2012年邵西县信用社会出核算质量百分制考核办法.doc

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邵西县农村信用社2012年
会计出纳核算质量百分制考核办法
为强化内部工作管理，努力提高内部工作核算质量，充分提高会计出纳人员的工作积极性，现将2012年会计出纳核算质量百分制考核办法明确如下：
一、会计主管（含委派会计、直管分社会计）百分考核标准
1、临柜操作计10分。不坚持四双制度（包括双人管库、换人复核、双人守库）每次扣2分，工作日志簿未按日登记每次扣1分，不按规定的密码进入电脑操作每发现一次扣1分，离开柜台不暂退每次扣2分。违反会计核算十六项基本规定的其中一项每项扣2分，监控设施每日上午、下午各查一次，并有记录，缺查一次扣2分，监控录像设备每天应始终处于监控状态，直到营业结束账款轧平，ATM机错账不及时纠正、ATM机不及时加钞每发现1次扣2分，密码通用每次扣5分，违反贷款发放 “四坚持”、“四核对”、“五不进帐”的原则（详见第五款）每次扣3分。基本分不够均可倒扣分，下同。
2、帐簿记载及凭证要素计10分。分户帐、登记簿设置不全（含表外科目）每户扣1分；科目帐户使用不正确每户扣1分；未按日登记电子总帐每缺一次扣0.5分；会计凭证要素事后监督未达到100%，要素不全每张扣0.5分，凭证要素是指：年月日、户名与帐号；社号、人民币符号和大小写金额；来源、用途、附件张数及摘要；会计分录与凭证编号、公私章；帐簿记载不规范每处扣0.5分，挂失登记不全每笔扣5分。其他登记簿缺登每次扣0.5分，1221其他应收款、2241其他应付款、4001实收资本科目、财务费用（6601、6421、6602、6711、6901）应设置台帐管理。登记簿记载不规范是指：漏记日期、错漏记发生额和余额、不按规定改错、无复核章等。
3、帐务处理与核对计20分。帐务处理与核算必须达到“五无、六相符”。帐务积压每延误一天每次扣2分，内部制约不严，出现结算短款短帐等差错事故，每发生一笔除按文件规定赔偿外，另每笔扣4分，计息未监督到位而被财务、稽核等部门查出每笔扣1分；已查出的少收多付利息不及时追回每笔扣2分；记帐串户不及时冲正每笔扣1分； “六相符”中的帐据、帐实、帐表不符每个科目扣5分，存款对帐单未收回每缺一张扣1分，存放款、社内往来对帐单每缺1张扣2分，未按日、月终日和年终日打印帐户余额每次扣2分。
4、档案管理计10分。帐表凭证装订错误每页扣0.5分；印章不全每少一个扣0.5分；帐表凭证装订不整洁每本扣1分；凭证超4厘米厚度不及时装订每本扣1分；凭证封面填写不全每张扣0.5分；已装订的帐表凭证不及时登记会计档案登记簿每本扣1分；会计档案调阅未登记每缺一次扣2分；档案陈列无序每发现一次扣2分；档案室虫蛀、鼠咬、发霉，卫生状况差每发现一次扣2分。
5、报表及财务管理计10分。数据库月报表不预览每次扣3分，各类报表上报不及时迟报1天每表扣2分，漏报每一张扣3分，不衔接每处扣1分，表头未填每笔扣1分，公私章戳不齐每处扣0.5分，数据不真实每处扣2分。财务费用台帐未记、记错，每错一笔扣1分；贷款利率执行不准每笔扣1分；费用原始发票未实行“三签”向社务会公布每笔扣0.5分；费用开支打入下年每笔扣0.6分；未经联社审批擅自列支或乱列支其他应收款、递延资产每笔扣3分；应付利息提留不准每笔扣1分；低值易耗品登记不全每物扣0.5分；个人所得税申报不准每次扣1分。
