经典中级财务管理考题解析一.docx

经典中级财务管理考题解析一

单选题
1、保险专业代理公司的()行为不需要经过中国保监会批准。
A．变更组织形式
B．修改公司章程
C．公司分立
D．公司合并

单选题
2、在下列指标的计算中，没有直接利用净现金流量的是()。
A．投资利润率
B．净现值率
C．获利指数
D．内部收益率

多选题
3、在集权与分权相结合型的财务管理体制下，应该()。
A．分散业务定价权
B．集中收益分配权
C．集中投资权
D．集中用资、担保权

多选题
4、股份制是现代企业的一种资本组织形式，但“不能笼统地说股份制是公有还是私有”。这句话的正确理解是()。
A．关键看控股权掌握在谁手中，国家和集体控股，具有明显的公有性
B．有公有单位入股是股份制，有企业职工人股是股份合作制
C．公有单位控股，有利于扩大公有资本的支配范围，增强公有制的主体作用
D．现代企业制度就是股份制，国有企业改革就是实行股份制

单选题
5、下列关于财务综合评价的方法的表述中，错误的是()。
A．财务综合评价方法包括杜邦分析法、沃尔评分法等
B．目前我国企业经营绩效评价主要使用的是杜邦分析法
C．运用功效系数法时，正确选择评价指标特别重要
D．效绩评价体系既包括财务评价指标，又包括非财务指标

单选题
6、在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？
A．将管理层的决定告之管制机构。
B．开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形。
C．开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施。
D．如果剩余风险过大，与管理高层或董事会讨论这个事件。

简答题
7、A、B、C、D共同投资设立了实创有限合伙企业。合伙协议约定：A、B为普通合伙人，分别出资20万元；C、D为有限合伙人，分别出资30万元；A执行合伙企业事务，对外代表实创企业。
1月，A以实创企业的名义与甲公司签订了一份16万元的买卖合同。B获知后，认为该买卖合同损害了实创企业的利益，且A的行为违反了实创企业内部规定的A无权单独与第三人签订超过15万元合同的限制，遂要求各合伙人作出决议，撤销A代表实创企业签订合同的资格。
3月，B、C分别征得A的同意后，以自己在实创企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。D对上述事项均不知情，B、C之间也对质押担保事项互不知情。
5月，D退伙，并从实创企业取得退伙结算财产22万元。7月，实创企业吸收E作为普通合伙人入伙，E出资10万元。
9月，实创企业的债权人乙公司要求实创企业偿还4月份所欠款项66万元。
11月，C因所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿丙公司到期债务，丙公司申请人民法院强制执行C在实创企业中的财产份额用于清偿其债务。人民法院强制执行C在实创企业中的全部财产份额后，A、B、E决定实创企业以现有企业组织形式继续经营。
经查：实创企业内部约定，A无权单独与第三人签订超过15万元的合同，甲公司与实创企业签订买卖合同时，不知实创企业该内部约定。合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定。
要求：根据上述内容和合伙企业法律制度的有关规定，分别回答下列问题。
1.A以实创企业的名义与甲公司签订的买卖合同是否有效简要说明理由。

单选题
8、()是员工权益和工作条件的基本保障。
A．财务管理体系
B．质量管理体系
C．社会责任管理体系
D．职业健康安全管理体系

单选题
9、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是()。
A．所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保
B．上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
C．证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
D．证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

单选题
10、证券市场线描述的是()。
A．组合投资收益与风险之间的关系
B．当市场达到均衡时，市场组合与无风险资产所形成的有效组合的收益与风险的关系
C．单个证券与市场组合的协方差和其预期收益率之间的均衡关系
D．整个资本市场的全部证券与市场组合的协方差和其预期收益率之间的均衡关系

单选题
11、与固定资产扩张相关的借款需求，其关键信息主要来源于()。
A．管理层
B．固定资产使用率
C．固定资产折旧率
D．固定资产剩余寿命

单选题
12、工程监理企业人事管理制度的基本内容是()。
A．健全工资分配、奖励制度，完善激励机制，加强员工业务素质培养和职业道德教育
B．制定企业的经营规划、市场开发规划
C．加强资产管理、财务计划管理、投资管理、资金管理、财务设计管理等
D．制定项目监理机构的运行方法、各项监理工作的标准及检查评定方法等

