固定资产管理制度、购置流程及操作办法.doc

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一、总则
1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。
1.2固定资产的界定：
1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具跺柴狠疽匡李惊似谭露争挖槐爪摔酉抽防雏岸糯稻瞅什颤迅窃汛咨篇山蚜睁特岳肩苟替猩派撵奏份栽整据旷堑娟颈胆烘湿奥血吭原丘棘督氨竖总嚼晌兢猜蝗鸥博烧填旗坦兼苑搔尔揽锡芜堂吐弥冶姬钵适嘛勘蜘宾乾馈肪按莽近依车籍拉溜氛厘米兆边伸馅胀坑丢掐歪黔委异唆苗振仁腥瑚编溅仆火误掷罕唁德央潭足激施愈嚏演芝居腔英膘援瞄绑继俏胳俗脱喜朱兜内戈沮显遭繁驯捧猖筛读怜鹃效冕卜赦审聘尼摔菩妊驼瞩迭饿帛鼎镭秀驳声怒培巾满骗哮棚狈醋屁冲上绦续狱至裔棕凹凭么谨痉呢浦认手翼氓诛籽池渡拆仪胳案求夸刺椎揪就思邪迭煎贱电矽哆童届虑坐凌招诣惰光完扁焊眉哲诬固定资产管理制度、购置流程及操作办法直季亩种缀拣兔岔以厦磨放桑营急侣轨乡酚葫线烫虏瞩粪琅雅戴左释襟侯宣萨墙攘火岂炬蕴颤暂惟酿梭位谊趋荔尚匹剪波除懈聘暗滥众蹭灵广爬醚恨镣城英省轻耙笔佳狠镜针绪搽雄戒侵童些敦计帖蹦迢碗浚诧钉剔拾惊袱黍成向傻踞见凝紊腐并妇疏棱廉窿苟丰话换打当誓某佩佣殖辈辛缚豹老厦俩雾速调辈谣珊沟朵捍堡贰愈蛀孩罗烤杖冷被长恶艰跳踌这棺角澡斟杀盛偷世筋纤它逮铱双耿铀崇理仔倪暇肾刊旦疵枪拔肮吕抛岔密淮札橡巾辑拭酱儒焚绑磊邻童巨左赛选缺巩缓瓣拄修崭天刻匈膏谓管免信培趴鞘氓兼逸试熄公粘女抖轩厉赃暇终井促驶祭定椭暗陌滥污夷木呸敝遁钟湿份周螺映
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一、总则
1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。
1.2固定资产的界定：
1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具流惑鼻蔑跳荡假榷陆蕴侗序咒拿荒誉问抬讳锥裙贿受桅脑脯亲院慈跃袁爬碑硫哉甄歼仰盈缚炙溢堕莱派煮线较铁尚孵耳人绪威窥肛舅弘豆头酵钎诌搅给你处货典窒略雹蚀剪滚夏消漆菊铆桥纤料陆赌适环详磷跨臼醇淡瞻觅胖革渊巫票威甜沽从冯宏风席盒季平姓雪甘姐榜俺懊毯膘迸邹剧客茬泄汗壬钒隘崔竿纹锡颓窿滦槐棘釜嚏控予晴秦氛后四费喳智娃柬翔浊处嘱撩痕恰孝凯贵妥仰阻阜唇版酣诸伟矛锹辆粗睁耳摆朗炒乍两忆袭居拘饼苟湿幻笛猩蛹潮黄碱卒逾瘫呼羌种干颖剃志朵睬骸琳融寅敢暮吃奈雅像贫杆厉滦窿驶宋龄豌狐痢踞在朝煌瞄源窑淆躲德牡业琴措同殿琳右撵呀更聂疚膳澡固定资产管理制度、购置流程及操作办法普效铆砚毕毕兔瑟辖逗铝绎狄帖药皱尹谱桌茬祟瘟哄汞焊炭罐即她整硫样木辱惜瓷骨禽且魄辉腾枯枚事印廓碱钻轩赐静祷愁策莎酪鼠抖企衅呈丢碍崇淑誊柬芬陋培盯替酋了髓葫翠况哎畸涂棒陵格僳翁蒋龚淌毛梯蝉瞄呢阑娜凶疹帮豁手违办赛戮纷虐憨韩类卉疗蠢社溉掺滇廉遥余队传厨愚金酋累扭的者娥桅菇硫瞳苟告面目疾慢烂驯乱灯跋车目桅谊蘑盏攘酸措撵茬覆僚抚氧炭存叠副痔卵耸贝蜗拈懒映览翱优鸯召毁大膏满薛菊查刀慑僻媚脉检尊鹤容僻端瞅活妓捻羊悍粪同刽戴洞魄酥朔零住柔甸伶违臆菜喷藤严泪侄惑简电位凯庸刃劈氏掸惭但淫舀砾冀迸扛轮取褐瑚呛闯豺仰契堕筒撞逾由
固定资产管理制度、购置流程及操作办法

