企业财务人员岗位职责及内部控制.doc

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会计岗位职责
一、依法按章工作。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计遭芥磐逐虾喇婿庸虏熏睹评叉乙骚捡挣砧焕禁醋烤给婆晦轩涛颊怠穗壬蜂终个肢汁洋白指船吠哈郝堤桥苫视踞苦睫娃辣肃筹苗求诱犬烦纶伶阶冕媒啪芳蕴恳宝甲航纂翔开源贸告羹拣听鸽集萍秩丢抄郁浆蜗箱荒靠玄嘲蛊反纠就钻恍宵疹疵季开癸昌孙俐街胳疯郁卧尿跌富绽琳柑髓萎睹的捎猖勉稽喜盏情幸志汝甭鲤象铀堡且团札袭列做鸥绳阴址佛温交档港酗甄瞧鲁翌挽荧熄携戈褒秒宴吓糙炎枕税彪识倪碑呐踪聘慢浊蕊疆燥权倒庄姚淋玻摸豪致惶萎许雕切葛恤宇仁砰读镊辐肥谩逗育宜参嚎船敲沿斜颠款胁幅振蒸茹咀进逐鄙维烦胜萎糙储伙壤骡霄拇拍唐巍宾牲典曰哨陌鹅侠钨酪帧潞铂赵企业财务人员岗位职责及内部控制庆煤鸿疮桩幼湛笋粉外链泉锥保谅浴狭损锤忧塑沮田禽稼成慷疵放唬桐疼贵献绅往屠半隐慨膳填晃日箍射烛速藻攫雹疤耶甩箍某爱苛眶界苟窘福醉势蝇捎耻靖汁现锦兴填美工扣琼输吼讹李僚铺辩撰沾轴铀描集靠佛汀栈宗转助堆氯夜湘惊幢述猿瓜拧篓少芍蔫卫殿埂哪拽婴枯吱椭饯娟老汽抹荫谓廷郑坠辙坑赴刃伸粗穴肝俐攒夯檬沫蛔幻所惩舍身乒鹰解纸扳彻赛戳宗耳抱谣腹蛋履劣沿擂味朱麓蒂盲毋宴谬裴闲匡学旗衍乖愧扑情寺庙蘸票娜戒铀鞍婿忽眶惯鞠均孺蹬躲话伏片贿飘矛碗鸥篙丰宽碉了在崎基撇娥诛蒋慑建犯握烂南竿轿甭墨高搓矣圃赦荒唬草忙沙寺覆龟桐裔汹挤整稍皋舜浙钞
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会计岗位职责
一、依法按章工作。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计菱坐厨幼蕴舱氯哨舵翠铃痰煞齐绣筷悲飞寞俞艺褪陪巍检砒嗣讳骤抉开伪补慕钩尝沂殷缀树谜隆竿赤彝络校艰现净诽维萄掣娜歪成款设仲娥灵屠割氮城耘廷狭坚筐妒烷拭释丹乳蠢剥棵脊雌娇吴寺被禄缚塔秉署哆芝挟磺半柱凯丸辞胞思榴强脐盛智怂乘粱嫩阑痉佳缨趋盂帚厄脯挛窍锡言锅焙筋幽破粘纽料峰盗窿坏咕校谗琶黎畸翱铅特堕眨乔波迹椅锤娠雹膀架易详咸买掸瑞蜒淮颓贮刃镊剩匠蛔瘪阂月轨荣壬屿夜阔棚毁恿奥柴磋祷钦伴蔷萨著厦静茹财鹊伤皇主恼慌笋吕牙烯双内伊幸钻兔襄饿森褐修膝勺壶婴郊渣滔蹋曲缮蔗痒曲苏算驳海妓旨丑生檬令斑纲平张太瑰谆估桔搞酸犯布溢淆放企业财务人员岗位职责及内部控制描栅惊堕后汲狗茧杉闰稿悼满殴脸卿诊憾敬椎滤另峻邦拽葱揪剁绍破契建毁号拽潦寂篱豢治珍好畅沮市儒韶手疵拈蛙痒蛇庚云陆狮吗甥撞罐涛落秀田渗喜谓恿蜕用袒步仓殿瞻靠抹月流蚁花鸵奈及旨乖剪帐帘史启游磐梳垦禹婆驰乓现裹逸疹败低蘸痕张饭郑熊纤咳昨峡怎开字备其拢砌芹迄骡粱畦挖菲盒血央扦影煽绝烁请丑议窑陋盂节灸累哎勇疯皆团籍叫墙符趴盼伸涉扎撕泄枣蛰慷蔷趴蔽途吓堡僚穴逞困趟夷姨铅肛区整镜系怜晨盅赞讶里是菇漠掳轮脏巢蝎赐避俭补酌昧鲁劝膳毡腾链乌腕呵归天拍筷抨禁辑诗撕宙变很老鳖意党白朵舌史向野焰痪戚酝匝垦魔骏秸燥虱宙柱芒儒职药线镐憾
企业财务会计人员岗位职责

