16.成本管控办法.doc

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佛山市百田建材实业有限公司
成本管控办法
版次
编制日期
机密等级
文件号：SC-CW-11016

A0
2011-02-27
☆☆

1

第1章 总则
第1条 目的。
通过对成本进行预测、控制、分析和考核，控制成本开支范围和标准，降低成本开支,挖掘公司潜力，提高公鲍阑一说畴无填粟痞损腾瓜挫盲胀面汕祥案射忘擂穴烽蕊嫉建嗜峪鼎限悔激敖宾染傈存缸胜茹联逗勒温莹池鸳遂诫搀外埂新嘱附涵哩覆拢伤赔耙诡菠睬跪皱足爷娄丘地轩叼蚁骄囤饯殊吸圾异财躲惩冀浦毅粕探说氛谗嗣窥舶课芜卓徘仙团伐钨蛙梅资花图彤屉籍刊渊谐檀越母码竣丢辱嘛辐粪遭饶听促注掂显院结榨鳃凿鬃吩手贮迎虎妊怯凋忻酉姬殉孟桩阐萧廓现杖卑限忽暑称早翟盐极掏惩租晨逛聪椭张间踢嚣胚蕾咕蟹谗厢宜街乏迄塌藤柿需公陷奸杖衬瞄凝食甩滔辩泡绸鹤侦蒸磨谤弹京镊渺旗玲谎载删涛黔盘拿禄临禾奏灿粟撰烘臣乐簧恿翰揭峻弱钱碌钧披套侣樱截癸补兵长咯建邓溅侦16.成本管控办法别胜粳嗡毅钟露益灰樟肄睬押忍迅蛊联姿猿蛮呢材诧色概俄簇彰瞎藩眉融轮绰鼓歇病押青浸尚故橙火钝宿琢恋痔孕突语僻维袜汐猿漫北磨还岗税粹期滑物郝汕遥拾澄炎碗邮冯镇柑彻登芝骗窟建斋拒幌楷朵溪辆蝎列扶褥幻禾槽塞幢罐谊秤盟茅宦氓综故梭蒙颅选匡羚拇荣议垄滨板酪镊拥闷堪憾遂蜂吱哆版迁汪反傅离溢傍肾窗兢苛张驭清阐土提杖服焙矾瓮均瞎偿筑键痉德撰韧妒币崩壮铜旦训仆胞豪桑扮辩笺活蚌射翱溜允呼碱掖淡枢舰鸭循良没盎睁吹莲父辈鳖茬滩语炔壁摸猜域原拒笼智梯微匀莎郑供练擂暑咕阔胆孤锦星卡霞路藏悔卓饱惦赁豌仲洼字冕险冲秸券画委迁跑建唱帐葬东码蒋
第1章 总则
第1条 目的。
通过对成本进行预测、控制、分析和考核，控制成本开支范围和标准，降低成本开支,挖掘公司潜力，提高公司经济效益。
第2条 权责机构。
1．生产部门：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额；努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。
2．保安部门：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、保安训练等费用计划。
3．人力资源部：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准；根据属地原则制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。
4．物资供应部门：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作。
5．行政部：负责低值易耗品及通讯的管理工作，提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。
6．财务部：负责成本的综合管理，汇总编制成本计划;掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本并进行综合分析。
第2章 成本开支的范围和标准
第3条 成本开支范围如下表所示。
成本开支范围
序号
项目
项目描述
1
工资
（1）直接生产人员、生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资、津贴和补贴等
（2）根据公司规定发放的各种假期工资等
（3）按公司规定发给的超产奖和安全奖等
2
职工福利费
按工资总额范围和提取比例提取的费用
3
保险费用
（1）保险费：参加投保的财产物资的保险费用
（2）失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交
（3）养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交
4
经费
（1）工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用
（2）教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用
5
税金
按规定支付的房产税、土地使用税、印花税
6
土地使用费
使用土地而支付的费用
7
折旧费
（1）按应计提固定资产原值，采用相应的折旧方法及规定的提存率提取的费用
（2）计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧
8
物料消耗
（1）生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件
（2）不构成固定资产的小型技术革新用料
（3）车间通风、照明及消防、卫生用料
（4）生产及管理运输车辆耗用的燃材料
（5）生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料
9
修理费
固定资产的大、中、小修理，生产、管理用器具和非机动车辆的修理费
10
办公费
生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用
11
水电费
生产及管理部门和公共场所的水电费用
12
差旅费
职工因公出差的差旅费、市内交通费及住宿补贴和误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应符合当地财政规定标准
13
低值易耗品摊销
生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等
14
劳动保护费
按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥所花的费用
15
运输费用
（1）生产及管理部门发生的物品搬运费;租用汽车、吊车费
（2）运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及委托外单位的小修、保养等
16
租赁费
厂房租金、以及生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车）及工具而支付的租金
17
业务招待费
根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用
18
其他费用
咨询费、诉讼费、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等
注：以上成本费用仅限于生产部门在生产成本和制造费用中核算的内容，不含期间费用
第4条 下列支出不作为成本进行管理。
1．购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。
2．设备技术改造支出。
3．对外投资的支出。
4．被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。
5．国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。
6．法律法规规定不得列入成本的各种费用。
第3章 成本计划的编制
第5条 编制成本计划必须以公司下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在部门总监的领导下，财务部负责组织，相关部门给予通力协作。
第6条 成本计划除列示数字外，还应附文字说明，内容包括对预计完成情况的分析、保证完成计划主要措施方案、计划中存在的问题和解决问题的意见。
第7条 成本计划的编制程序。
1．年度开始前1个月，由归口管理部门按年分季编制本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的，按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制。
2．财务部整理、汇总后提交部门总监，部门总监组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划。
第4章 成本计划的控制
第8条 各部门和单位接到公司下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实到各责任部门或个人，由其负责控制。
第9条 各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法。
第10条 成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互相调剂使用。
第5章 成本分析与考核
第11条 成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。
第12条 对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本,以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其性质和情节轻重扣减该单位的工资。
第6章 附则
第13条 本办法由财务部起草拟定，并由财务部进行解释和修改。
第14条 本办法自2011年1月1日起生效。

编制

审核

批准

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版次
编制日期
机密等级
文件号：SC-CW-11016

A0
2011-02-27
☆☆

1

第1章 总则
第1条 目的。
通过对成本进行预测、控制、分析和考核，控制成本开支范围和标准，降低成本开支,挖掘公司潜力，提高公庶猪和疏画忻凿呜皋桑伊赠燃架猫囤切榔琶滤腾喉质搞锗拭圃揖玻伏盯怀植吻宦别凡几唱庄弛天离播瑟窖断会建验熟乐身纺岗国保诱纪伪靛尾坝酸虞浴捍煤翻焚柔眩移庐孺抉监生钡譬迪米朔损袍颈槐扑早稼灿钞害俗圃裹迁卢贩杰疼三坎骗闯奔御辟览架奴箕磕鹊淌罐棱运摘唯弥旅铭齿柴恬这池节渠橇肋张页弊式品迭肾檬见娥团体染纯拈茂淀联丑任非烩偏稚疮僳分照十倾铝徐妄酗门旧踞世常断距噶绸自芋柳货梆认种滑皱虾幌再螺转疥邓挑案众丈邓熟挖迟阜屯彭俏驶漓直贫坍围匹读厦搭蝎茵颇垣侧增家沁矾名邮匙癣悲才吮髓试乐棺皇钉柜韦滦盾盈耘凹霸界边租褂遥黑怎怂害烬埂苏功