电算化上机操作流程(1).doc

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高信财务软件操作
（3小时）
操作过程：
一、   建立账套
1.       双击“高信财务软件”----单击“新建账套”----输入账套主管（自己的名字）、账套名称、启用会计期间----下一步----标准代码、不预装科目（考试时要求自己增加科目）----下一步----选择记账凭证一种----下一步----设置科目编码长度（根据要求设置，一级科目的代码不能修改，科目长度最多18位数）----完成
2.       登录   登录新建立的账套用户口令为空
二、  系统设置
1.       权限管理：单击“权限管理”----“增加”----输入姓名、职务----“确定”----单击“授权”、授予所有权限----“授权”----“关闭”----“关闭”
注：会计主管的权限不能修改；增加人员的权限时设为拥有全部权限
2.  密码设置：单击“密码设置”----输入旧密码、新密码、确认新密码----确定
注：只能修改自己的密码，会计主管不能修改别人的密码。
3.  凭证设置：若建账时凭证类型有误，此处可更改，前提是未录入凭证。
4.  币种设置：单击“币种设置”----“增加”----输入币符：USD ，币名：美元，汇率标志：固定汇率，折算方式：直接汇率----“保存”----输入记账汇率7.00----“保存”----“关闭”
    汇率标志：固定汇率，按月计算当月使用相同的汇率。浮动汇率，按天计算
    折算方式：直接汇率，1￥=？外币       间接汇率，1外币=？￥
5.  摘要维护：了解
6.  账户管理：
    增加会计科目：
单击“账户管理”----“增加”----输入科目代码、科目名称、科目性质、科目特性、余额方向等----“增加”
    1）科目代码：长度最长为18个字符，科目级数最大为6级
    2）科目名称：长度最多为15个汉字，不能为空
    3）科目性质：分为资产、负债、所有者权益、损益、成本五类
    4）科目特性：分为一般科目、现金科目、银行科目、其他货币资金
    5）余额方向：借方或贷方
    6）辅助核算：明细科目较多时使用，了解
    7）往来清算：为使用核销往来帐使用，了解
8）其他信息：设置外币、数量核算等
    注：科目代码不能重复；在输入明细科目时，应保证存在上一级科目；科目名称不能为空，明细科目的类别、余额方向由上级科目决定，可以不写；科目的借贷方向的设置不要出错，特别是一些特殊科目的设置如：累计折旧、坏账准备等
    修改会计科目：
    明细科目可以修改，若科目下设明细科目，其科目代码及辅助核算标志不允许修改。
    删除会计科目：
建账时可以随时修改；
建账后分为以下情况，科目没使用可以删除；科目下设明细科目且没有使用，先删除明细科目再上删除此科目；科目下设明细科目且已经使用，有发生额，先删除发生额再删除明细科目，最后删除此科目。
7.   账套管理：了解
8.   辅助核算项目：单击“增加类别”增加相应的大类
     选中类别单击“增加明细”----增加相应的客户、部门等明细
9.        数据备份与恢复：单击“数据备份”----“是”----“浏览”----选择备份目标----“确定”           ----“数据备份” 
10.    余额输入：白底直接输入，灰底不用输入，黄底双击输入----“保存”
     余额方向在借方是满足公式：当前余额=年初余额+借方累计-贷方累计
     余额方向在贷方是满足公式：当前余额=年初余额-借方累计+贷方累计
     输入外币余额时，选择币名：USD 输入外币的余额。
11.    试算平衡：了解
12.    完成建账：单击“完成建账”----“是”
         完成建账是平衡检查：满足三个平衡条件则提示：可以完成建账；若不满足则提示出现的错误信息。
三、   账务处理
1.       凭证录入
1）.一张凭证包括：A.凭证类型的选取   B.凭证号   C.凭证日期
                  D.凭证附件数：最大为数为4位   E.摘要的录入：最大长度50个字符
                  F .科目的录入：直接录入科目代码或双击鼠标左键通过科目列表选择
                  G .金额的录入：借方或贷方的发生数 
2）凭证的增加
3）凭证的删除：已经审核或记账的凭证不能删除
4) 凭证插入：必须在未记账状态
5）凭证保存：可使用CTRL+S键或单击“保存”按钮  
6）做凭证时增加科目
①增加的科目必须为总账科目或其他明细科目的同级科目，否则，系统提示。
②要增加的科目存在上级科目时，其科目性质、余额方向等属性自动继承上级科目的属性，不能修改。
2.     凭证审核（必须先更换操作员）
注：已经记帐或已经审核的凭证不能再审核；
不能审核自己填制的凭证；
不能取消他人审核的凭证
3.    凭证记账
注：必须是已经审核过的凭证；
必须有未记账的凭证；
必须有记账权。
4.     红字冲销凭证            分为两种冲销方式：按发生额相反和按借贷方相反
注：只有记账后的凭证发生错误才能冲销
5. 自动转账凭证
 注：生成转帐凭证前，所有有关转出科目的凭证必须都已经记帐；转出科目余额为零时，不能生成自动转账凭证；转账生成的凭证不要忘记审核、记账。
单击“自动转账”----“增加”----设置凭证种类、转出科目、转账比率、转入科目、摘要等----“确定”----单击设置好的转帐凭证----单击“转账”----生成转帐凭证
6.期末调汇
注：自动转账凭证和期末调汇凭证都要进行审核、记账。
7.凭证查询、账簿查询：根据需要查询凭证和各种账页。
反向操作：取消结转   ctrl+Q       
          取消记账   ctrl+Q
          取消审核   凭证审核界面，全选单击两遍，谁审核的谁取消审核。
四、 财务报表
1.如果建立账套时选择预装科目，在财务报表界面单击所需报表自动生成数据。
2.如果建立账套时不预装科目，可通过自定义报表功能设置相应的报表
1）单击“自定义报表”----新建----输入报表名称、报表属性----确定
联系制作资产负债表
资产负债表
编制单位：              年    月    日                 会工01表