6、现金及印押证管理计10分。印、押、证临柜人员未坚持分管分用每发现一次扣1分；人员变动、轮休，现金及印证未办理交接登记每次扣1分；未督促临柜人员入库保管印押证每发现一次扣1分；委派会计、直管分社会计未按月查3次库（含重要凭证、库存现金等）每次扣2分，重要凭证未按每本1元的假定价格记帐，每本扣1分；未设立重要空白凭证分户帐实行委派会计与出纳（已实行柜员制由第二个授权主管代）双向控制扣3分；未督促记帐员对已用重要空白凭证进行销号每张扣0.5分；操作密码更改未及时登记每次扣1分，有价单证、重要空白凭证、表外科目帐实不符每次扣2分；复核制会计主管未督促出纳员设置重要空白凭证商品价格、数量、价款登记簿扣3分, 委派会计对临柜会计发出的凭证，每次最多2本（定期），活期存折每次最多20本，其他凭证每次最多1本，违反1次扣2分，库存超限额每次扣3分，破币、假币未按月上缴每次扣2分。
7、服务与监督计10分。接到客户举报经查属实者，每次扣5分；每日应与临柜人员钱、票碰库，并有记载，缺1次扣2分；大额汇款、大额支付交易未提交负责人（主任、经理、分管领导）审批擅自授权每笔扣0.6分；清算资金往来应每天划转为零而有余额每次扣2分。
8、远程监控计20分（以联社监控中心打分为准）。远程监控包括服务质量、服务态度、劳动纪律三个方面，违规下列条款每次扣分2分，扣完20分为止。
（1）营业网点柜面业务服务质量：
①营业网点是否按规定操作综合业务系统各项业务。
②主管授权是否合规，是否存在违规授权或柜员自授权的现象；是否存在 “明码”授权等问题。
③柜员临时离岗是否退出操作界面、业务印章、现金、重要空白凭证等是否入箱落锁。
④款箱是否在远程监控下按规定执行双人签字交接。
⑤营业环境是否整洁、有序，营业柜台和工作台各类物品摆放是否整洁干净。
⑥ATM机是否坚持钥匙、密码分开管理，人员离开前打乱密码并上锁。
⑦每日上下班前ATM机管理员是否对自助设备进行巡查，是否检查自助设备出钞口、插卡口有异物及非法广告；是否对机具进行保洁。
（2）柜台服务态度：
①排队办理所有柜台业务（包括内部员工）。
②工作人员是否按规定统一着装。
③营业厅内有无外来人员进入。
④客户向联社或省联社服务电话举报柜员办理业务态度恶劣、或上班期间内无人上班、ATM机无钱可取，经联社查明属实。
⑤每日上下班前委派会计是否检查监控录像的探头，发现坏探头，及时上报远程监控中心。
⑥每日下班后内勤人员是否检查水电开关是否关闭。
（3）柜台劳动纪律：
①是否按规定营业时间对外营业（朝九晚五上班的网点中午照常办理业务；其他网点中午办理业务应安排2人或2人以上值班）。
②有无在营业间睡觉、玩游戏等营业无关的行为。
③晚上按时进行守金库，是否坚持双人守库。
④柜员是否私自调整监控录像的探头违规办理业务。
⑤ATM机加钞是否合规，是否坚持双人操作、双人同进同出。
⑥网点内勤上班（或值班、守库）表，会计必须在每个星期一之前通过内网邮箱上报远程监控中心；特殊情况临时调班或请假者必须上报远程监控中心（电话3189088）。
⑦机具维修人员对机具进行维护、维修，是否由管理员现场陪同。
二、柜员制会计（含以储蓄为主的综合柜员、以对公为主的综合柜员）百分考核标准
1、临柜操作计10分。不坚持四双制度每次扣2分，违反“现金收入先收款后记帐、现金付出先记帐后付款、转帐业务先记借后记贷的”原则，简称“三先三后”原则，每笔扣1分；违反当时记帐、帐折见面的原则每笔扣1分；现金收付业务未做到凭证、算盘、现金三相符每笔扣1.5分；现金收付未按先点捆、后点尾数，再核对总数的原则，每发现一次扣1分；未按先机器初点、后手工复点的原则每发现一次扣1.5分，坚持每日下班前的碰库，缺1次扣1分；密码通用每次扣5分；县内非本社活期储蓄存折已经用完不换折每次扣0.5分，违反贷款发放 “四坚持”、“四核对”、“五不进帐”的原则每次扣3分。