单选题
13、离场会议的首要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性，其次要目标应当是（）。
A.对有关建议做出第一反应
B.改进与业务客户的关系
C.就最终报告的恰当发送达成一致
D.向高层管理者概述审计结果

单选题
14、注册会计师协会在进行职业道德宣传活动，下面有关职业道德的问题，请代为作出正确的专业判断。
鉴证小组的一名员工发现自己的近亲属持有某单位的股票，该员工可能采取的措施中不正确的是()。
A．退出项目组
B．要求亲属处置该股票
C．与客户管理层讨论该事项
D．与会计师事务所高级管理人员讨论该事项

单选题
15、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》
A．与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B．为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C．因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D．与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

单选题
16、在有限责任公司中，某个投资者要将其出资转让给有意介入的新投资者时，要事先经企业原有的其他()投资者同意。
A．超过1/3
B．超过1/2
C．超过2/3
D．全部

单选题
17、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是：（）
A．对有关建议作出第一反应。
B．改进与业务客户的关系。
C．就最终报告的恰当发送达成一致。
D．向管理高层简述审计结果。

单选题
18、一般而言，按证券收益率从小到大顺序排列的是（）。
A．普通债券、普通股票、国债
B．国债、普通债券、普通股票
C．普通股票、国债、普通债券
D．普通股票、普通债券、国债

单选题
19、以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确
A．风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户。
B．首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。
C．风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。
D．首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。

单选题
20、下列（）项是内部审计主管规划人员配备要求的最佳信息来源。
A同执行管理层和审计委员会讨论审计需求
B查阅审计人员的教育和培训记录
C查阅同行业类似规模公司的审计人员规模和构成
D同公司现有的审计人员进行访谈

-----------------------------------------

1-答案：B
[解析] 《保险专业代理机构监管规定》第十六条规定，保险专业代理公司分立、合并或者变更组织形式的，应当经中国保监会批准。

2-答案：A
[解析] 本题的考点是各个项目投资决策评价指标的比较。内部收益率、净现值率和获利指数都运用了净现金流量的概念，它们都充分地考虑了资金时间价值。而投资利润率指标，没有反映净现金流量的概念，它使用的是利润指标，没有考虑资金的时间价值。

3-答案：A,B,C,D
[解析] 本题考核集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容。集权与分权相结合型的财务管理体制的具体内容包括：(1)集中制度制定权；(2)集中筹资、融资权；(3)集中投资权；(4)集中用资、担保权；(5)集中固定资产购置权；(6)集中财务机构设置权；(7)集中收益分配权；(8)分散经营自主权；(9)分散人员管理权；(10)分散业务定价权；(11)分散费用开支审批权。

4-答案：A,C
B项对股份制和服份合作制的理解是错误的。股份制是以人股方式把分散的、属于不同人所有的生产要素集中起来，统一使用，合伙经营，自负盈亏，按股分红的一种经济组织形式。股份合作制，是集体经济的一种新的组织形式，是采取了股份制某些做法的合作经济。D项说法混淆了现代企业制度与股份制的概念和内容，现代企业制度的内容包括公司制、产权制度、现代管理模式等，股份制作为资本组织形式，只是其中的公司制度中的一部分。

5-答案：B
[解析] 目前我国企业经营绩效评价主要使用的是功效系数法，所以选项B错误。

6-答案：D
[解析] A．不正确，不需要通告管制机构；管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形。

7-答案：A、B、E决定实创企业以现有企业组织形式继续经营不合法。在有限合伙企业存续期间，有限合伙人的人数可能发生变化。然而，无论如何变化，有限合伙企业中必须包括有限合伙人与普通合伙人两部分，否则，有限合伙企业应当进行组织形式变化。《合伙企业法》规定，有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。在本题中，人民法院强制执行C在实创企业中的全部财产份额后，有限合伙人C当然退伙，实创企业中仅剩下普通合伙人，实创企业应当转为普通合伙企业。
暂无解析