项目

行次

年初数

期末数

项目

行次

年初数
期末数

货币资金

短期借款

应收账款

应付账款

2009年会计电算化模拟题
某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码        科目名称                借贷方向        期初余额(元)        期初数量
1001      现金                           借               32596
1002      银行存款                      借              782304
1131      应收账款                      借              220023
113101    应收账款－Ｅ公司               借               48894
113102    应收账款－Ｆ公司              借              171129
1133      其他应收款                     借               40745
113301    其他应收款－张三              借               40745
113302    其它应收款－Ｅ公司             借
1151      预付账款                      借
1201      物资采购                      借
120101    物资采购－甲材料              借
120102    物资采购－乙材料               借
1211      原材料                        借              570430
121101    原材料－甲材料                借              391152                300
121102    原材料－乙材料                借              179278               100
1243      库存商品                      借             2102442
124301    库存商品－Ａ产品               借              977880               900
124302    库存产品－Ｂ产品               借             1124562               800
1301      待摊费用                      借              195576
1401      长期股权投资                  借              464493
140101    长期股权投资－股票投资         借              464493
1501      固定资产                      借             3406282
1502      累计折旧                      贷             1523863
1901      长期待摊费用                  借              464493
1911      待处理财产损溢                借
2101      短期借款                      贷              431897
2111      应付票据                      贷              317811
2121      应付账款                      贷              252619
212101    应付账款－丙单位              贷               73341
212102    应付账款－丁单位               贷              179278
2131      预收账款                      贷              211874
213101    预收账款－Ｆ公司              贷              211874
2151      应付工资                      贷
2153      应付福利费                    贷              203725
2161      应付股利                      贷               97788
2171      应交税金                      贷               48894
217101    应交税金－应交增值税          贷
21710101  应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105  应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106    应交税金－应交所得税          贷               48894
2181      其他应付款                     贷              187427
2191      预提费用                       贷              114086
2301      长期借款                      贷             1491267
3101      股本                           贷             2713617
3111      资本公积                      贷              171129
311107    资本公积－其他资本公积         贷              171129
3121      盈余公积                      贷              513387
312101    盈余公积－法定盈余公积        贷              513387
312103    盈余公积－法定公益金          贷
3131      本年利润                      贷
3141      利润分配                      贷
314102    利润分配－提取法定盈余公积   贷
314103    利润分配－提取法定公益金      贷
314110    利润分配－应付普通股股利      贷
314115    利润分配－未分配利润          贷
4101      生产成本                      借
410101    生产成本－Ａ产品              借
410102    生产成本－Ｂ产品               借
4105      制造费用                      借
5101      主营业务收入                  借
510101    主营业务收入－Ａ产品          借
510102    主营业务收入－Ｂ产品          借
5102      其他业务收入                   借
5301      营业外收入                     借
5401      主营业务成本                  借
540101    主营业务成本－Ａ产品          借
540102    主营业务成本－Ｂ产品          借
5405      其他业务支出                   借
5501      营业费用                      借
5502      管理费用                      借
5503      财务费用                      借
