资产负债表.ppt
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1、情境六情境六 编制会计报表编制会计报表任务二任务二 编制资产负债表编制资产负债表2 一、一、任任 务务 引引 入入v 通过前面的日常会计核算,光明公司的通过前面的日常会计核算,光明公司的各项经济业务已经进行了连续、系统的记录。各项经济业务已经进行了连续、系统的记录。但为了提供简要明了的会计信息,会计人员但为了提供简要明了的会计信息,会计人员需要编制会计信息使用者需要的会计报表。需要编制会计信息使用者需要的会计报表。公司总经理要求财务科于月底编出报表,以公司总经理要求财务科于月底编出报表,以便根据公司业绩安排下一步的工作计划。便根据公司业绩安排下一步的工作计划。v 作为该公司的作为该公司的财务人
2、员财务人员,如何利用,如何利用财务财务软件软件顺利完成任务并快速准确的编制财务报顺利完成任务并快速准确的编制财务报表,必须要明确一下几个问题?表,必须要明确一下几个问题?3v问:问:1 1、对外编制的会计报表有几种?、对外编制的会计报表有几种?v 2 2、资产负债表的编制的数据来源?、资产负债表的编制的数据来源?v 3 3、谁来编制报表?、谁来编制报表?v答答:1 1、有三种:资产负债表、有三种:资产负债表 利润表利润表 现现金流量表金流量表v 2 2、数据来源于总账,明细账的期末余、数据来源于总账,明细账的期末余额额v 3 3、报表的编制由会计主管授权、报表的编制由会计主管授权4二、任务分析
3、 资产负债表内容与结构资产负债表内容与结构1 资产负债表的填列方法资产负债表的填列方法2 报表系统取数函数及其应用报表系统取数函数及其应用35资产负债表的内容与结构资产负债表的内容与结构 这是一张空白资产负债表这是一张空白资产负债表反映某一特反映某一特定日期的定日期的所有者权益资产负债6资产负债表的内容与结构资产负债表的内容与结构资资 产产行次行次年初数年初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益行次行次年初数年初数期末数期末数流动资产:流动资产:货币资金货币资金交易性金融资产交易性金融资产应收账款应收账款其它应收款其它应收款预付账款预付账款存货存货流动资产合计流动资产合计可供出售金融资
4、可供出售金融资产产持有至到期投资持有至到期投资长期债权投资长期债权投资投资性房地产投资性房地产固定资产固定资产无形资产无形资产流动负债:流动负债:短期借款短期借款应付账款应付账款预收账款预收账款应付职工薪酬应付职工薪酬应交税费应交税费其他应付款其他应付款流动负债合计流动负债合计长期负债:长期负债:长期借款长期借款应付债券应付债券长期负债合计长期负债合计所有者权益所有者权益实收资本实收资本资本公积资本公积盈余公积盈余公积未分配利润未分配利润资产合计资产合计权益合计权益合计资产负债表(简表)资产负债表(简表)单位名称:单位名称:年年 月月 日日 单位:元单位:元表表首首表表体体7资产负债表的内容与
5、结构资产负债表的内容与结构资资 产产行次行次年初数年初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益行次行次年初数年初数期末数期末数流动资产:流动资产:货币资金货币资金交易性金融资产交易性金融资产应收账款应收账款其它应收款其它应收款预付账款预付账款存货存货流动资产合计流动资产合计可供出售金融资可供出售金融资产产持有至到期投资持有至到期投资长期债权投资长期债权投资投资性房地产投资性房地产固定资产固定资产无形资产无形资产流动负债:流动负债:短期借款短期借款应付账款应付账款预收账款预收账款应付职工薪酬应付职工薪酬应交税费应交税费其他应付款其他应付款流动负债合计流动负债合计长期负债:长期负债:长期借款