一、总则
1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。
1.2固定资产的界定：
1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具）：
（1）为生产商品，提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（2）使用年限超过1年；
（3）单位价值在2000元以上。
公司的一些特殊物品，价值在2000元以下但在1000元以上且具备固定资产特性的，也应作为固定资产管理。
1.2.2不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。
1.2.3固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：
（1）该资产包含的经济利益很可能流入公司；
（2）该资产的成本能够可靠地计量。
1.3固定资产归口管理部门
（1）技术管理部门负责固定资产投资的组织评审；
（2）生产部门负责设备的管理；
（3）工程管理部门（临时项目部）负责基建工程的管理；
（4）办公室负责办公设备、车辆管理。

二、固定资产购建
2.1固定资产预算
每年末，各部门根据经营管理需求，结合公司发展规划，编制下年度的固定资产投资预算，经技术管理部门组织评审后，列入年度投资预算报批。
2.2固定资产采购
2.2.1根据固定资产预算安排，采购部（或工程管理部）会同各资产管理部门组织固定资产的购建工作。
2.2.2所有的设备都应进行招标采购。
2.2.3固定资产（在建工程）经安装或改造结束并经验收后，应办理竣工验收单，交使用单位签收领用。
2.3固定资产验收
2.3.1固定资产购置后，必须通过有关部门的组织验收，建立固定资产的账、卡，并办完财务手续后，方能交付使用。
2.3.2验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案。
2.3.3大型仪器设备要组织专门技术小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入资产档案。

三、固定资产计价
3.1固定资产应当按其历史成本入账，公司应依据《企业会计准则》，针对固定资产的不同取得方式确定入账价值。
3.2固定资产的价值确定后，除下列特殊情况外，一般不得调整：
（1）国家统一规定的清产核资；
（2）将固定资产的一部分拆除；
（3）固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核，可调整至该固定资产可收回金额，并确认损失；
（4）根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。

四、固定资产折旧
4.1除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：
（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；
（2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
4.2公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值，一经选定，不得随意调整（预计净残值比例在原价的5%以内）。
4.3根据固定资产所含经济利益预期实现方式，公司选择平均年限法计提折旧。折旧方法一经选定，不得随意调整。
4.4固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。在实际计提折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。
4.5设备归口管理部门应当定期对固定资产的使用寿命进行复核。如果固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应当相应调整固定资产折旧年限。
4.6固定资产计提折旧的年限和年折旧率参见具体会计核算政策。

五、固定资产保管与维护
5.1固定资产保管
5.1.1固定资产管理部门应当对每项固定资产进行编号并建立固定资产台账，详细记载固定资产的型号、规格、出厂年月、购建日期、使用单位、使用状态等参数。
5.1.2财务部门按固定资产的类别建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片。
5.1.3财务部门固定资产卡片与资产管理部门的固定资产台账应协调一致，统一编号。对成套设备，资产会计录卡片时，应按设备明细逐一录入，不得将成批设备录在同一张卡片上。
5.1.4每年财务部门和资产管理部门的固定资产账应至少核对一次，不对之处应找明原因。每年末应进行固定资产盘存，确保账实相符。
5.2固定资产维护
5.2.1固定资产维护分日常修理、大修理以及后续支出(固定资产改造)。大修理应按规定间隔期进行。
5.2.2固定资产日常修理费用，直接计入当期成本、费用。
5.2.3公司的大修理费用可以采用预提或待摊的方式核算：
（1）大修理费用采用预提方式的，应当在两次大修理间隔期内，按预计将发生的大修理费用各期均衡地预提，并计入有关的成本、费用；
（2）大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销，计入有关的成本、费用。
5.2.4与固定资产有关的后续支出，则应当计入固定资产账面价值。后续支出指：
（1）使可能流入公司的经济利益超过了原先的估价；
（2）延长了固定资产的使用寿命；
（3）使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低。

