投资项目效益分析财务分析.ppt
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1、投投资项目效益分析目效益分析财务分析分析基本基本报表表损益表益表资产负债表表资金来源与运用表金来源与运用表现金流量表(全部投金流量表(全部投资)现金流量表(自有金流量表(自有资金)金)现金流量表(各投金流量表(各投资方)方)辅助助报表表固定固定资产投投资估算表估算表流流动资金估算表金估算表投投资计划与划与资金筹措表金筹措表主要主要产出物和投入物使出物和投入物使用价格依据表用价格依据表生生产成本估算表成本估算表固定固定资产折旧折旧费估算表估算表无形及无形及递延延资产摊销费估算表估算表制造制造费用、用、销售售费用、用、管理管理费用估算表用估算表借款借款还本付息表本付息表总成本成本费用估算表用估算表
2、销售收入及售收入及销售税金估售税金估算表算表1http:/(提供投资项目效益财务分析服务-可行性报告)2http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)3http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)投投资项目流目流动资金估算金估算扩大指标估算法参照同类项目流动资金与销售收入、经营成本、固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金占用额进行粗略估算。分项详细估算法流动资金流动资产流动负债流动资产存货应收帐款周转现金流动负债应付帐款4http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)投投资项目流目流动资金估算金估算存存货:包括外购材料、燃料、在产品、产成品、备品备件应收收帐款
3、:款:周周转现金:金:应付付帐款:款:5http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)6http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)7http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)主要的债务偿还方式一次还本借款期间每期仅支付当期利息而不还本金,最后一期归还全部本金并支付当期利息;等额还本规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息;等额摊还规定期限内分期等额摊还本金和利息;一次性偿付借款期末一次偿付全部本金和利息;“气球法”期中任意偿还本利,到期末全部还清8http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)9http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报
4、告)10http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)11http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)12http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)13http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)14http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)项目资金规划资金运用涉及投资计划、项目实施进度计划以及生产计划。资金来源与资金结构自有资金与借入资金国内资金与国外资金资金结构与财务风险资金平衡不产生资金缺口的条件是各年的累计盈余资金额必须大于或等于零15http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)16http:/(提供项目效益分析
5、财务分析服务-可行性报告)清清偿能力分析指能力分析指标借款偿还期(按尽早归还的原则计算出的还清项目长期借款所需要的时间)资产负债率负债总额/资产总额流动比率流动资产总额/流动负债总额速动比率速动资产总额/流动负债总额17http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)18http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)19http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)20http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)各财务报表之间的关系投资计划与资金筹措表投资估算表资金负债表损益表借款及还本付息表折旧与摊销估算表成本费用估算表资金来源与运用表销售收入及税金估
6、算表现金流量表21http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)投投资项目不确定性分析目不确定性分析项目投目投资决策中收益与决策中收益与风险的的权衡衡主要的不确定性分析方法主要的不确定性分析方法盈盈亏平衡分析:确定盈利与平衡分析:确定盈利与亏损的的临界点界点敏感性分析:分析不确定因素可能敏感性分析:分析不确定因素可能导致的后果致的后果概率分析:概率分析:对项目目风险作直作直观的定量判断的定量判断投资目标收益风险22http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)投资项目风险类别 非系非系统风险指随机指随机发生的意外事件有关的生的意外事件有关的风险;系系统风险指与一般指与一般经
7、营条件和管理状况有关的条件和管理状况有关的风险;内部内部风险指与指与项目清目清偿能力有关的能力有关的风险;外部外部风险指与指与获取外部取外部资金的能力有关的金的能力有关的风险。风险资产权益益/债务财务风险经营风险内部内部风险系系统风险非系非系统风险外部外部风险23http:/(提供项目效益分析财务分析服务-可行性报告)常见的项目风险因素信用信用风险项目参与方的信用及能力目参与方的信用及能力建建设和开和开发风险自然自然资源和人力源和人力资源源项目生目生产能力和效率能力和效率投投资成本成本竣工延期竣工延期不可抗力不可抗力市市场和运和运营风险市市场竞争争市市场准入准入市市场变化化技技术变化化经营决策
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