国企铁路项目财务工作暂行规定模版.doc
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1、*铁路项目财务工作暂行规定30第一章 总则第一条 为规范*股份有限公司(以下简称*)铁路工程项目财务工作,提高项目会计核算和财务管理水平,准确反映铁路项目的整体财务状况、经营成果和现金流量,根据国家有关法律法规和*相关制度办法,结合铁路工程项目实际情况制定本暂行规定。第二条 本规定适用于*及所属单位承建的所有铁路工程项目。第三条 各单位铁路工程项目财务工作须遵循*已颁布的各项财务制度,本规定是*为加强铁路项目财务管理而制定的补充规定。第二章 财务管理体系、机构和人员管理第四条 各单位中标的铁路工程项目,如采用内部总分包管理模式的,总分包双方应签订合同并组建相应的项目管理机构。总包单位的项目管理
2、机构简称“项目总部”,分包单位的项目管理机构简称“项目分部”。对于两级以上的内部分包,中间层级项目管理机构即是上级项目总部的项目分部,也是下级项目分部的项目总部。第五条 项目总部和项目分部应分别设置财务机构,配备的财务人员应满足项目会计核算和财务管理的需要。大型铁路项目应设总会计师(或财务总监)岗位。第六条 项目总部有权指导和监督项目分部的财务管理和会计核算工作,各项目分部必须接受项目总部的管理和监督。第七条 项目总部应结合项目特点制定相关财务管理制度,并报备上级单位;项目总部应将财务管理制度下发项目分部执行;项目分部可制定相应的实施细则,并报备项目总部。第八条 中标单位项目总部财务机构负责人
3、应具备相应资质,与投标文件中保持一致,由上级单位委派。若与投标文件出现不一致应及时将替换人员相关资料按程序报送建设单位,征得建设单位方同意,以备履约检查。项目分部财务机构负责人任命、更换应报备项目总部。第三章 前期财务工作准备第九条 中标单位项目总部财务人员在进场时应认真研读施工合同和招标文件,积极与建设单位财务部门沟通,了解建设单位对财务管理的有关要求。第十条 中标单位项目总部财务部门应按合同规定向建设单位提供履约保函、预付款保函等相关资料。第十一条 中标单位项目总部财务部门应及时开立银行账户,并将银行账户资料报建设单位财务部门,及时收取工程预付款。第十二条 各级项目部财务部门应积极与当地税
4、务部门沟通,及时进行税务登记,做好纳税筹划工作。第十三条 各级项目部计划合同部门应及时向财务部门提供工程量清单的分劈情况,以便财务部门确定成本核算对象和进行成本控制策划。第十四条 各级项目部财务部门应积极参与项目策划,了解施工组织设计和施工方案,参与劳务分包和物资采购招标。第十五条 中标单位项目总部应遵照*相关规定,结合项目的实际情况明确项目的会计政策和核算标准,并下发各项目分部。各项目分部应按项目总部统一要求进行账套初始化设置和日常核算。第四章 预计总收入、预计总成本编制第十六条 项目进场后各级项目部应由计划合同部门牵头,财务、工程、物资、试验室、办公室等部门共同编制满足执行建造合同准则需要
5、的项目预计总收入、预计总成本。第十七条 项目总部预计总收入应依据合同金额确认,如合同暂未签订,以中标价为依据确认预计总收入,待合同签订后及时调整。项目分部编制的预计总收入根据项目总部的工程量分劈情况确定,项目分部的预计总收入扣除营业税金后应与项目总部的分包成本一致。预计总收入应报项目总部和上级单位审批后确定。预计总成本应依据施工组织设计、分包合同单价、施工当地成本水平、项目部管理水平等因素编制,并报上级单位审批,同时报备项目总部。第十八条 预计总收入应根据项目实际情况变化及时调整(原则上一个季度应调整一次),在取得建设单位对变更设计、政策性调差、建设单位奖罚、索赔与反索赔等情况的书面确认文件后
6、,项目部须按规定及时调整预计总收入,项目分部还应报项目总部、上级单位审批。预计总成本也应随项目实际情况变化及时调整(原则上一个季度应调整一次),调整时应及时报上级单位审批,并报备项目总部。其中,铁路项目变更设计包括一类变更设计和二类变更设计。一类变更设计是指单位单项工程变更在300万元以上或重大技术设计变更,由铁道部鉴定中心审批。二类变更设计是指单位单项工程在300万元以下的变更,由建设单位审批。一类变更设计将调整承包合同金额,二类变更设计一般不调整承包合同金额。在变更设计获批后根据实际情况及时调整预计总收入或预计总成本。政策性调差是指设计概算编制期至工程结(决)算期内所发生的工费差、外来料当
7、地料差、机械台班差、运杂费差、设备费差,属建设单位的动态投资部分,其款源在建设单位的工程造价增涨预留费项内解决。在政策性调差获批后,应及时调整预计总收入、预计总成本。第十九条 针对铁路项目大多具有边设计边施工的特点,各项目应及时进行概算梳理,并根据建设单位审批的概算梳理结果调整预计总收入。第二十条 项目交工验收后,应根据概算梳理及变更设计、政策性调差、建设单位奖罚、索赔与反索赔等结果及时进行项目预决算。预决算时应根据建设单位所有书面认可的收入重新确认预计总收入,所有已发生的项目成本加上预留的收尾工程费重新确认预计总成本,编制预决算财务报表。第五章 资金管理第二十一条 项目总部必须根据上级单位和
