会计制度设计期末考试题2.doc

会计制度设计期末考试题（2011.12）
专业 姓名 准考证号

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1. 设计方案一般可分为( )
A. 单独设计与共同设计
B. 全面设计与局部设计
C. 集体设计与单独设计
D. 共同设计与会议设计
2. 不能使用现金支付的业务是（ ）
A. 抚恤金
B. 职工福利费
C. 支付给某报社的广告费五万元
D. 差旅费
3. 银行存款余额调节表一般是由企业（ ）编制的。
A. 出纳
B. 会计主管
C. 总会计师
D. 会计人员
4. 企业应建立采购与付款业务的（ ）和审核批准制度
A. 验收制度
B. 请购制度
C. 授权制度
D. 计量制度
5. 筹资按照所筹资金体现的属性分为( )
A. 股权资本与债权资本
B. 长期资金与短期资金
C. 直接筹资和间接筹资
D. 内部筹资与外部筹资
6. 以资金的筹集、管理和使用为职责的部门是（ ）
A. 供应部门
B. 财务部门
C. 销售部门
D. 投资部门
7. 下列哪一项不属于内部银行主要设置的岗位（ ）
A. 结算存款岗位
B. 资金投放结算岗位
C. 储蓄岗位
D. 预算管理和投资管理岗位
8. 按照《总会计师条例》规定，担任总会计师不需要具备的条件是（ ）
A. 取得高级会计师专业技术资格，并主管一个重要方面的会计工作的时间不少于五年
B. 坚持原则、廉洁奉公、坚持社会主义方向
C. 取得高级会计师专业技术资格或者拥有硕士学位
D. 有较强的理论水准和领导才能
9. 会计账簿的设计原则不包括（ ）
A. 合法性原则
B. 完整性原则
C. 控制性原则
D. 适应会计凭证的要求
10. 货币资金不包括（ ）
A. 库存现金
B. 银行存款
C. 商业汇票
D. 银行本票存款
11. 企业应当定期检查，清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是（ ）
A. 应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制
B. 不得无理拒绝付款
C. 根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户
D. 不得签发、取得和转让没有真实交易的票据
12. 根据适用部门和单位可以将会计制度分为（ ）
A. 预算会计制度，企业会计制度
B. 统一会计制度，行业会计制度
C. 行业会计制度，企业内部会计制度
D. 统一会计制度，企业内部会计制度
13. 下列不属于按业务类别分类的原始凭证是（ ）
A. 自制凭证
B. 款项收付业务凭证
C. 成本费用凭证
D. 购销业务凭证
14. 可收回金额指的是（ ）
A. 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
B. 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流理的现值两者之间较低者
C. 资产的公允价值减去处置费用后的净额
D. 资产预计未来现金流量的现值
15. 分期付款发票应填写( )
A. 一式两份
B. 一式三份
C. 一式四份
D. 一式五份
16.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（ ）
A.通知凭证 B.执行凭证
C.计算凭证 D.计划凭证
17.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（ ）
A.进账单 B.送款单
C.存款单 D.收款单
18.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（ ）
A.职责分工控制制度设计B.授权制度和审核批准制度设计
C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计
19.企业对投资预算提出审核意见的部门是（ ）
A.财务部门 B.法务部门
C.投资部门 D.出纳部门
20.严格来讲，不属于固定资产内部控制范围的是（ ）
A.维护保养制度 B.保险制度和程序
C.定期盘点制度 D.账簿记录制度

二、多项选择题 (本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
1. 销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（ ）
A. 保证销售收入的真实性和合理性
B. 保证产品的安全、完整
C. 保证销售折扣措施恰当
D. 保证销售折让和退回的合理与正确
E. 保证货款及时足额地收回
2. 设计方案是根据企业会计制度设计涉及的范围所形成的系统、框架和规划，具体可分为（ ）
A. 全面设计
B. 会议设计
C. 局部设计
D. 网络设计
E. 集体设计
3. 按照《会计法》规定企业会计机构的设置有( )
A. 设置专门的机构和专门的会计人员
B. 不设置专门的机构但是有专门的会计人员
C. 既不设置专门机构又没有专门的会计人员，委托企业外部机构和专门的会计人员
D. 设置专门的机构但是不设置专门的会计人员
E. 由国家财政部门确定
4. 下列属于专用记账凭证的是( )
A. 收款凭证
B. 借项凭证
C. 付款凭证
D. 转账凭证
E. 汇总收款凭证
5. 企业销售商品发生应收账款及代垫运费作出该业务的会计分录，主要设置的科目有（ ）
A. 应收账款
B. 主营业务收入
C. 应交税费
D. 预收账款
E. 银行存款
6. 存货收、发、存有关的凭证主要有（ ）
A. 收料单
B. 领料单
C. 退料单
D. 委托加工发料单
E. 盘盈盘亏报告单
7. 投资基金可分为（ ）
A. 股票型基金
B. 配置型基金
C. 债券型基金
D. 指数型基金
E. 货币型基金
8. 其他货币资金主要包括（ ）
A. 银行汇票存款
B. 银行本票存款
C. 信用卡存款
D. 存出投资款
E. 信用证保证金存款
9. 存货收、发、存有关的凭证主要有（ ）
A. 收料单
B. 领料单
C. 退料单
D. 委托加工发料单
E. 盘盈盘亏报告单
10. 企业应当严格遵守银行结算纪律，不得有下列哪些行为（ ）
A. 签发没有资金保证的票据或远期支票
B. 套取银行信用
C. 无理拒绝付款
D. 任意占用他人资金
E. 随意开设和使用银行账户
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
1. 会计核算形式
2. 实地盘存制