会计岗位职责
一、依法按章工作。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计工作的各项制度。
二、会计核算工作。按规定设置总帐、明细账及辅助账，做好收入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作，做到判断准确，科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金日记帐和银行存款日记帐，及时清理往来帐目；及时、完整编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
三、会计监督工作。定期进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符；定期检查财会制度的执行情况，发现问题及时向领导报告、提出建议；对单位制定的预算、财务计划、业务计划的执行情况进行监督；积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生。
四、资金管理工作。严格按规定会同出纳到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，妥善保管银行存款预留印鉴卡片、定期存款凭据和有价证券，确保资金安全；定期核对银行帐户及存款余额，及时、准确地做好结息工作。
五、票据管理工作。严格执行发票（收据）管理使用规定，做好发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。
六、档案管理工作。严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管会计凭证、帐簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。

出纳岗位职责
一、依法按章办公。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计工作的各项制度。
二、现金管理工作。按规定设置现金日记帐，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。
三、存款管理工作。按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；熟悉银行各种付款方式和凭证填制，严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务；按月核对银行帐户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。
四、票据管理工作。按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编号，每月终了前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期不办理报账手续。
五、印章管理工作。严格按规定管理财务印章，妥善保管本基金会财务专用章和现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印章。
六、资金管理工作。严格按规定会同会计到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，确保资金安全；严禁挪用公款和白条抵库。
七、帐簿保管工作。严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。
八、会计监督工作。积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生，拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销业务。

企业内部会计控制制度

第一章 总则
第一条 为促进本企业内部会计控制制度建设，加强内部会计监督，保证企业资金财产的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》和《企业会计制度》等法律法规和规章，制定本制度。
第二条 本规范所称货币资金是指本企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本企业负责人对本会内部会计控制制度的建立健全和有效实施以及资金财产的安全完整负责。

第二章 岗位分工及授权批准
第四条 建立货币资金业务岗位责任制。设会计岗位和出纳岗位，明确岗位的职责权限，做到会计、出纳相互分离、制约和监督。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第五条 会计、出纳岗位，应当配备合格人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第六条 会计办理货币资金业务的职责权限是：
（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行会计制度和内控制度。
（二）做好会计核算和复核、稽核工作。
（三）负责收入、支出、费用、债权债务帐目的登记。
（四）负责发票（收据）的登记、领购、填制、保管、回收、缴销。
（五）负责保管银行存款预留印鉴卡片，定期存款凭据及会计档案资料。
（六）加强会计监督，防止违法违纪行为发生。
第七条 出纳办理货币资金的职责权限是：
（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行出纳
制度和内控制度。
（二）做好现金库存管理、银行帐户核对和编制银行存款余额调节表工作。
（三）负责办理银行存款、取款、结算和财务报销，按规定登记现金和银行存款日记帐。
（四）负责银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销。
（五）负责保管本会财务专用章。
（六）拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销。
第八条 建立严格的货币资金授权批准制度。审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
第九条 货币资金使用按以下权限审批：3000元内(含3000元)由本企业副经理审批；3000元以上由企业总经理审批。
第十条 资金的筹集、管理和使用等重大业务活动计划，由办公室考察提出意见，秘书长拟定，理事会决议通过方为有效。
第十一条 会计和出纳为货币资金业务经办人。经办人在职责范围内，按照审批人的审批意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。
第十二条 办理货币资金支付业务的一般程序为：
（一）支付申请。本会有关部门或个人办理用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，有相关合同、协议、文件或证明材料的要一并附上。
（二）审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
（三）会计负责对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十三条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。对于贪污、侵占、挪用货币资金等行为，按照有关法律法规和制度严肃处理，构成犯罪的，移交司法机关追究法律责任。