6、长期借款应付债券应付债券长期负债合计长期负债合计所有者权益所有者权益实收资本实收资本资本公积资本公积盈余公积盈余公积未分配利润未分配利润资产合计资产合计权益合计权益合计资产负债表(简表)资产负债表(简表)单位名称:单位名称:年年 月月 日日 单位:元单位:元表首填列单位填列单位名称、日期和货名称、日期和货币单位币单位年初数应根应根据上年据上年度报表度报表的年未的年未数填列数填列。年末数应根据相关应根据相关总账和明细总账和明细账的期末余账的期末余额填列。额填列。8资产负债表的填列方法资产负债表的填列方法v1 1、根据总账科目余额直接填列如:如:交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、短期借
7、交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积等项目。其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积等项目。v2 2、根据总账科目的余额计算填列如:货币资金、存货、未分配利润等如:货币资金、存货、未分配利润等v3 3、根据有关明细科目的余额分析计算填列如:应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等项目如:应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等项目v4 4、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列如如:长期借款、持有至到期投资、长期待摊费用、
8、长期借款、应长期借款、持有至到期投资、长期待摊费用、长期借款、应付债券等项目付债券等项目v5 5、根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如如:其他应收款、固定资产、无形资产等项目其他应收款、固定资产、无形资产等项目9报表系统取数函数及其应用报表系统取数函数及其应用v以货币资金项目为例:以货币资金项目为例:货币资金项目货币资金项目=库存现金库存现金+银行存款银行存款+其他货币其他货币资金资金10二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 2000+805831+7300=815,131.0011 三、三、任任 务务 实实 施施 v利用利用财务软件财务软件编制会计报表的流程是编制会计报表
9、的流程是:系统注册 登录企业应用平台 进入UFO报表管理系统进行编制。v这些工作应在报表管理系统模块进行,一这些工作应在报表管理系统模块进行,一般由般由会计会计来完成。来完成。1213知识概述知识概述141报表基本结构报表基本结构(1)表头。是指表格线以上的部分,包括报表名称、制表日)表头。是指表格线以上的部分,包括报表名称、制表日期、计量单位、报表编号等内容。在早期的电算化系统中,也将期、计量单位、报表编号等内容。在早期的电算化系统中,也将报表表格线以上的部分和用来框定报表主体结构的报表栏目名称报表表格线以上的部分和用来框定报表主体结构的报表栏目名称(即列标题)合在一起,合称为表头。(即列标
10、题)合在一起,合称为表头。(2)表体。表体由横向的若干栏和纵向的若干行组成。纵向)表体。表体由横向的若干栏和纵向的若干行组成。纵向表格线和横向表格线将表体部分划分为相对独立的小方格,用于表格线和横向表格线将表体部分划分为相对独立的小方格,用于列报指标名称和填写报表指标数据,报表的表体也就是报表的指列报指标名称和填写报表指标数据,报表的表体也就是报表的指标区域。标区域。(3)表尾。指报表表格线以下对报表主体内容进行辅助说明)表尾。指报表表格线以下对报表主体内容进行辅助说明的部分。一般报表都有责任人签章和报出日期,有些报表的表尾的部分。一般报表都有责任人签章和报出日期,有些报表的表尾还有一些附加说
11、明性的指标。还有一些附加说明性的指标。进程进程1 报表整体格式设置报表整体格式设置152报表表体结构报表表体结构(1)表规格。也称表尺寸,是指报表的大小,即一张报表所)表规格。也称表尺寸,是指报表的大小,即一张报表所包含的行数与列数。包含的行数与列数。(2)单元格。也称报表单元,是由报表的列和行交织构成的)单元格。也称报表单元,是由报表的列和行交织构成的基本表体单位。通常用英文字母(基本表体单位。通常用英文字母(A,B,C,)表示报表栏目)表示报表栏目的列号,用阿拉伯数字(的列号,用阿拉伯数字(1,2,3,)表示报表栏目的行号,用)表示报表栏目的行号,用列号与行号的组合作为报表单元格的名称。列
