公司采购流程图模板.doc

2．1．1 请购审批业务流程
1．请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段

总经理
财务总监
采购部经理
采购专员
相关部门

权限外

审批
审批

审核
权限内
审批

否
审核
审核
否

采购范围内
是
6
5
结束
按照预算执行进度办理请购手续
是
预算内
3
4

2
填写 “采购
申请单”
汇总、整理
采购申请

呈交“采购申请单”

检查库存物资储存情况

1
相关部门提出采购申请
开始

D1

D2

D3

2．请购审批业务流程控制表
请购审批业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请
2．请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容
D2
3．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量
4．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批
D3
5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续
6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购
相关规范
应建
规范
1 采购申请制度
1 请购审批制度
参照
规范
1《企业内部控制应用指引》
文件资料
1 采购申请单
1 采购预算表
责任部门
及责任人
1 采购部、财务部、生产部、仓储部
1 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员

2．1．2 采购预算业务流程
1．采购预算业务流程与风险控制图
采购预算业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部
采购部
相关部门
如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费
如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失
如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失

审批
审批

审核
审核

下达新的采购预算方案

资料归档
提出采购
预算调整申请

6
编制“采购预算调整方案”

执行新的采购预算方案

3
2
组织执行
采购预算

编制“年度采购预算表”

汇总、整理
采购预算

严格执行
采购预算

结束
5
实施采购活动

4
各部门编制本部门采购预算
1
开始

D1

D2

D3

2．采购预算业务流程控制表
采购预算业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实际需求编制采购预算
2．财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算
3．财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行
D2
4．请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，依据企业相关规定以及生产需求情况，判断采购是否合理。如果采购申请合理，提交相关领导审批；不合理的采购申请，则退回请购部门
D3
5．调整采购预算的原因包括超范围采购或超预算采购两种。由于市场环境变化，如采购物资的价格上涨，导致实际采购金额超出采购预算或生产突发事件导致采购预算外支出等。此时，采购部必须提出采购预算调整申请，即追加采购预算
6．财务部接到采购部的预算调整申请后，根据实际情况，参照企业的相关规定进行核对，并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批
相关规范
应建
规范
1 采购申请制度
1 请购审批制度
1 预算管理制度
参照
规范
1《企业内部控制应用指引》
文件资料
1“销售计划”
1“生产计划”
1“年度采购预算表”
1“采购预算调整方案”
责任部门
及责任人
1 采购部、财务部
1 总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员

2．2．1 采购业务招标流程
1．采购业务招标流程与风险控制图
采购业务招标流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
需求部门
采购部经理
采购部
供应商
如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失
采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失

审批

提供相关资料
参与论证

9
7
结束
签订合同
选取
最终中标者
组织论证
审核

开始

8
6
5
4
3
2
1
宣布
中标单位
初步评审
接收标书
发售标书
确定资格
合格的供应商
进行资格审查
发布招标信息
准备招标文件
编制招标书

签订合同
填报标书
购买标书
填报资格
审查文件
采购预算

索取资格
审查文件
采购预算

D1

D2

D3

2．采购业务招标流程控制表
采购业务招标流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．对需要进行招标的采购业务，采购部准备采购招标文件，编制《采购招标书》，报采购部经理审核
2．采购部发布招标信息，包括招标方式、招标项目（含名称、用途、规格、质量要求及数量或规模）、履行合同期限与地点、投标保证金、投标截止时间及投标书投递地点、开标的时间与地点、对投标单位的资质要求以及其他必要的内容
D2
3．采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查
4．采购部通过审查供应商各方面指标确定合格的供应商
5．采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部
D3
6．采购部对供应商的投标书进行初步审核，淘汰明显不符合要求的供应商
7．采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者
8．最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位
9．采购部经理代表招标方签订《采购合同》
相关规范
应建
规范
1 采购管理制度
1 采购招标管理规定
参照
规范
1《中华人民共和国招标投标法》
1《中华人民共和国合同法》
文件资料
1《采购合同》
1《采购招标书》
1合格供应商名单
1《中标单位通知书》
责任部门
及责任人
1 采购部、请购部门
1 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)