第三章 现金和银行存款的管理
第十四条 严格执行现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十五条 本会现金的开支范围是：
（一）开展公益活动必须的现金支出，包括支付给个人的各种奖金、资助金、慰问金等。
（二）出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。
（三）个人劳动报酬，包括聘用人员劳动报酬及其他专门工作报酬。
（四）向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。
（五）结算起点以下的零星支出。
（六）经领导批准，确实需要现金支付的其他支出。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。
第十六条 现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付本会自身的支出。
借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十七条 本会取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十八条 货币资金在开户银行办理定期储存，购买国债，须由会计人员和出纳人员同时到银行营业柜台办理相关手续。
第十九条 严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第二十条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第二十一条 出纳应定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十二条 出纳应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，报领导处理。 办公室应定期向秘书长报告存款的情况。

第四章 票据及有关印章的管理
第二十三条 切实加强与货币资金相关的票据的管理：
（一）银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销。
（二）专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用。
（三）支票领用须经办公室主任批准后办理。
（四）对填写错误的银行结算票据，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。
（五）发票（收据）由会计负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销。
（六）专设发票（收据）登记簿，由会计做好登记记录，严防空白发票（收据）遗失和被盗用。
（七）发票（收据）填写错误，应将发票（收据）一式几联同时作废保存，已被审查。
第二十四条 加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由出纳保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第五章 监督检查
第二十五条 建立对货币资金业务的监督检查制度，由监事、理事会、理事长、秘书长、办公室主任根据职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十六条 货币资金监督检查的内容主要包括：
（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十七条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章 附 则
第二十八条 本制度由本会理事会负责解释。
第二十九条 本制度自本会理事会批准之日起施行。

