财务管理制度之付款审批制度(范本).doc

财务管理制度之付 款 审 批 制 度第一章总则第一条为规范深圳市CLW有限公司（下称公司）的对内对外支付行为，防范付款过程中的差错和风险，确保付款业务的真实性、合法性，不断提升公司财务管理水平，防范投资风险，降低成本费用，提高经济效益，明确各级管理责任，有效规范付款审批程序，根据相关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于总公司、分公司及各独立核算单位。 第二章 付款支出范围及相关规定第三条付款支出范围包括五类：直接经营性支出、员工薪酬、其他费用性支出、借款和资本性支出。 第四条直接经营性支出 （一）直接经营性支出是指在经营过程中直接发生的支出。如支付的工程施工费、材料费、设计费等。 （二）发生直接经营性支出，应当按照相关规定和程序签订经济合同； 第五条员工薪酬 员工薪酬是指企业为获得员工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括：员工工资、奖金、津贴和补贴；员工福利费；医疗、养老、失业、工伤、生育保险费；住房公积金；工会经费、教育经费；非货币性福利；因解除与员工的劳动关系给予的补偿；其他与获得员工提供的服务相关的支出。 （一）工资、奖金、津贴、补贴、提成和其他为员工支付的费用性支出，根据公司薪酬津贴补贴标准、奖金提成的办法及其他相关规定，由财务部计算并制作发放表格，报公司负责人核准后发放；（二）社保费支出，按公司统一制定的社保参保标准和企业实际参保人数计算，按规定时间向社保局直接缴纳。应由职工个人承担的社保费用从本人当月工资中全额代扣。第六条其他经营及费用性支出 （一）缴纳各种税费和规费 1、根据国家税收法律、法规及实施细则，依法缴纳各种税金及附加，依照政府有关规定缴纳各项规费。 2、财务部根据实际经营收入计算并按时缴纳上述各种税收及附加，个人所得税实行代扣代缴。3、政府及其相关部门的各项规费由行政人事部或财务部按规定缴纳，依据缴纳凭证按相关程序报账；（二）差旅费和业务招待费支出，另见差旅费招待费管理制度；（三）购买日常办公用品、办公用低值易耗品1、行政人事部填写购买办公用品审批表，报公司负责人核准后进行采购； 2、不属于一次性消耗的办公用品、用具或单位价值在100元以上的，由行政人事部办理领用手续； 3、办公用低值易耗品实行“以旧换新”的领用制度和个人使用保管责任；（四）房租、水电管理费、电话费、网络费、其他费用、财务费用 (如银行手续费、服务费、咨询费等)，由银行划账的根据支出凭证直接列支，转帐或现金支付的填写付款申请书或费用报销单，报公司负责人审批后列支； （五）中介机构服务费支出 1、中介服务费支出是指因中介机构提供各类服务而需要支付的各项费用。包括：审计费、诉讼费、公证费、咨询费、评估费、广告费、抵押办证登记费等。 2、由相关部门向中介机构服务机构询价并报公司负责人审批，签订服务合同协议或业务约定书。3、经办人填写费用报销单，财务部经理审核，报公司负责人审批；第七条 借款 另见借款管理制度及审批程序第八条资本性支出 1、资本性支出主要是指购买固定资产、无形资产等的费用支出；2、购买价值10000元以下的，由使用部门提交申请报告，经行政人事部审核，报公司负责人审批；2、购买价值超过10000元以上，由使用部门提交申请报告，报公司股东会或董事会审批；第九条 利润分配，公司利润每年分配一次，利润分配方案由股东会批准后实施 第三章 一般审批程序第十条 为简化审批程序，公司董事长或总经理根据具体情况，可以书面授权分管副总经理一定范围的终审权限。第四章附则第十一条本制度经公司董事会批准，并授权公司财务部制定和解释。 第十二条本制度自2012年 月 日起执行。附件一：出差申请表 附件二：业务招待费申请审批表 附件三：采购物料物品审批表附件四：购买办公用品审批表附件五：审批程序表 审批程序表苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、 苗木价格：每株计人民币四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、 有关事项：1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月第 5 页 共 5 页