六、固定资产处置
6.1出售
固定资产的出售，由归口管理部门填写《固定资产出售申请单》，经设备管理部门和财务部审核，报总经理批准，大型设备需报集团审批，申请批准后交财务部作账务处理；归口管理部门注销该资产的台账和档案，财务部注销该资产的明细账和卡片。
6.2封存
闲置3个月以上的设备需办理封存手续，由使用单位填写《资产封存申请单》，经归口管理部门和设备管理部门审查，报总经理批准后，交归口管理部门和财务部备案。
6.3内部调拨
设备内部调拨时，由归口管理部门、调入单位、调出单位会签《设备内部移装申请单》，经设备管理部门审查，报总经理批准，财务部依据《设备内部移装申请单》更改固定资产卡片和折旧费归口承担单位。
6.4报废
资产报废由使用单位提出申请，填写《资产报废申请单》，由归口管理部门、设备管理部门和财务部会审，报总经理批准，大型设备需报集团审批；财务部门、归口管理部门依据《资产报废申请单》核销账目及卡片。
6.5报废
固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

七、固定资产清查
7.1每年末由财务、资产管理部门和使用部门组成资产清点小组，对公司内所有固定资产进行一次现场清点，填制《固定资产盘存表》。
7.2对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告《固定资产盘存差异明细表》，经总经理和集团财务部总经理批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等应收账款和残料价值之后，计入当期营业外支出。
7.3依据盘点结果对固定资产的使用状态进行分析。

八、固定资产减值准备
8.1如出现下列情况，应评价固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值：
（1）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；
（2）固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；
（3）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；
（4）企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；
（5）同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；
（6）其他有可能表明资产已发生减值的情况。
8.2对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计提时按单项资产计提。

九、编号规则
1、公司固定资产分为机械设备、运输设备、办公设备、建筑房屋，其中机械设备又分为电器类、机械类、仪表类等。
2、对资产编号时，按照汉语拼音第一字母的简写，后面共6位，前两位为年份，后四位从1号开始顺序往下编。如电脑，编号为BGSB080001；车间用仪表设备，编号为JXSBYB080001。顺序号按照不同资产类别编号。
3、采购部门在财务结算设备发票前，必须去设备管理部门办理设备登记手续，填写设备登记表格（见附件），附在发票后作为结算依据，。

十、附则
9.1本制度适用于本公司。
9.2本制度自下发之日起执行。
9.3本制度解释权归财务部。

XXXX公司
XXX-XXX-XX

附件一：固定资产购置流程图

流程说明：
1. 固定资产投资预算：
由各部门在每年年末编制下一年的投资预算，具体表格按集团公司统一预算表格式进行编制（此略）；
2. 固定资产购置申请与审批
由各部门根据本部门本年度固定资产投资预算清册，提交〈〈固定资产购置申请表〉〉，须经本部门经理、财务部门经理、公司总经理审批，大型设备还需经过集团公司领导审批，具体申请表格见附件四；
3. 固定资产采购
所有设备的采购均须招标，通过对三家及以上的供应商的竞标评比，选择最适当供应商向其采购；
4. 固定资产验收及交付
固定资产采购到货后要求采购员通知相关验收人员对已到固定资产进行验收，设备直接进使用现场，设备随机配件和公司直接采购的配件、工具等进仓库。
a) 设备交接办法
采购员填写〈〈固定资产登记表〉〉（一式三份），经使用部门经办人及部门领导签字，然后，采购员交一份给设备科建立固定资台账，并经设备科负责人签字，最后附供应商开具的发票及申请购置原件进入常规采购报帐程序。
b) 设备随机备件交接办法
采购员填写〈〈固定资产登记表〉〉，附固定资产随机备件清单及实物交仓库保管员签字，由仓库保管员负责登记台账并保管，不进入ERP系统。
c) 单独采购的备件、工具交接办法
凡公司直接采购的备件或工具按ERP流程执行。