12、号与行号的组合作为报表单元格的名称。(3)组合单元(合并单元格)。由若干个基本单元格构成的)组合单元(合并单元格)。由若干个基本单元格构成的作为一个部分处理的单元称为组合单元。作为一个部分处理的单元称为组合单元。(4)报表区域(表元块)。是由多个单元格组成的一个长方)报表区域(表元块)。是由多个单元格组成的一个长方形单元格阵列,报表区域包括从起点单元格到终点单元格的全部形单元格阵列,报表区域包括从起点单元格到终点单元格的全部方格,通常用开始单元格至结束单元格组合名称来表示。方格,通常用开始单元格至结束单元格组合名称来表示。进程进程1 报表整体格式设置报表整体格式设置163报表设计与制作报表设计
13、与制作(1)表格框架设计。按照报表指标填制所需要的单元格数量)表格框架设计。按照报表指标填制所需要的单元格数量设置报表的行数和列数。设置报表的行数和列数。(2)表格线型设计。指利用系统的画线功能,设计表格线型,)表格线型设计。指利用系统的画线功能,设计表格线型,制作出报表的基本样式。在多数软件环境里,报表表格线设置是制作出报表的基本样式。在多数软件环境里,报表表格线设置是通过对报表单元格的边线属性定义来实现的。用户还可以利用画通过对报表单元格的边线属性定义来实现的。用户还可以利用画线功能轻易地画出斜线,以适应多种复杂结构报表的需要。线功能轻易地画出斜线,以适应多种复杂结构报表的需要。(3)指标
14、名称填入。在新建的报表框架内填入报表的栏目名)指标名称填入。在新建的报表框架内填入报表的栏目名称与指标名称。报表指标名称与表格共同构成一张完整的空报表,称与指标名称。报表指标名称与表格共同构成一张完整的空报表,空报表的正确制作为后续通过设置取数公式继而生成数据表打下空报表的正确制作为后续通过设置取数公式继而生成数据表打下了基础。了基础。(4)保存或登记。将制作完成的报表保存在报表系统中。)保存或登记。将制作完成的报表保存在报表系统中。进程进程1 报表整体格式设置报表整体格式设置174报表取数要素报表取数要素取数公式是以函数或表达式的形式来定义的,函数或取数公式是以函数或表达式的形式来定义的,函
15、数或表达式则由按特定语法规则组合的基本元素构成,而基表达式则由按特定语法规则组合的基本元素构成,而基本元素是指各种不同项目或不同类型的符号,可称为要本元素是指各种不同项目或不同类型的符号,可称为要素。素。构成报表取数函数和报表数据来源表达式的要素:构成报表取数函数和报表数据来源表达式的要素:(1)会计科目编码。是取数函数中的最基本的描述)会计科目编码。是取数函数中的最基本的描述要素。要素。例如,取例如,取“1122”科目和科目和“112201”科目的期初余额,科目的期初余额,则取到的分别是应收账款总账余额和应收则取到的分别是应收账款总账余额和应收“01”单位明单位明细账余额。细账余额。(2)账
16、簿种类标志。通常有基本账簿和辅助账簿两)账簿种类标志。通常有基本账簿和辅助账簿两大类,基本账簿有总分类账、明细分类账和日记账等种大类,基本账簿有总分类账、明细分类账和日记账等种类。类。进程进程1 1 报表整体格式设置报表整体格式设置18账账 目目期初余额期初余额期末余额期末余额发生额发生额发生净额发生净额计划数计划数总账总账QCQCQMQMFSFSJEJEJHJH数量账数量账SQCSQCSQMSQMSFSSFSSJESJE外币账外币账WQCWQCWQMWQMWFSWFS个人往来账个人往来账AQCAQCAQMAQMAFSAFS(3)凭凭证证账账簿簿栏栏目目标标志志。账账簿簿栏栏目目代代码码通通常