5601      营业外支出                     借
5701      所得税                         借
    将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。
   借:生产成本－Ａ产品    99091.84
      生产成本－Ｂ产品    74318.88
      制造费用    37159.44
      营业费用    24772.96
      管理费用    12386.48
      贷:原材料－甲材料    247729.6
2. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。
   借:生产成本－Ａ产品    62747.3
      生产成本－Ｂ产品    37648.38
      制造费用    12549.46
      营业费用    6274.73
      管理费用    6274.73
      贷:原材料－乙材料    125494.6
3. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。
   借:制造费用    12262.2
      管理费用    8175.49
      贷:累计折旧    20437.69
4. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
   借:物资采购－甲材料    14300
      物资采购－乙材料    39200
      应交税金－应交增值税－进项税额    9095
      贷:应付账款－丙单位    62595
5. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
   借:物资采购－甲材料    572
      物资采购－乙材料    1568
      贷:现金    2140
6. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
   借:原材料－甲材料    14872
      原材料－乙材料    40768
      贷:物资采购－甲材料    14872
         物资采购－乙材料    40768
7. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。
   借:营业费用    47
      贷:现金    47
8. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
   借:银行存款    117260
      贷:预收账款－Ｆ公司    117260
9. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
   借:预收账款－Ｆ公司    1371942
      贷:应交税金－应交增值税－销项税额    199342
         主营业务收入－Ｂ产品    1172600
10. 将销售给F公司B产品货款结算清。
   借:银行存款    1254682
      贷:预收账款－Ｆ公司    1254682
11. 向银行提取现金11000元,以备发放工资。
   借:现金    11000
      贷:银行存款    11000
12. 以现金发放本月工资。
   借:应付工资    11000
      贷:现金    11000
13. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
   借:生产成本－Ａ产品    5280
      生产成本－Ｂ产品    1260
      制造费用    2200
      管理费用    2260
      贷:应付工资    11000
14. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
   借:生产成本－Ａ产品    739.2
      生产成本－Ｂ产品    176.4
      制造费用    308
      管理费用    316.4
      贷:应付福利费    1540
15. 以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
   借:制造费用    64297
      管理费用    107162
      贷:银行存款    171459
16. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
   借:银行存款    179928
      贷:预收账款－Ｆ公司    179928
17. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
   借:预收账款－Ｆ公司    29988
      贷:其他业务收入    29988
18. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
   借:生产成本－Ａ产品    103966.03
      生产成本－Ｂ产品    24810.07
      贷:制造费用    128776.1
19. 本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
   借:库存商品－Ａ产品    271824.37
      贷:生产成本－Ａ产品    271824.37
20. 本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
   借:库存产品－Ｂ产品    138213.73
      贷:生产成本－Ｂ产品    138213.73
21. 期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。
   借:主营业务成本－Ｂ产品    749238.1
      贷:库存产品－Ｂ产品    749238.1
22. 结转本期收入帐户。
   借:主营业务收入－Ｂ产品    1172600
      其他业务收入    29988
      贷:本年利润    1202588
23. 结转本期费用帐户。
   借:本年利润    916907.89
      贷:主营业务成本－Ｂ产品    749238.1
         营业费用    31094.69
         管理费用    136575.1
24. 计算应交所得税,税率为33%。
   借:所得税    94274.44
      贷:应交税金－应交所得税    94274.44
25. 结转所得税费用。
   借:本年利润    94274.44
      贷:所得税    94274.44
26. 按10％提取法定盈余公积。
   借:利润分配－提取法定盈余公积    19140.57
      贷:盈余公积－法定盈余公积    19140.57
27. 按5％提取法定公益金。
   借:利润分配－提取法定公益金    9570.28
      贷:盈余公积－法定公益金    9570.28
28. 按20％提取应付投资者利润。
   借:利润分配－应付普通股股利    38281.13
      贷:应付股利    38281.13
29. 结转已实现的利润。
   借:本年利润    191405.67
      贷:利润分配－未分配利润    191405.67
30. 结转已分配利润。
   借:利润分配－未分配利润    66991.98
      贷:利润分配－提取法定盈余公积    19140.57
         利润分配－提取法定公益金    9570.28
         利润分配－应付普通股股利    38281.13

参考答案：
资产负债表：
期初资产总计：6755521.00
期末资产总计：7445523.11
净利润： 191405.67
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