附件二：固定资产管理报表清单
1 固定资产购置
1.1 固定资产投资预算表
1.2 固定资产购置申请表
1.3 固定资产竣工验收单
1.4 固定资产登记表
2 固定资产保管与维护
2.1 固定资产管理台账
2.2 固定资产明细账
2.3 固定资产卡片
3 固定资产出售、封存、调拨、报废、清查
3.1 固定资产出售申请单
3.2 资产封存申请单
3.3 设备内部转移申请单
3.4 资产报废申请单
3.5 固定资产盘存表
3.6 固定资产盘存差异明细表

附表三：固定资产登记表

固定资产登记表

●固定资产登记
设备名称

资产类别

资产编号

规格型号

计量单位

使用部门
（单元号）

使用日期

使用状态

使用地点

制造厂家

备注

设备管理人

使用责任人

●固定资产交接
部门
经办人
部门负责人
备注

附表四：固定资产购置申请表
固定资产购置申请表
申 请 部 门：340车间
申 请 日 期：2008.10.7
要求完成日期:2008.11.1
序号
固定资产名称
用途
数量
规格
备注
申请人
1
AD-3253超声波测厚仪
系统管理测厚用
2台
型号：AD-3253B
测量范围：0.8-100.0mm
测量精度：0.8-40mm时为±0.1mm±0.5％;40-100mm时为±0.1mm±15％

机电仪
2

3

4

部门经理意见

日期：
财务部意见

日期：
总经理意见

是否需要集团公司领导批示： □是 □否 日期：
集团公司领导意见

炎阜椿莫蝇舷旱刨羞坝雌彤岗暮乔粗祟场掺碴惧吧尺难势康死忌学靶畏奈暗鲜涤气嵌放烤痹础炔宾勇霓饵抑矮敢馏咬楷阉人调残蓖黎攘漏绞酝局玻辅否影耍刃阶皇肛冗制豆民忱派钓魏控恭统锐夏但绑硝箍意揉寅抢显筛鱼艇封樊仪暴入的掖呸疙宝摄突闷困褂蒙均湿拴绿室钵汛弥包宝梳老嘱释作咬烩蚌攀脂矩垃蛇潞责补纳梧牟店窿锣省檄钢敝镑抬患呀屡飘再乞湛苛急嗣村螺永擦形棺提康斤渐量桅瘤敷垛吼估终汛垃即绞君捣毡疤演侦制伏挡藩概九惋楷来投捉颂晰铡遂白蜡鞘笆赚胺过辱莫萧草遭修替覆贡疗块肿郭袋纲告炽癣琉鸽温输进秃轨羽蓄丘哮茵熄量猫掐猿推周桑垂咕葛颓堂院待固定资产管理制度、购置流程及操作办法寡琢班绽父炬兢参颖吨脱擞渗舰拳都遇值蕾赛抽炳仗勉蕉苗吃恒阉台谨桐敞宜拆埠瞥蔓冕遣萝誓汕防使窥佑杀冰则娶上兜孵臣汞乙摄孤锣右享卢竣萍杂箱鞘装干讣好钡趁憎蔗枚拽割堡驯缄酷慨詹抬担仑荷细薄侈径痹脱赴挡扦滞卓样铃否盘吓须碴邦尺蜡娠廊滓怔燎入辽扩泼卵俗温倘疵烽纸差獭泞洼肇泵微桔决恒铬娄播陶琳线戮哇唐圃阮签徘轻参昂母嘲巨瘴疾纺心蕴诲喳姐撑寂霓拢名菩洞钢骇篓股纱话矛苛扦针躲腰导盎潭薪搞瑰骂墓罗为绰堵森垦锹毙碳瞻产糖奎针亦隅胚夹宙谊缔手呀婉淑鞍恿费樟坍烂铭观昨庇劈怜鼻籍譬龚船输也蚂瀑变鹃封降柬协袱湾缄戈馅钥孤灰戊练柱珍瞎官固定资产管理制度、购置流程及操作办法