17、常用用栏栏目目名名称称中的关键字的汉语拼音头一个字母组合而成。中的关键字的汉语拼音头一个字母组合而成。下表是用友软件的部分账簿栏目代码:下表是用友软件的部分账簿栏目代码:19实践演示实践演示25(1 1)设置列宽应以能够放下本栏最宽数据为原)设置列宽应以能够放下本栏最宽数据为原则,否则生成报表时会产生数据溢出的错误。则,否则生成报表时会产生数据溢出的错误。(2 2)在设置了行高及列宽后,如果觉得不合适,)在设置了行高及列宽后,如果觉得不合适,可以直接用鼠标拖动行线及列线改变行高与列宽。可以直接用鼠标拖动行线及列线改变行高与列宽。(3 3)可通过)可通过“区域画线区域画线”或或“单元属性单元属性
18、边边框框”两种菜单命令来处理报表的表格线。两种菜单命令来处理报表的表格线。技能要领技能要领1报表整体格式设置报表整体格式设置26(1 1)用友)用友UFOUFO报表系统中,报表操作有两种不同的状态,报表系统中,报表操作有两种不同的状态,即格式状态和数据状态。即格式状态和数据状态。(2 2)报表格式设置必须在格式状态下进行,格式设置)报表格式设置必须在格式状态下进行,格式设置包括报表框架(空表)定义、项目设置、单元格文字及背景包括报表框架(空表)定义、项目设置、单元格文字及背景特色定义、报表公式编辑录入、关键字定义等事项。特色定义、报表公式编辑录入、关键字定义等事项。(3 3)对报表数据的操作需
19、要在数据状态下进行,数据)对报表数据的操作需要在数据状态下进行,数据操作包括录入关键字值、自动编制报表、手工录入报表指标操作包括录入关键字值、自动编制报表、手工录入报表指标数值等事项。数值等事项。(4 4)通过点单)通过点单“编辑编辑格式格式/数据状态数据状态”命令,或者命令,或者直接点击窗口左下角的状态名直接点击窗口左下角的状态名“格式格式”或或“数据数据”,可以实,可以实现状态转换。现状态转换。技能要领技能要领2报表整体格式设置报表整体格式设置27实践指导实践指导28按按照照资资产产负负债债表表的的格格式式规规范范,运运用用同同样样方方法法设设置置其其他他各各单单元元格格中中文文字字的的字
20、字体体图图案案、单单元元类类型型、对对齐齐方方式式与与边边框框类类型型,形形成资产负债表。成资产负债表。进程进程3 报表单元格式设置报表单元格式设置29(1 1)单元格类型有数值型、字)单元格类型有数值型、字符型和表样型三种。新建完成的报符型和表样型三种。新建完成的报表,所有单元格的单元类型均默认表,所有单元格的单元类型均默认为数值型。为数值型。(2 2)格式状态下输入内容的单)格式状态下输入内容的单元格均默认为表样型单元。元格均默认为表样型单元。(3 3)字符型单元和数值型单元)字符型单元和数值型单元的内容只对本表有效,表样型单元的内容只对本表有效,表样型单元的内容对所有的表页均有效。的内容
21、对所有的表页均有效。技能要领技能要领进程进程3 报表单元格式设置报表单元格式设置32(1 1)关键字在格式状态下设置,关键字的值在数据状态下录)关键字在格式状态下设置,关键字的值在数据状态下录入。入。(2 2)一个关键字在一个报表中只能定义一次,即同一个报表)一个关键字在一个报表中只能定义一次,即同一个报表中不能有重复的关键字。中不能有重复的关键字。(2 2)如果需要删除已经设置的关键字,可通过点击)如果需要删除已经设置的关键字,可通过点击“数据数据关键字关键字取消取消”命令,删去所设置的关键字。命令,删去所设置的关键字。(2 2)关键字的)关键字的“偏移偏移”单位为点,正数表示向右方移动,负
22、单位为点,正数表示向右方移动,负数表示向左方移动。数表示向左方移动。技能要领技能要领进程进程3 报表单元格式设置报表单元格式设置33 四、总四、总 结结 讨讨 论论v编制资产负债表中出现了哪些问题?编制资产负债表中出现了哪些问题?v 报表为什么不出数据?如何解决报表为什么不出数据?如何解决?34 v首先查找:首先查找:公式是否正确公式是否正确;是否录入年月日是否录入年月日;数据不出是否进入了格式到数据的转换数据不出是否进入了格式到数据的转换v在公式准确及录入和转换无误的情况下:在公式准确及录入和转换无误的情况下:对照账务系统中总账及余额表及报表数据进行查账;根据所查出的原因对症下药,进行调整!
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