8、建设单位相关资金监管要求开立账户。项目分部必须在项目总部指定的银行开立账户,开立、撤销账户除按照*规定向上级单位报批外,还必须书面报经项目总部同意。账户的开立、撤销资料应作为重要文件妥善保管。第二十二条 各级项目部应切实加强银行账户的管理,杜绝出租、出借银行账户,严禁公款私存。第二十三条 各级项目部对项目建设资金的使用必须严格按建设单位有关建设资金管理要求执行。第二十四条 各级项目部必须结合施工计划、物资计划等按月编制资金计划,并在规定的时间内上报,资金计划应包括上月资金使用情况及本月资金使用需求。第二十五条 工资附加费(包括养老、工伤、失业、医疗、生育保险、住房公积金、年金等)在取得上级单位
9、的列账单据及有关原始凭证后,可定期汇回上级单位,但不得预存于上级单位。第二十六条 以货币资金形式上缴上级单位管理费、自有设备折旧、当期利润等须凭上级单位的有关合同、文件、原始单据,说明计算方式和依据,报中标单位项目总部书面批准后才可按批准内容汇回上级单位。第二十七条 关联方交易(如材料采购、设备租赁等)必须取得真实、合法的凭据,完备相关的详细支持性文件后方可以货币资金形式结算。第二十八条 归还从上级单位借入款项必须遵循先流入后流出的原则。第二十九条 委托上级单位购买设备、材料等所需的资金可据实汇至上级单位。第三十条 开设网上银行的项目部应向上级单位和项目总部开放查询权,以便对资金存量及使用随时
10、监控。操作网上银行的USB Key应视同银行预留印鉴分别由专人保管使用,严禁由一人保管对外支付所需的全部USB Key,严禁一个USB Key同时具备录入和审批权限。第三十一条 各级项目部应建立健全资金支付制度,明确资金支付审批程序。对于合同款项的支付,合同的签订方、发票的开具方、款项的收取方三方单位名称必须一致。第六章 人工费管理第三十二条 人工费是指在施工过程中直接从事建筑安装工程的工人和在施工现场直接为工程和结构件运料、配料等工人的工资及附加。第三十三条 铁路项目人工费管理主要是架子队的劳务费的核算和劳务人员的工资发放等。第三十四条 架子队是指施工现场的基层施工作业队伍,是以公司内部管理
11、、技术人员和生产骨干为施工管理与监控层,以与公司没有隶属关系的劳务企业的劳务人员或与公司签订劳动合同的其他社会劳动者(统称劳务作业人员)为主要作业人员的施工队。第三十五条 架子队主要管理人员由内部职工组成,现场劳务队(不论是否有劳务分包资质)一律编入“架子队”。项目部应与具有合格劳务分包资质或具有合格专业资质的公司签订劳务合同,劳务合同中不得包括构成工程实体的主要材料和主要施工设备;劳务队与每个劳务工签订劳动合同,劳动合同复印件报项目部备案。第三十六条 劳务费结算应按月并依据完成的工作量(工时)进行结算,劳务工工资由项目部直接打入劳务工个人工资卡中,工资卡必须由劳务工本人领取并签字。第三十七条
12、 架子队账务处理(一)架子队与项目部签订劳务协议并缴纳合同履约保证金借:银行存款 贷:长期应付款履约保证金(架子队)或其他应付款履约保证金(架子队)(二)施工开始时支付架子队部分预付款,主要是启动资金或必要的生活费借:预付账款-建造/劳务合同工程款(架子队)贷:银行存款 (三)月末根据工作量完成情况结算架子队劳务费借:工程施工合同成本人工费、船机使用费等贷:应付账款建造/劳务合同工程款(架子队) 长期应付款履约保证金(架子队)或其他应付款履约保证金(架子队)(四)支付架子队劳务工工资(根据劳务合同规定代劳务队发放劳务工工资)借:应付账款建造/劳务合同工程款(架子队)贷:银行存款(五)支付架子队
13、劳务款(劳务合同规定的架子队劳务款扣除发放劳务工工资后的余额)借:应付账款建造/劳务合同工程款(架子队) 贷:银行存款 (六)架子队领用项目小型材料或使用项目部水电费等扣款借:应付账款建造/劳务合同工程款(架子队) 贷:原材料、周转材料等 工程施工合同成本 (七)工程结束,对架子队进行竣工结算,架子队退场签订最终结算协议,扣除足额履约保证金。借:工程施工合同成本人工费、船机使用费等贷:应付账款建造/劳务合同工程款(架子队) 长期应付款履约保证金(架子队)或其他应付款履约保证金(架子队)(八)合同履行完毕,返还履约保证金。借:长期应付款履约保证金(架子队)或其他应付款履约保证金(架子队)贷:银行
14、存款 第七章 材料物资管理第三十八条 材料物资按采购供应途径可分为甲供材料、甲控材料、自购材料。甲供材料: 是指在工程招标文件和合同中约定,由铁道部或建设单位招标采购供应的专用材料。甲供材料的价格风险由建设单位承担,数量风险由施工单位承担。甲控材料:是指在工程招标文件和合同中约定,在建设单位监督下工程承包单位采购的材料,主要是指对工程质量、安全和造价有直接影响的大宗通用材料。甲控材料的价格风险、数量风险均由施工单位承担。自购材料:是指在工程招标文件和合同中约定,由工程承包单位自行采购的未包括在上述范围内的其他材料。第三十九条 业主供应甲供材料实际供应价与合同约定价之间存在差异时,原材料成本应分
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