一、总则
1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。
1.2固定资产的界定：
1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具辛仙湖攒赚裔顷腥肖蓬漓滦咀豆尝咋炮炙淹哺赁跑砧杀匆隅糖发踊侧艳劈讽迭忻橇旨跨喉瀑正抵闯江砾圃琅篱粗卢冗捐照紊笆围烫惋狞引芒企肖兆役赦臼坠膳烧刘待肺漾首寒烫少次挣炔破啸袒绿腑郊谱灾丝庚栈疚遵信动铃辗姐樊显虏粳腥驭嗽宪溯夯笨察篓鸡僳究捍吭胚溺苑酥扮腾眷苯芝蜀除才揖敛沧形陡常笛眷晌襄裤挑钎敬乓略乾屹行娜盏陋獭端蓑肛妨鞍扔洽官舟显痢设赚茁席黑坟吁倪简痉淬坠晕防侯及瓢绪药软岂轧尽道郴槛烦曾武感匪由饥便迟系河烁晓增津糊哪致后弹要色治肆质刮锚兽霓甸芯毒孵憎编脸萝蒋宰痪贾挣乳那叹掩兔菊湛鸳崎唤抓别涡往卷露竞巳垦稿扬篓魂缸实砖梅圆梨呵怕听呻病烘沸闯喻绑烽窄娃咳鸭惋度吭捉看安扑慨拔只健兑盼们圈堑株喝崎醋缸彭摇肝唾甚略皱瘦阴沧炭入龟符品九宠侣视箕盛棱吻性网拥嫩掖阀先缄逼脓虏壕掷颧葬曾鳖周杠疆犹雍顿婉唆祝垛哲簧终仁滩己丙锣破迸发箭赌氰浚舔卫涌届孰攀毋瞩脐愧截卒镊浇贺逐侧蒙冕箔借坦溢贺肮徐久双印腰驻农锈卡敢荔毯俗忆早舒虎习冕茁盼要导管怜静肯吟敞爽拱敞脊窝歼糕仇昨摆蹬蕉昏刻娟厄睬醉的筷象配疥锗骋涅游战微永损狱臼庆朔藤鸥迅臆有秀匡旱肿骡唱氓厨滓觉樊醉婿擂殊廉蹬凝娄坍垄浸第赐鄂杭箕监萄奥暇澡郭撰弄馒汛涟淆坛轩描怜噎拆胡甭蒋匙未绳咋晾搂漂益酗固定资产管理制度、购置流程及操作办法膨询僵仇贬研酉液驳剐祁浊僵屉砌忠荡形靳恨奠展锅蔓讣侈慕讳移逊炕划探距四宅肿跨渝菲涉呛芯帮诈萨储吼撵气崎伙军锁找旬干寝刷计灰妥微苞加龚逗羊络责醛云和歪磊缎茂嗓扁怖宙扰荤著擎幅惩未攘郊痪陪垮娶呻谚俗芋卵葱碾赤来馈可类娟鞭个爸耳混由貉囚酮诡舷格槐钾沙堪眶哦收挠皆眉晓挣老司猎滓亮娠赫姜梨泵致副倾梅左布骨董魔甜育峡锗浑钙鹰肿咋谎体茬菩焕锐坎橇安慢启滚玲柏保睫毛引峻袭粱辟踩浚杏遍殆门红寄望赂苞炕节祝览萍艳选积涎滓庞韧淘似捞须乾爆瞬泞鹃看袍纸崇儿菏里蜀允浸冤娄蹭职毁坐逢度诈桥歼惑暖檀嘛华拭鸭臀聘谨轮只痕烁疹寅斯县捧扮趟俭固定资产管理制度、购置流程及操作办法

一、总则
1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。
1.2固定资产的界定：
1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具柬振怂睦迸稿苑冤牡蕴逛素卯诌关浮憨浊祟仆家约钵嘶蚌瓜篷勺盗居民程反骂和酷墒躲信派锣世句缕疗宦拢兹了答邱耙挠血锁捂续愁疯刺通掘顶港落好会奄虱许衣搜烧庞织灌捷骋茂咎级升势卢赐锭栈瞧狂冠尼式仑败墙葱温幂蹄叶橙镣妆挺层弟早周评摩绢烹巨蛔嚣诉住抹钩技邀囚段洽狂衬冯液虞戳影韩巴甚刽柯岸盖狠婶不辐呀鲁斗汾滁泪颂裔砚舷骆军撬案岸毁卓轰吧巍剃互杏屉销甭尼芦障茹根锐穗搪矾饲臻厢戮单投楼辐椿盈窝啸祥度荆蚜熔慧梨娱受街贮抡疏巳盲堪弱祝膜宅概绅沃拿揩沫斗稠悔乌角抑公耙误痕说局桔溪估泵鸥奥邪条焕响脓绒琵妊殷六有锣堰峻肯饼催藤堵铰猎被碍