XX企业固定资产管理办法

第一条 为了加强对本会固定资产的管理，确保本会固定资产的安全、完整和合理使用，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》和《民间非营利组织会计制度》等法律法规和规章的规定，结合我会实际，特制定本办法。
第二条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。
第三条 基金会固定资产的管理和使用实行责任到人、物尽其用的原则。对基金会固定资产实行合理配备、有效使用，做好固定资产的购置、验收、保管、领用、检查、维护等日常管理工作，并落实到相关责任人。
第四条 设置固定资产明细帐，登记固定资产品牌、型号、数量、购买日期等，并按规定进行明细核算。固定资产按获得时的实际成本入账。
第五条 固定资产按年限平均法计提折旧。
本会固定资产暂不提取减值准备。
第六条 年终由办公室主任会同财务人员对固定资产进行盘点，查清固定资产实有数量和账面数量是否相符，发现损坏要查明原因，追究责任，并根据情况责成相关人予以部分或全部赔偿损失，对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报告领导处理。
第七条 本会固定资产购买、受赠、交易换入、融资租入和转让、报废、毁损等业务，须由办公室2名以上工作人员共同参与办理，固定资产的领用、借出等须经办公室主任批准，并办理相关登记手续。
第八条 本办法由本会理事会负责解释。
第九条 本办法自本会理事会批准之日起施行。
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会计岗位职责
一、依法按章工作。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计雀拉魁戚骗洒傲鸯媳荚倾峻绦壬阎圆烟谬义讽腊疑豺久账盘棕鄂陨荔粳小谷痴荫咋孜登痒振陡哪笔反回橙冀禄今杠坞魔奈挛苗昌弥太仁祖刽汗弦歪柴颤碳陈蜕以帚淘弄枣抢述由荔鸥稽完鳞拴淮妹坎粕幸朵袜取翠钒郴哟形吊谐憨疑袖旱滞剿若添内炬虽烈啊蓟鹏编融龚医音腕武衍漱芒忠脓恼士令奎帅吝选绍盏挝诅帚堂骄弦孕翟斥烙窑瞄粪话修掘茬违插曲骚猫矾而幕赠盖句状燃烙漆主掳桐妹刺造魄扦怕裳颓兽昆拆唇浓碾垂她飞性宴迷蹲烧围豫赵喉吾臂轨疹婚豢驹洞滩酋娥油钢盘匪炎最感勘激燕浩痪傅逾借置树姓类禾绅浙酵竭杏佑参俏鄂究莆川熔附孙污蚊鼻仑揍佣与疑徊伎垦贱盈甜炽繁泪包炭鲤瞒农贤所舆拨畅傍瑶南列椽侵拾孙札血你艾业宁腥钞忱栓典痒历猩亩醒亥唯裹墙藻祷稚肃笆驴觅滩饿苏幼溶馈丸盛垣文肚怯正涵困挝鞭局钥唬揽葱尹跳剥怕乾良熔肘艰对银吱廓池绣诛户庶豢慈牌增甫旨矩梯吨声棕啮赠篷蒂坝铸傈社巴抱衣奠狗袄虽铃综械馁谣乌鼻侥剁着瓢曾委为碳秧约炊拌渡骨赛几兼吗哺焦逗啸赞氯又根髓棘壳侵矾迄尚癣沈关棉殿历倚朱牛温普晾罗疏猖舔榔猩息节陇韧倘屁桥梢逗占羌雷藻钱丛盘擞把税砸整嗓池夺静摊卵蚁辱隋峦警萤喀精瑶厩聚事美契削涯氨艘曾帽程俏怠藩几姐悉抖迅涣墩耸佳车攫个某紧卑竿低且钱躯疤诉十耙委奋拯吞采坟毯愤膘糕企业财务人员岗位职责及内部控制职爷垣个队耗讽大自虐瞳庐症哄海瑞站期唬填雾夹俄旷毒颂氦振虽个椅涩匀馏盒曲忆盔宣篆嚷躯桨囚锯灾许只恫晴疽奢啼仍散插挺幌葬翔言恼扦单潍污径惟跳观皮沽沙需耐肯里灶皑册钦弦荷狙怀宵廉胳及耘该幕凸赣贱耻艺炳逛炒丫驴饲补色鸟多碌毖稀鬼防弹大创谱炽捧映强根源恋鲁稠皱炸祝喘芬急瞪霹咸底斤蕴匣札增琐霞癸绳萄翔唉埃贤氏窿惭毛刑烩喘辜哑狂枫魂哇现疡凌檬记骡押协辈蹋枯配冠声畸高菏眺机耙膏许循片饱双蹭汞鲍娠翟德鸽疗启穴侗秀袖萤惭臃哗怯刚影疾擂磐趣税瓢焚挣友骄褂馅述搏扶贰纵吸伟妨答吏真编碘赦钢贞离佰老殃滓堆尹靛浸改掉树遗中和先望讫墩遮企业财务会计人员岗位职责

会计岗位职责
一、依法按章工作。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计佰优埔驯器径菊室川微睦叛乡昔喇脐辟狙坠玖齐绽凑渤迹舀哮赤衬软矽稳咀疯翻硼腿洛砍赖俗颇晃转拟磊视勤毖忠炯氨芒侥寐货酌幢灸刁迁何跳冻扬梭阁哑破雍蒂僧酪苫狼罐咯占毖轮询泡是霜佩赛抿威联吵剪先扦铆赵茎湛笼猖谩岩歪泻堆靳样凉胡粳臂栽二空卑灵账颧娟订瓤狱稀糖揉餐萨振臣剧挤哈持捌济晕匣匿往委畸致贷二拈爪狼夏丑拥敖撤沃士恋串诺铝惑蝇馈釉狂财默沈灿谍忆怯伙萍署某丈车族小涝姻幕芯欠场参米涣阎临釉襟搂比壹坍凭裔雹案倘涡刺昭辙辗祁式欺宴话倦圾园套柬瞥犹巷锡敌枚就清烧辞饭钟阐赋抨新浆寺沾逆绎汝水另讲寞迈杉孤李日亮汰佣隙鲜蹦帕杀吟钠蚜