2、凭证编制及受理计10分。凭证使用错误每张扣0.5分；凭证未编号每张扣0.5分；帐号与户名不符每张扣0.5分；大小写金额不符每张扣2分；支票未折角验印每张扣0.5分；凭证及附件数字涂改每张扣0.5分；科目结单及会计凭证章戳不齐每张扣0.5分, 汇款被冒领、重复汇出，支付空头支票而无法追回的除由本人自赔外每笔扣2分；签发与预留签章不符的支票而解付的每笔扣2分；支付密码错误的支票而解付每笔扣3分，现金收付业务未按实登记或漏登记票面张数每笔扣1分；现金收付凭证未按先后顺序编流水号每笔扣0.5分；未经联社审批以原始发票或白纸发票或其他凭证抵库每抵库一天每张扣1分（以白条及发票上的日期为准）。
3、帐簿记载计20分。应设未设分户帐（含表外科目分户帐）每个科目扣5分；应设未设登记簿每个扣4分；要素不全每处扣0.5分；明细帐户设置不准确每户扣1分，记帐串户每笔扣1分；存款透支或卡存款记错未及时追回除本人自赔外每笔扣2分；不及时破据、销息每张扣0.5分；登记簿缺登每交扣0.5分，帐簿记载不规范每处扣0.5分；登记簿缺每次扣0.5分；现金清单不及时记载每笔扣1分；不按时间先后顺序记载每笔扣0.6分，不及时更正错帐每笔扣1分。
4、帐户处理与核对计10分。帐务处理做到“五无”，帐务核算达到“六相符”。违反或出现一项扣2分，不坚持当日记帐或该汇出的款项推迟汇出，每发现一笔扣0.5分；汇入款项通知单客户未签字而发给客户每笔扣1分；计息差错未追回每笔扣1分； 未按月发出对帐单每缺一户扣1分；单位报来的未达帐未及时查清每笔扣1分；外单位发出的汇兑查询在三天内不给予查明每笔扣2分；汇入款项2个月未查明收款人而不主动退汇的每笔扣1分；未坚持当面点准，一笔一清的每次扣1分；营业终了、午休必须扎帐，现金碰数，双人监督入库，违反一次扣1分；整捆的票币未坚持双人监督入库每次扣1分；月中超库存限额逾2天扣2分，票币未做到点准、墩齐、挑净，不合格每捆扣0.5分，名章、封签等手续不合每捆扣0.5分。
5、电算化管理计10分。记帐操作员离开业务柜台，必须及时退出电脑操作系统，否则每发现一次扣1分；利用别人的操作号码办理业务每发现一次扣2分；未按日打印流水帐等数据每次扣0.5分；未按日、月终日和年终日打印帐户余额每次扣2分,外来人员进营业间使用操作号办理业务，违反1次扣2分，汇差凭证、汇差清单未按日打印每张扣1分；往帐及来帐未及时打印，每张扣0.5分；电子汇兑来帐不及时接收、往帐不及时发送每延误一天每笔扣0.5分；来帐、往帐、汇兑汇差应每天划转为零而有余额每次扣2分。
6、印证管理计10分。本网点各种业务印章在营业终了由记帐员或复核员用铁皮盒加锁入库，不入库或不全部入库每发现一次扣2分；抵押、质押有价证券等未记载登记簿每笔扣0.5分；有价证券未交出纳入库保管每发现一次扣1分；柜台领用的重要空白凭证未坚持按天销号每次扣0.5分。
7、临柜监督计10分。5万元以上的大额支付交易未按权限审批而擅自记账每笔扣1分,接到客户举报查明属实者，每次扣5分；对其他应收款、递延资产等科目未经联社审批而擅自列帐每笔扣1分，清算资金往来应每天划转为零而有余额每次扣2分。
8、远程监控计20分（以联社监控中心打分为准）。扣分标准同上。
三、复核制记帐会计、复核员百分考核标准
1、临柜操作计10分。不坚持双人(含)以上临柜（包括双人管库、换人复核、双人守库）每次扣2分，违反“现金收入先收款后记帐、现金付出先记帐后付款、转帐业务先记借后记贷的”原则，简称“三先三后”原则，每笔扣1分；违反当时记帐、帐折见面的原则每笔扣1分；密码通用每次扣5分；钱帐未交叉复核每次扣1分,坚持每日下班前的碰库，缺1次扣1分；县内非本社活期储蓄存折已经用完不换折每次扣0.5分，违反贷款发放 “四坚持”、“四核对”、“五不进帐”的原则每次扣3分。
