估。(3)控制活动。(4)信息与沟通。(5)内部监督。内部环境在最底部,这说明内部环境属于内部控制的基础。内部监督在最顶部,这表示内部监督是针对内部控制其他要素的。风险评估,它是采取控制活动的根据。尽量避免风险的发生,尽量降低企业的损失,这就是控制活动要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。人力资源管理的主要风险有哪些?答:人力
4、资源管理一般包括引进、开发、使用和退出四个方面。企业在人力资源管理的过程中至少应当关注下列风险:(1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,导致企业发展战略难以实现。(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。(3)人力资源退出机制不当,企业声誉受损。作为内部控制要素之一的内部环境,有人认为正是因为内部环境不好,企业才需要建立内部控制,因此企业无需改善内部环境。你认为这种说法正确吗?如果不正确,请说明理由并说明二者的关系;如果正确,请叙述你的理由。答:这种说法不正确。(1)内部环境是内部控制的基础。(2)
5、内部环境与内部控制相互联系又相互依存。(3)内部环境与内部控制相互制衡。(4)内部控制与内部环境的互动关系。风险识别具有哪些特点?(1)风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程。有限的识别是不可能解决问题的,许多复杂的和潜在的风险要经过多次调查和反复论证。(2)风险识别是一项复杂的系统工程。(3)风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一。选择风险应对策略时应考虑哪些因素?答:选择风险应对策略时应考虑下列因素:(1)风险承受能力。(2)成本与效益。(3)风险的特性。(4)可供选择的措施。何为不相容职务分离控制?一般情况下需要分离的不相容职务有哪些?答:不相容职务分离控制是指企业全面系
6、统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种:可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。何为授权审批控制?它的基本原则包括哪些?答:授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。授权控制的基本原则包括要依事不依人,不可越权授权,适度授权,以监督为保障。审批控制的基本原则包括不得越权审批,不得随意审批。内部沟通对企业有什么重要意义?答:充分的内部沟通对于企业控
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