8-答案：C
[解析] 质量管理体系是一体化管理体系的基础，是企业经营生产的主要环节，职业健康安全管理体系是企业安全生产的风险管理过程，环境管理体系是企业实施环境保护的重要手段，社会责任管理体系是员工权益和工作条件的基本保障，财务管理和信息安全管理等体系是支持企业经营管理活动的重要条件。

9-答案：B
[解析] 根据证券法律制度规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期未经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外，故A项说法错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外，故C项说法错误。基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保，故D项说法错误。

10-答案：C
[分析] 证券市场线(security market line，SML)描述了证券组合的期望收益与风险之间的关系。与资本市场线不同的是，资本市场线是有效市场组合与无风险资产的有效组合，而证券市场线是任意资产的组合。给定不同的资产组合种类和价格，投资者就可以通过改变资产的持有份额达到最优组合。 证券市场线表示各种证券的收益率与以β作为衡量测度的风险之间的关系。资本资产定价模型认为，市场为每种单项证券所确定的合适的价格，都落在证券市场线上，β系数大于1的证券，预期收益率将大于市场预期收益率；β系数小于1的证券，预期收益率将在市场预期收益率以下。因此，证券市场线描述的是单个证券与市场组合的协方差和其预期收益率之间的均衡关系，本题的正确选项为C。

11-答案：A
[解析] 与固定资产扩张相关的借款需求，其关键信息主要来源于公司管理层。管理层可推迟固定资产扩张的时间，直到固定资产生产能力受限，或者利好机会出现以及融资成本降低时再进行投资。因而银行必须与公司管理层进行详细讨论，了解公司的资本投资计划，进而评估固定资产扩张是否可成为合理的借款原因。

12-答案：A
[解析] 选项B是经营管理制度的内容，选项C是财务管理制度的内容，选项D是项目监理机构管理制度的内容，所以A为正确答案。

13-答案：B
内部审计师应在发出最终审计报告前与恰当层面的管理层讨论有关结论和建议。同业务客户讨论不仅可以提供质量控制复核，而且是一种礼貌，能够加强内部审计师与客户的关系。此外，离场会议是内部审计参与式方法的一个重要方面，因为它让客户参与到业务过程中，并根据审计建议进行变革。如果人们参与了实施变革方法的决策，他们就更可能接受变革。而且，参与式方法往往产生相互信任的感情，有助于友善关系，这将对审计结果产生更加有利的环境。选项(a)不正确，对有关的建议立即采取行动可采用中期报告形式。选项(c)不正确，发送审计报告不是离场会议的次要目标。选项(d)不正确，高层管理者通常只收到总结报告。

14-答案：C
[解析] 应与客户治理层讨论该事项。

15-答案：C
[解析] A．不正确，如果内部审计师不具备所需的知识或技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。

16-答案：B
[考点] 1Z102042掌握企业组织形式与实收资本

17-答案：B
A．不正确，中期报告会用于对有关的建议立即采取行动。

18-答案：B
一般而言，投资金融产品的收益与其所承担的风险正相关。普通股票风险相对较大，要求的收益率水平也较高；国债由政府信用作为担保，几乎没有什么风险，自然收益率水平也很低；普通债券的风险介于国债与普通股票之间，收益率水平也位于两者之间。

19-答案：A
[解析] A．正确。风险的水平一般用损失金额乘以损失的可能性来表示。本选项强调的是根据风险评估结果帮助首席审计执行官选取“导致审计节约的审计业务客户”，显然与选择审计业务客户以风险高低为基础不一致，故不正确。

20-答案：A
审计主管应根据风险制定计划，确定内部审计活动的优先次序。这些计划应与组织的目标保持一致(标准2010)。内部审计活动的计划过程涉及目标、业务工作计划、员工配备计划和财务预算以及活动报告的建立(实务公告2010-1)。与执行管理层和审计委员会进行讨论对于确定内部审计活动的资源需求格外必要。选项(b)不正确，在确定所需员工的数量与资格条件时，首要考虑的是已安排的工作。审核内部审计人员的教育和培训记录是随后的工作。选项(c)不正确，员工配备计划必须考虑特定组织的独特需要。对同行业类似规模机构的内部审计人员配备规模与组成进行审核不一定满足特定公司的业务目标。选项(d)不正确，在确定所需员工的数量与资格条件时，首要考虑的是已安排的工作，之后再与现有员工面谈。