2、凭证编制及受理计10分。凭证使用错误每张扣0.5分；凭证未编号每张扣0.5分；帐号与户名不符每张扣0.5分；大小写金额不符每张扣2分；支票未折角验印每张扣0.5分；凭证及附件数字涂改每张扣0.5分；科目结单及会计凭证章戳不齐每张扣0.5分, 支付空头支票而无法追回的除由柜员自赔外每笔扣2分；签章与预留签章不符的支票而解付的每笔扣2分；支付密码错误的支票而解付每笔扣3分。
3、帐簿记载计20分。应设未设分户帐（含表外）每个科目扣5分；应设未设登记簿每个扣4分；科目帐户使用不正确每户扣1分；要素不全每处扣0.5分；明细帐户设置不准确每户扣1分，不及时破据、销息每张扣0.5分；登记簿缺登每交扣0.5分，帐簿记载不规范每处扣0.5分；未按月发出对帐单每缺一户扣0.5分；单位报来的未达帐未及时查清每笔扣1分；外单位发出的汇兑查询在三天内不给予查明或答复每笔扣2分；汇入款项2个月后未查明收款人而不主动退汇的每笔扣1分；登记簿缺每次扣0.5分；不及时更正错帐每笔扣1分。
4、帐户处理与核对计10分。帐务处理做到“五无”，帐务核算达到“六相符（含表外）”。违反或出现一项扣2分，当日的帐不坚持当日记的帐或该汇出的款项推迟汇出均属帐务积压，每发现一笔扣0.5分；汇入款项通知单客户未签字而发给客户每笔扣1分；汇款被冒领、重复汇出，未折角验印均属结算事故，每发生一笔除临柜人员共同分摊自赔外另每笔扣4分；记帐串户每笔扣1分；计息差错每笔扣1分；存款透支或打卡错误未及时追回除临柜人员共同分摊自赔外每笔扣2分；单位存款未按月发出对帐单并回收每缺一张扣1分。
5、电算化管理计10分。记帐操作员离开业务柜台，必须及时退出电脑操作系统，否则每发现一次扣1分；利用别人的操作号码办理业务每发现一次扣2分；未按日打印流水帐等数据每次扣0.5分；未按日、月终日和年终日打印帐户余额每次扣2分,外来人员进营业间使用操作号办理业务，违反1次扣2分，汇差凭证、汇差清单未按日打印每张扣1分；往帐及来帐未及时打印，每张扣0.5分；电子汇兑来帐不及时接收、往帐不及时发送每延误一天每笔扣0.5分；来帐、往帐、汇兑汇差应每天划转为零而有余额每次扣2分。
6、印证管理计10分。本网点各种业务印章在营业终了由记帐员或复核员用铁皮盒加锁入库，不入库或不全部入库每发现一次扣2分；抵押、质押有价证券等未记载登记簿每笔扣0.5分；有价证券未交出纳入库保管每发现一次扣1分；柜台领用的重要空白凭证未坚持按天销号每次扣0.5分。
7、临柜监督计10分。5万元以上的大额支付交易未按权限审批而擅自记账每笔扣1分,接到客户举报查明属实者，每次扣5分；对其他应收款、递延资产等科目未经联社审批而擅自列帐每笔扣1分，清算资金往来应每天划转为零而有余额每次扣2分。
8、远程监控计20分（以联社监控中心打分为准）。扣分标准同上。
四、复核制出纳员百分考核标准
1、临柜操作计10分。不坚持双人临柜（包括双人管库、换人复核、双人守库）每次扣2分；密码通用每次扣5分；现金出入库未坚持钥匙分管、同进同出每发现一次扣1分；违反钱帐分管、先收款后记帐、先记帐后付款的原则，简称“一分二先”原则，每发现一次扣1.5分；现金收付业务未做到凭证、算盘、现金三相符每笔扣1.5分；现金收付未按先点捆、后点尾数，再核对总数的原则，每发现一次扣1分；未按先机器初点、后手工复点的原则每发现一次扣1.5分；违反贷款发放 “四坚持”、“四核对”、“五不进帐”的原则每次扣3分。
2、凭证编制及受理计10分。现金收付业务未按实登记或漏登记票面张数每笔扣1分；现金收付凭证未近先后顺序编流水号每笔扣0.5分；已经联社审批的费用未经委派会计或记帐会计编制传票而擅自编制，明细科目错误的每笔扣0.5分；未经联社审批的费用以原始发票或白纸发票或其他凭证抵库的每抵库一天每张扣1分（以白条及发票上的日期为准）；收付扎差支付现金的票面张数必须登记在金额大的付出凭证上，否则每次扣1分；收付扎差收入现金的票面张数必须登记在金额大的收入凭证上，否则每次扣1分。
