发展公司财务管控制度.docx

发展公司财务管控制度

一、总则
1、百乐门财务中心（简称财务中心）领导全公司会计及财务工作，发展公司财务执行财务公司制定的工作流程及工作制度。
2、发展公司在母公司领导下开展工作，自负盈亏，实现股东财富的保值增值。发展公司董事会是名誉机构，战略、财务、人事、预算等重大事项由总部裁决后执行。
3、财务中心领导公司上市过程中的全部财务事项安排，发展公司负责执行。财务中心负责投资、融资、重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制，发展公司负责执行。
4、财务中心统一会计科目体系、会计报表体系、内控制度、预算、财务软件等重点管理内容。
二、机构和人员
5、发展公司设置独立的财务机构进行财务核算。
6、财务中心对发展公司财务人员实行财务委派制，行政管理归下级单位领导，业务领导归财务中心。财务人员基本薪资及绩效考核在所在单位列支，绩效考核管理归财务中心。
7、发展公司骨干财务人员必须具备会计师职称，招聘人员不得低于该标准；一般财务人员晋升为骨干财务人员，须取得会计师职称。无会计证人员禁止从事会计、出纳工作。
三、资金管理
8、财务中心负责账户管理，银行开户须经过财务中心审批。
9、发展公司独立开户，分别开立基本户与一般户。
10、发展公司实施收支两条线管理，按业务量大小设立收款、付款账户，如业务量小，则在主账户进行收支两条线管理。
11、发展公司账户，每月底清零，资金按财务中心要求集结，月初财务中心划拨资金至发展公司账户。
12、发展公司工资发放禁止动用现金，全部由银行代发；发展公司资金不足时，向财务中心借款。
13、发展公司经营项下的资金流转在各自账户内运行，流动资金不足时支付时，向财务中心借款。
14、发展公司网银设置三级审核，出纳第一级，财务负责人第二级，财务中心负责第三级审核。
15、禁止用现金支付采购款。
16、现金仅用于职工工资、津贴发放，个人劳务报酬，各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出，出差人员必须随身携带的差旅费，零星支出等；
17、同城减少支票付款，扩大网银付款；出纳与财务负责人分别掌握支票和密码。
18、发展公司每月25日前，报批下月的资金预算，发展公司按照总部审批后的预算执行，预算内的资金审批由发展公司总经理负责；预算外的资金支付须经过总部审批。发展公司出纳每月提交资金预算执行情况的分析报告。刚性支出房租、保险费、税费、银行结算费等财务中心审批。弹性支出工资、办公费、交际费、交通费、通讯费等需报批。资质维护费用由发展公司承担。发展公司经营班子费用须经总裁审批。
19、发展公司可保留一个月运营资金，超过部分将无偿调拨至财务中心，发展公司收到财务中心计划财务部下发资金调拨通知单后2个工作日内，将款项汇至财务中心指定账号。
20、发展公司之间不得互调资金，如有需要须经财务中心批准。
21、支付零星采购资金，出纳须验证收款方收据或经办人付款责任声明后方可付款。
22、出纳须保证合同主体、发票主体、收款人户名三个主体一致，然后付款。
23、分次付款时，出纳须审核原始凭证的完整性。首次付款时，合同作为附件，以后每次付款时，须附合同首页、价款与酬金条款页、盖章页复印件，末次付款须验证发票、质保等风险是否已经排除。
24、发展公司出纳须本人登记手工现金账和银行存款账，禁止委托他人记账。
四、应收款项
25、发展公司财务每月7日前向各单位负责人发送“欠款催收单”，敦促各单位及时还款或冲帐；
26、各部门收到“欠款催收单”后，及时催收欠款，并于7日内向财务部反馈信息；
27、财务中心每季度集中清理一次往来帐及欠款，形成文件报送公司领导。
28、按照合同规定收款日期应收而未收的客户欠款、各单位接到“欠款催收单”7日后未反馈信息的，报销款项挂账，款项收回后付报销款；
29、财务按收付实现制确认收入的实现，按照合同规定收款日期应收而未收的客户欠款，年底未收回的，不作为本年实现收入，财务据此进行收入调整。