3. 交易性金融资产

4. 会计制度的局部设计

5. 会计岗位责任制

四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
1. 内部会计控制包括哪些主要方法？

2. 会计凭证的设计原则是什么？

3. 企业采购与付款业务的不相容岗位应包括的内容？

4. 简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。

5. 一般而言，内部控制的基本目标可概括为哪几项？

五、论述题（10分）
如何进行货币资金业务内部会计控制制度设计

注意：
1、请说出如何进行小型企业会计组织机构和岗位职责的设计
2、作为出纳，如何进行收现程序的设计
3、如何进行货币资金业务内部会计控制制度设计
4、如何设计出更适合企业自身特点的明细分类会计科目。
5、请你设计出存货业务中材料采购、验货、付款处理程序。
6、假如你是某个企业的分管固定资产的会计请你设计设备报废清理的处理程序
7、请你设计出设备采购、验收、付款程序的设计
8、如何处理应收账款管理与其他业务管理的关系?

（四）简答题
例题：简述固定资产业务会计制度设计的目标
参考答案：（1）保证固定资产取得合理性 。
（2）保证固定资产确认与计量的正确性。
（3）保证固定资产的安全与完整。
（4）保证折旧方法和处置措施的合理性。
（五）综合设计题
例题：小李是一家企业的财务经理，请你帮他设计一下合同发货制业务处理程序，
参考答案：（1）销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货；
（2）货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单通知开具销售发票，登记产成品明细账；
（3）运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送交会计部门；
（4）会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员货款结算，同时进行销售账务处理。
案例一
CCC公司是一家大型生产性企业，存货数额很大。如何控制存货的采购，有效地利用存货为企业创造经济效益，妥善地保管存货，并采用合理的会计处理程序处理存货信息，是该公司管理存货工作的重点。
要求：1.为企业设计出材料采购、验收、付款的账务处理程序。
2.写出材料采购过程中的控制要点。
案例二
[资料]
企业概况
行业：化工
公司性质：有限责任公司
公司规模：大型企业（现代化涂料有限公司）
组织结构：董事会
审计委员会
总经理——厂长
财务科
销售科
原材料科
总务科
文挡科
基建科
该公司的营销宗旨是多销售，以真材实料取胜。近两年，该公司面临激烈的市场竟争销售量呈10%——15%的下降趋势，为严格发货手续，保证财产安全；正确计算销售数量、销售收入、销售利润；正确反映与购货单位的合同执行情况和货款结算情况，促进货款的及时收取。
要求：1.为该企业设计销售业务内部控制点。
2.为该企业设计销售业务处理流程（发货制）。
案例三
黄海公司收到押金1000元，编制相应的会计分录并设计出纳部门收现的程序
案例四
某公司是一个集团公司，经常有大宗商品的采购，材料入库由独立的验收部门进行，仓储部门负责存货的保管，财会部门的出纳负责付款业务。
问：（1）该公司的采购主要应当采用什么方式进行？
（2）验收部门主要检验什么内容？验收商品合格后出具哪些证明？
（3）出纳在办理付款业务时需要检验哪些凭证？主要检验这些凭证的哪些方面？
（4）库存商品质量管理包括哪些方面？
（5）库存商品储存指标有哪三种口径？设置这三种口径的存货的明细分类账的作用是什么？苗木供应合同书

甲方：
乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃
经甲乙双方协商同意， 　（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：
一、 苗木数量：
二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。
三、 苗木价格：每株计人民币
四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）
五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。
六、 有关事项：
1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。
2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。
3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。
4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。
5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。
六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。
七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。
八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月

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