3、现金清单及登记簿记载计20分。现金清单不及时记载每笔扣1分；不按时间发生的先后顺序记载每笔扣0.6分；记载不规范每处扣0.5分（记载不规范是漏记日期、摘要未填、无流水编号、发生额及余额记载方向、不按规定更正错误、无复核章）；现金清单未逐户结出清单余额每发现一次扣1分；现金清单与总帐不符、清单与现金不符属短款的由临柜人员共同分摊自赔外，另每次扣4分，登记簿缺登每次扣2分，尾箱库存现金出现负数每笔扣1分。
4、现金处理与核算计10分。未坚持当面点准，一笔一清的每次扣1分；营业终了、午休及离开营业柜台必须扎帐，现金碰数，双人监督入库，违者每发现一次扣1.5分；现金与总帐不符每次扣1分；营业时间整捆的票币未坚持双人监督入库每次扣1分；月中超库存限额逾5天扣2分，以此类推；月末超库存限额扣3分；大额现金支付未经审批而擅自付款每笔扣2分；库款无款支付未提前一天向业务部门报告而影响顾客，延误一天每次扣3分（以顾客反映准客观因素除外）；营业终了未登记库存券别登记簿每次扣0.5分，票币兑换顾客未填写兑现清单而兑付的每发现一次扣3分；破币、假币未按月上缴每次扣2分。
5、票币整点及库款管理计10分。票币未做到点准、墩齐、挑净，不合格每捆扣0.5分，名章、封签手续不合规每捆扣0.5分（以现场检查及上介登记为准）；营业开始前未与临柜会计先检查库款、有价物品是否正常而办理业务的每次扣1分；出纳员或管库员只能掌管保险柜一把钥匙，不得接触另一把钥匙，替班人员只能固定接触其中一把钥匙，如违反一次扣2分。库房内杂乱无章不整洁每发现一次扣2分。
6、印押证管理计10分。营业终了及午休本网点各种业务印章记帐会计或复核员放入小铁皮盒上锁后，出纳未入库保管每次扣1分；打押错误每次扣2分；出纳员未建立重要空白凭证价款登记簿等有关登记簿每缺一簿扣2分；整本发出的重要空白凭证未登记号码经手人未签字每本扣0.5分；单价、数量价款余额漏登或错登每处扣0.6分；重要空白凭证未与委派会计共同上锁每次扣0.5分。
7、临柜监督计10分。5万元以上的大额现金支付未按权限审批而擅自付款每笔扣1分,接到客户举报查明属实者，每次扣5分；对其他应收款等科目未经联社审批而擅自付款每笔扣1分，库存现金、有价单证、重要空白凭证不接受监督且未提醒主任或委派会计查库，缺一次扣1分（主任月底查1次，委派会计月中查3次）。。
8、远程监控计20分（以联社监控中心打分为准）。扣分标准同上。
三、其他说明
1、各网点主任及会计主管负责对各内勤岗位的考核打分，各网点主任及所有内勤负责对会计主管考核打分，远程监控由联社监控中心打分，按季度报送财务部，违规行为按员工违规办法处罚。
2、“四坚持”、“四核对”、“五不进帐”是指：信用社内勤在贷款发放时应坚持“四坚持”、“四核对”、“五不进帐”的原则。出纳（或柜员会计）付款时要实行“四坚持”，即“坚持本人到场、坚持凭身份证、坚持凭贷款证、坚持凭印鉴，缺一不可”。内勤在审查贷款户经济档案时应坚持“四核对”，即“坚持核对身份证、坚持核对贷款证、坚持核对经济档案和坚持核对印鉴是否相符”。借款人和担保人是否本人签章，会计在贷款入帐时必须做到“五不进帐”，即“非借款户本人办理不进帐、超权限贷款不进帐、无批准人和责任人的贷款不进帐、借据要素不全的贷款不进帐、抵押担保手续不全的不进帐”。

本办法自二0一二年元月一日起执行
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