30、公司内部人员的欠款逾期不归还的，不予支付再次借款，财务部有权停报欠款单位、人员费用报销。
31、发展公司日常收集与应收款相关的一切证据，财务中心每季度向总裁报送应收款预警报告。
五、存货
32、财务中心每月检查发展公司存货管理情况，记录的存货是存在的、所有的存货都已经得到了记录、对记录存货的拥有所有权、陈述的存货计价基础是适当的、列报与披露真实合法。
33、发展公司每月安排存货盘点，对发现的问题进行分析后提交盘点报告，经财务中心审批后进行账务处理。大额盘盈盘亏须经过总裁审批、残、次、冷、被存货的处置由总裁批准、长期积压的存货由总裁审批。
34、发展公司物料编码、BOM清单以生产公司标准为准，发展公司不得擅自编制物料编码及BOM清单。
35、存货入出库单据内容须填写完整，审批、复核签字完善。
36、发展公司每月编制存货收发存情况表上报财务中心。
六、固定资产
37、固定资产采购属于资本性支出，须总裁审批。
38、固定资产采购须按照比价采购或者招标采购模式进行，子公司财务部参与比价过程。
39、资产的使用部门，不得直接采购。
40、子公司财务审核固定资产验收单，验收单须采购经办人、库管、公司负责人实共同验收入库，开具入库单。
41、财务逐项整理固定资产请购单、合同、付款证明、入库单、发票等证据，该证据除原始凭证外保留在固定资产档案中。
七、费用
42、刚性支出，办公室租金、电费、花草鱼养护费、税金、公司统一报销的电话费、银行手续费、社保等。该支出发展公司单独报送资金计划，财务中心负责审批，并提出降低刚性支出的建议。
43、一般性支出，日常办公用品采购、机票报销、快递费、定点酒店入住费、桶装饮用水支出、公司统一安排的订餐费用。
44、控制性支出，招待费、差旅费、业务宣传费、会议费、福利费、市内交通费、广告费、车辆费用。
45、限购品，电脑、数码相机、手机。
46、资质维护费用。
47、工地费用，临时用工、临时采购须经过财务审核并报公司经理审批，无审批的禁止报销。
八、报表
48、发展公司财务，每月8日前向本公司管理层提交财务报表，总经理签字后报财务中心。
49、在报送报表的同时，每月编制报表分析报告，须披露预算执行情况，主要经济指标完成情况，重大经济事项的预警，对管理中违规事项的违规提示等。
50、发展公司总经理须对财务披露的预警问题进行整改。
九、预算
51、各财务部每年12月底出台下年度经营预算，提供保本点预算、各种不同目标利润下的销售额，回款额，纳税预测等。
52、各财务部每月25日提交下月经营预算。
十、稽核
53、发展公司必须设立稽核岗位，会计人员较少的单位，由会计主管兼任稽核员，但出纳人员不得兼管稽核工作。
54、稽核人员对所发生的会计事项进行稽核，严把稽核关。对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。对内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的记账凭证要求更正。
55、所有会计凭证必须经过稽核人员稽核后，才能记帐；所有支出，必须经稽核人员稽核后，出纳人员才能付款。对于无计划或超计划的项目开支，稽核人员有权拒绝支付。对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。
56、稽核人员在对经济业务进行审核和监督过程中，若发现异常情况必须及时处理，并向领导汇报。
57、财务中心每季度组织发展公司交叉稽核。
十一、责任追究
58、备用金无法收回损失，出纳、主办会计、财务经理赔付。
59、增值税发票过期无法抵扣，损失进项税，业务人员赔偿80%，财务经理赔偿20%，财务能出具管理痕迹的免责。
60、未经审批处理临时采购、临时用工的按10%赔付。
61、不能及时出具财务报表及财务分析报告的对各子公司财务负责人延迟一天报送罚款100元，累计3个月不能及时提交报表的予以调岗或降职。
62、对业务人员吃、拿、卡、要、报的发现后立即辞退。
63、其他给公司带来损失的行为，按照领导批示处罚。
十二、附则
64、本制度由财务中心解释。
65、本制度总裁批准后生效。
.